2017-2018政治必修一8.2《征税和纳税》(34张)

税收三个基本特征及其关系我国税收的种类、增值税和个人所得税违反税法的四种行为12345自主学习税收的含义我国社会主义税收的性质第二框征税和纳税中国改建辽宁舰花费200亿21年航天投入总费用是390亿南水北调工程总投资近5000亿地铁建设投资11568亿元每个人都和税收有着密切的关系4老王的困惑之一：小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了……你知道他的４万元去哪里了吗？纳税去了1、税收的基本含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。主体目的依据地位（一）税收及其种类力量税收和国家、法律的关系有国必有税国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法税法是税收的法律依据和法律保障。世界上有没有不收税的国家？为什么？4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心，老张心里有三个疑问？（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）探究一：酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。2011年9月1日起我国的个税起征点由3000元上调至3500元。设问：上述规定是否违反税收的固定性？有人说税收一经制定就一成不变，这种说法是否正确？为什么？不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。决定无偿性强制性固定性要求2、税收的特征及关系保障（1）这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。是税收区别于其他财政收入的主要标志日本经济学家提出，长的帅的男人应该征收“帅哥税”，才能对长得不帅的男人公平一些。世界上千奇百怪的税3.我国税收的种类在英国的伯明翰市，胖子死了也不得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的就要缴税。加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼密，有一个特殊的税种——风景税，规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳“风景税”66-184美元。流转税所得税资源税财产税行为税含义包括的主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用特定资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税印花税筵席税（1）按照征税对象划分增值税纳税人纳税对象税率作用避免重复征税,防止偷漏税，财政收入的稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率，17%个人所得税增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金270×17%－17=28.9（万元）小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：计算方法2增值税=商品增值额×税率（270－100）×17%=28.9（万元）增值税纳税人纳税对象税率作用避免重复征税,防止偷漏税，财政收入的稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率，17%个人所得税在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。个人所得增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？②个人所得税纳税人：19在境内有住所或无住所但在境内居住满一年在境内无住所或无住所并在境内居住不满一年境内取得的收入境外取得的收入√√√×增值税纳税人纳税对象税率作用避免重复征税,防止偷漏税，财政收入的稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率，17%个人所得税在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。调节个人收入分配实现社会公平财政收入的重要来源个人所得超额累进税率和比率税率增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率征收。序号所得项目比例税率1稿酬所得20%2特许权使用费所得20%3财产租凭所得20%4财产转让所得20%5偶然所得20%6其他所得20%比例税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45如果某人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？150045001500×3%3000×10%2000×20%2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率注：扣除3500元/月（工资、薪金所得适用）他的应税额为：10000-3500=6500元不超过1500元部分：1500X3%=45元超过1500至4500元部分：3000X10%=300超过4500至9000元部分：2000X20%=400累计共应纳税45+300+400=745元超额累进税率个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率猜一猜彩票中奖了20万元，缴纳的是＿＿＿＿税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得比例税率用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民依法纳税的必要性(原因)1二、依法纳税是公民的基本义务（1）税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（税收的性质）（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（税收的作用）（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。（权利与义务相统一）情境设计：随着全球金融危机的影响，小李的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，李白很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听……做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？违反税法行为表现（含义）目的偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴少缴超过期限拖欠税款拖欠获取税收优惠（出口退税）依法纳税是公民的基本义务违反税法的四种行为虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力不纳税暴力、威胁、拒不缴骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。抗税偷税欠税骗税小张虽被判刑，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？为什么我就该交税，有的人却一分钱也不交？？小张与税收之反思篇小组讨论：根据教材知识，如果你是博友，针对小张在博客上的想法，你将如何跟贴？如果不开发票就送你一瓶依法纳税的要求3增强公民依法纳税的意识增强公民对税收征管和使用的监督意识3、如何做到依法纳税？（1）自觉履行义务，依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）增强纳税人的权利意识，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。