2019年最新资产负债表编制公式

资产负债表资产行次期末余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额流动资产：流动负债：货币资金1现金＋银行存款＋其他货币资金短期借款34短期借款账户的余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的借方余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债35以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的余额衍生金融资产3衍生金融资产借方余额衍生金融负债36衍生金融负债的余额应收票据4应收票据的账户余额—其相应坏账准备的贷方余额应付票据37应付票据账户的余额应收账款5应收账款明细账的借方余款+预收账款明细账户的借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额应付账款38应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额预付款项6预付账款明细账户的借方余额+应付账款明细账户借方余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额预收款项39预收账款明细账的贷方余额+应收账款明细账的贷方余额应收利息7应收利息的账户余额应付职工薪酬40应付职工薪酬账户的余额（借方余额—）应收股利8应收股利的账户余额应交税费41应交税费账户的余额其他应收款9其他应收款账户余额—其相应的坏账准备账户的贷方余额应付利息42应付利息账户的余额存货10原材料+在途物资（材料采购）+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品（委托代销商品）+材料成本差异（借方+，贷方—）[商品进销差价]—存货跌价准备+受托代销商品—受托代销商品款应付股利43应付股利账户的余额持有待售资产11其他应付款44一年内到期的非流动资产12持有待售负债45其他流动资产13一年内到期的非流动负债46流动资产合计14-其他流动负债47非流动资产：流动负债合计48-可供出售金融资产15可供出售金融资产账户的余额非流动负债：持有至到期投资16持有至到期投资账户的余额—持有至到期投资减值准备账户的余额长期借款49长期借款账户的余额—1年内到期的非流动负债长期应收款17长期应收款账户的余额—其相应的坏账准备应付债券50应付债券账户的余额—1年内到期的非流动负债长期股权投资18长期股权投资账户的余额—长期股权投资减值准备其中:优先股51投资性房地产19投资性房地产账户余额—投资性房地产累计折旧（摊销）—投资性房地产减值准备（成本模式）；或=投资性房地产账户余额（公允价值模式）永续债52固定资产20固定资产账户的余额—累计折旧账户的余额—固定资产减值准备账户的余额长期应付款53长期应付款账户的余额—1年内到期的非流动负债在建工程21在建工程账户的余额—在建工程减值准备专项应付款54专项应付款账户的余额工程物资22工程物资账户的余额预计负债55预计负债账户的余额固定资产清理23固定资产清理账户借方余额（+）贷方余额（—）递延收益56生产性生物资产24生产性生物资产账户的余额—生产性生物资产累计折旧—生产性生物资产减值准备递延所得税负债57递延所得税负债账户的余额油气资产25油气资产账户的余额—累计折耗—油气资产减值准备其他非流动负债58无形资产26无形资产账户的余额—累计摊销—无形资产减值准备非流动负债合计59-开发支出27研发支出——资本化支出明细账户的余额（下次开始）负债合计60流动负债合计+非流动负债合计商誉28商誉账户余额—商誉减值准备所有者权益（或股东权益）：长期待摊费用29长期待摊费用账户的余额—将于1年内（含1年）摊销的数额（在“1年内到期的非流动资产”项目列示）实收资本（或股本）61实收资本（股本）账户余额递延所得税资产30递延所得税资产账户的余额其他权益工具62其他权益工具的余额其他非流动资产31其中：优先股63非流动资产合计32-永续债64资本公积65资本公积账户的余额减：库存股66库存股账户的余额（借方余额）其他综合收益67盈余公积68盈余公积账户的余额未分配利润69利润分配——未分配利润账户的余额（补：利润分配——未分配利润借方余额表示历年累积的亏损—；贷方余额表示历年累积的盈利+）所有者权益（或股东权益）合计70实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+（－）未分配利润－库存股资产总计33流动资产合计+非流动资产合计负债和所有者权益（或股东权益）总计71负债合计+所有者权益合计