税收的经济效应(微观)

第三讲税收的经济效应(微观)税收的经济效应•一、税收必然有影响吗•二、收入效应与替代效应•三、税收对消费的影响•四、税收对劳动的影响•五、税收对储蓄的影响•六、税收对投资的影响•七、税收对环保的影响一、税收必然有影响吗•1、无影响税收应具备的条件不可预知性（unpredictability）归总税（lump-sumtax）•2、对税收中性的再认识1、收入效应（Incomeeffect）：因收入的购买力下降或上升对商品消费所作的调整。2、替代效应（Substitutioneffect）：是指消费者因商品相对价格变化而对其开支结构所作的调整。二、收入效应与替代效应食品衣服OFE*EI'CI税前预算线税后预算线无差异曲线C'对衣服征税后的均衡三、税收对消费的影响PfXf+PcXc=mU=U(Xf,Xc)总效应=收入效应+替代效应食品衣服OFE*EI'CI无差异曲线C'F'C''E*'CBA总效应=替代效应+收入效应食品衣服OFE*EI'CIC'F'C''E*'ABCC2C1U1ABOD(1+i)iCUCU121均衡条件：四、税收对储蓄的影响（一）储蓄的生命周期模型模型的数理表达：U=U(C1,C2)Y1=C1+S1C2=S1(1+i)模型假设：（1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉；（2）第二时期的收入来源只能有利息所得；（3）政府课征所得税，税率是比例税率。C2C1U1U2ABONC21C22C12C11ME1E2（二）个人所得税的效应假定对储蓄所得不征税，对收入所得征税，则个人所得税对储蓄的影响只有收入效应。U1U2ABONC21C22C12C11E1E2C23C13E31+i(1-t)(1+i)C2C1（三）利息所得税的效应（一）比例所得税对劳动供给的影响（二）一次总付税、累进税与比例税的效应比较（三）个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应（四）工资率因课税而变动情况下的所得税效应（五）劳动供给曲线向后弯曲情况下的所得税效应五、税收对劳动的影响U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入闲暇W(1-t)(一)比例所得税对劳动供给的影响(二)一次总付税、累进税与比例税的效应比较模型假设：1、产生相同的既定税收收入2、收入用于支出的方式相同U1U2ADOCE1E2BE3E4F'E收入闲暇WW(1-t)GHFZ1、一次总付税与比例税的效应比较U3U1U2DOCE免费额E消费品CERREZ闲暇虚拟收入VeeE2、累进税与比例税的效应比较以最简单的累进所得税——线性所得税为例，即在某一固定免税额之上的应税所得课征比例税率。U1U2OZ闲暇收入YBZ2Z1OC（三）个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应Z3U3（四）工资率因课税而变动情况下的所得税效应OW2W1W2(1-t)W1(1-t)L3L2L1劳动供给工资率bcaDW1SS/(1-t)OW2W1L2L1工作时数工资率（五）劳动供给曲线向后弯曲情况下的所得税效应六、税收对投资的影响U1U2AOE1E2E3DCBFZ投资消费Π(1-t)七、税收对环保的影响1、环境也是一种生产要素，具有产权，需要付费。但长期被忽视，带来污染加剧。各国采取了税收、直接管制、发售污染权和补贴等措施加以管理。本部分将重点分析税收的影响，并与其他措施进行比较。2、污染税（pollutiontax）、又称环境税（environmentaltax）、生态税(ecologicaltax)、绿色税(greentax)、庇古税（Pigouviantax）、矫正性税(correctivetax)。3、庇古税，又称矫正性税，污染税，指通过税收使污染者的边际私人成本等于边际社会成本，使其面临真实的社会成本和社会收益。（一）污染税的效果假设：1、生产企业X，Y，X无外部效应，Y有污染，并影响X。2、市场完全竞争。则：1、产品价格将等于产品的边际私人成本（用MC表示），即：PX=MCX，PY=MCY2、X无外部效应，X的边际社会成本（用SMCX表示）等于其边际私人成本，即：PX=MCX=SMCX3、SMCY=MCY+(PX•MPY)，即SMCYMCY（=PY）价格与收入企业的产量YOQ'Q*ABEDSMCYMCY污染造成商品生产过度价格成本产量Ot外部性成本=最适税额SMCYMCYP2P1P3MC'YAEBCQ'Q*FDD'污染税的效应1、污染税与直接管制（1）课征污染税可使污染者自由选择低廉且适合于自己的方法，以减少排污量。直接管制却有可能采取有损效率的防治污染的方法，妨碍污染防治方法的自由选择，造成资源配置的低效率。（2）征收污染税可以通过污染者追求利润最大化的动机，为污染者长期研究与开发治污新方法、新技术提供源源不断的动力，因而可以减少剩余的污染，而直接管制却不存在这种激励效果。（3）管制可能会鼓励企业进入污染性行业，长期会使污染总量增加。（二）污染税与其它措施的比较2、污染税与发售污染权发售污染权措施需要的信息成本与执行成本也比课征污染税要少，但是，由于污染权可以转让，刺激了某些企业购买大量的污染权，形成垄断市场。相比之下，在征收污染税的场合，企业每年定期支付一笔税款即可从事生产。3、污染税与补贴政策在补贴政策之下，个别企业可能会减少产量及排污量，而整个行业的总排污量却又可能增加。相比之下，征收污染税后，产生污染的产品的价格大多要上涨，使得市场需求量减少，抑制了污染性的生产活动。