预算项目说明书

预算项目说明书目录一、项目承接及推行流程...................................................................................................-1-二、预算管理组织架构图...................................................................................................-2-三、预算推行流程...............................................................................................................-3-四、预算编制流程...............................................................................................................-5-五、预算编制及调整说明书模板.......................................................................................-6-六、预算分析模板...............................................................................................................-6-七、项目执行方案模板.......................................................................................................-6-八、预算执行制度模板.......................................................................................................-7-附件1............................................................................................................................................-8-附件2..............................................................................................................................................39附件3..............................................................................................................................................42预算项目说明书--1--一、项目承接及推行流程（一）流程图项目第一联络人项目组成员企业合同签订阶段准备阶段执行期开始1.获取企业意向5.合同确认6.按合同支付首期款7.拟定项目执行方案8.企业确认9.召开预算宣贯会11.预算推行流程10.执行项目执行方案结束2.企业现场尽调4.拟定合同3.项目可行性12.项目评价12（二）流程说明1.角色说明预算项目说明书--2--第一联络人：一般指第三方单位负责人；企业：指需要推行预算管理项目的单位；项目组成员：指第三方项目组成员。2.关键步骤说明步骤2，企业现场尽调，应充分关注企业管理层执行力，企业会计在企业管理中所处的地位，以及会计核算能力与监管能力；二、预算管理组织架构图（一）组织架构图董事会预算管理委员会生产部主管销售部主管采购部主管财务部主管行政部主管其他关键部门财务部主管行政部主管（二）预算管理委员会预算管理委员会作为董事会下设的专门机构，在预算编制、执行调整过程中起着具体领导职能。预算委员会的基本职责是审查预算草案，提供政策指导和预算目标，解决预算编制过程中出现的分歧，批准和发布预算，检查和分析预算执行报告，提出避免或减少浪费和改进效率的建议和措施。预算委员会还负责审批预算期内对预算的重大调整。预算管理委员会一般由董事长、副董事长、总经理和总会计师、各职能部门的关键管理人员组成。（三）关键说明财务部门与行政部门一般在预算推行过程中，具有双重角色。一方面，该二部门跟其他部门一样作为预算编制主题；另一方面，财务部对预算管理委员会起着数据中心的助手角色，行政部门在推行过程中承担着主要的协调工作。另外，有条件的单位，可成立专门的机构代替财务部与行政部在该架构图中的助手角色。预算项目说明书--3--三、预算推行流程（一）流程图预算工作流程图董事会预算委员会各职能部门阶段开始1.召开董事会2.召开预算管理委员会首次会议3.召开预算会议7.审批Y8.提交董事会9.审批Y10.下发11.执行及调整结束6N6N5.制定预算执行及调整办法4.制定预算编制办法预算编制办法预算执行及调整办法6.编制预算年度预算表单预算项目说明书--4--（二）流程说明步骤1，召开董事会，应决议在公司推行预算管理，成立预算管理委员会，明确预算管理委员会成员。步骤2，召开预算管理委员会首次会议，应明确成员分管职责，预算会议召开时间。步骤3，召开预算会议，应明确预算编制计划时间、开始执行日期及编制及执行过程行政部、财务部等关键部门的职责与权限。步骤4，制定预算编制办法，预算编制方法应明确各编制单位的范围，各项收入支出的定义与口径，明确预算编制的通用表单格式等。步骤5，制定预算执行及调整方案，应明确各部门在预算执行过程中所处的职能，预算执行过程中出现纠纷的最终领导单位，预算分析的报告方式与时间，预算控制方向以及预算与实际经营环境出现较大偏差时的调整方法等。步骤6，编制预算，企业全面预算最基本包括收入预算、各部门成本费用预算、采购预算、项目预算、资金预算、财务报表预算。详细流程见预算编制流程图。预算项目说明书--5--四、预算编制流程（一）流程图销售部门采购部生产部其他职能部门财务部预算委员会阶段开始1.确定预算编制方法2.提出销售目标3.审批5.销售预算7.审批Y8.生产预算9.审核Y10.采购预算11.审核Y13.财务预算Y14.审批15.提交董事会结束4.公布销售目标6.编制部门费用及项目预算5N812.审批Y10613NNNN（二）流程说明步骤6，编制部门费用及项目预算包含财务部部门管理费用预算步骤13，财务预算是指现金预算、资本预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等预算项目说明书--6--五、预算编制及调整说明书模板见附件1六、预算分析模板见附件2七、项目执行方案模板项目执行计划进度表序号事项计划时间执行人备注1预算宣贯会2成立预算小组3制定预算工作计划4确定预算方法，设计表单5制定预算编制流程6预算编制进度表7执行预算编制计划，编制预算;预算讨论与审批编制说明会确定销售目标确定销售预算各部门上报部门报表初稿修改部门初稿并讨论修改并第二次讨论修改并第三次讨论年度预算定稿9制定预算执行制度10预算制定、执行、变更、追加实施细则11设置考核指标预算项目说明书--7--八、预算执行制度模板见附件3预算项目说明书--8--附件1预算编制管理方案XX年度审批审核编制预算项目说明书--9--预算项目说明书--10--XX公司预算编制管理方案为了有效控制公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，同时使预算管理有序进行，特拟定本方案，现对其说明如下：一、编制说明（一）编制内容：1、根据年度方针政策，以业务预算为基础，以费用控制比率及经营利润为目标，通过财务报表总体予以反映；2、编制内容主要是业务预算、固定资产预算和财务预算；（1）业务预算包括：销售及产量预算、制造费用预算、直接材料预算、直接人工预算、销售成本预算、管理费用预算、财务费用预算；（2）固定资产预算：按归口管理部门编制固定资产需求投入预算，其固定资产按照本方案中“二管理方案（九）统一说明5费用与固定资产购置划分”规定执行；（3）财务预算：利润表预算、现金预算；（4）所有预算按年编制，以月分解落实；（5）预算管理上不区分营业费用和管理费用，全部统一到管理费用预算之内，以管理费用单一反映，实际执行采取比率控制及合并统计方式；3、XX公司各部门主要编制内容如下：（1）销售部：销售及产量预算、销售费用预算、管理费用预算；（2）生产部：管理费用预算、制造费用预算、直接材料预算、直接人工预算；（3）采购部：应付账款预算、管理费用预算、制造费用预算；（4）财务部：管理费用预算、财务费用预算、利润表预算、现金预算；预算项目说明书--11--（5）设备部（机动科）；管理费用预算、制造用费用预算；（6）其他部门：管理费用预算；7、对于每次预算编制上报前须经总经理审批。8、各部门编制预算内容及预算表单见附件《年度XX公司预算编制一览表》（二）编制方法1、零基预算：是指在编制成本费用时，不考虑以往期间发生的费用项目和数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。零基预算的编制程序是：（1）动员与讨论；（2）划分不可避免项目和可避免项目；（3）划分不可延缓项目和可延缓项目。2、固定预算：是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一基础来编制的一种方法；3、比率预算：适用与产销量有比率关系的项目预算。下列项目须采取比率预算：包装物、销售运费、搬运工资、计件工资、生产用水电费、辅助材料费用、清洁用品费用、采购运费、开平费、电镀费及财务相关税金预算等，具体见下表：序号部门预算项目变动基准备注1行政部年优秀员工奖金名额2年十年优秀员工奖金名额3食堂费用补贴率4工作服人数6手机补贴人数7端午节礼品人数8中秋节礼品人数预算项目说明书--12--9年终礼品人数10生产用水电费收入11人力部计时工资定编人数12福利员工养老返还费人数13年终奖人数14养老保险人数15医疗保险人数16工伤保险人数17生育保险人数18失业保险人数19财务部印花税收入20房产税房产原值21土地使用税占地面积22水利建设基金收入23城建税收入24教育费附加收入25地方教育费附加收入26所得税收入27销售部销售运费收入28搬运工资产量29包装费产量30采购部采购运费采购量31开平费采购量32生产部计件工资产量33劳保用品发放标准34辅助材料费用产量35清洁用品费产量预算项目说明书--13--36电镀费产量4、清单预算：是在列出各项预算项目清单基础上，对清单进行分析、取舍，然后汇总编制预算的一种方法。应采取清单预算的有关项目见附件《年度XX公司项目归口及费用科目对应表》。（三）编制基础1、以销售为起点的预算模式：按照以销定产的原则，以销售预测的结果为起点，分别编制销售预算、利润预算、现金预算，考核以收入作为主要指标。2、对于销售预算的依据是预计销售量与年度预测市场价的乘积，销售额以此计算方式打九折；3、对于费用类预算主要按照比率控制、清单编制的方式进行，即在总体比率控制的前题下，采取清单预算方法，逐项审查权衡，层层筛选，同时参照历史数据编制而成；4、对于生产成本按历史比率编制；（四）编制时程表预算项目说明书--14--序号事项责任部门时间点1时间点2时间点3时间点4时间点5时间点6时间点7时间点8时间点9时间点101动员大会财务中心2预算宣传行政部3确定年度目标总经理4销售预算销售部5部门预算编制上报各部门6预算初审预算管委会7预