建设工程经济781343

第一章工程经济1、F=P+In=P（1+n*i单）式中In代表n个计息周期所付或所收的单利总利息。2、复利计算比较符合资金在社会再生产过程中运动的实际状况。因此，在实际中得到了广泛的应用，在工程经济分析中，一般采用复利计算。3、不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。这些不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值。4、在进行工程经济分析时，可把所考察的技术方案视为一个系统。投入的资金、花费的成本和获取的收益，均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入。这种在考察技术方案整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量，其中流出系统的资金称为现金流出，用符号Cot表示；流入系统的资金称为现金流入，用符号Cit表示；现金流入与现金流出之差称为净现金流量，用符号（CI-CO）t表示。5、现金流量图的作图方法和规则：以横轴为时间轴，时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小本应成比例。但常应差额悬殊无法成比例绘出。6、终值计算公式重点9页7、经济效果评价的基本内容一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。8、在实际应用中，对于经营性方案。分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。9、经济效果评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定评价方法两类。对同一个技术方案必须同时进行确定性评价和不确定性评价。10、在技术方案经济效果评价中，应坚持动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。11、技术方案的计算期包括建设期和运营期。建设期是指技术方案从资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的时间，建设期应参照技术方案建设的合理工期或技术方案的建设进度计划合理确定。运营期分为投产期和达产期两个阶段。12、经济效果评价指标体系重点19页13、投资回收期也称返本期，是反映技术方案投资回收能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回收期，通常只进行技术方案静态投资回收期计算分析。14、技术方案静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间。一般以年为单位。15、静态投资回收期的计算公式重点22页23页16、将计算出的静态投资回收期Pt与所确定的基准投资回收期Pc进行比较。若Pt小于等于Pc，表明技术方案投资能在规定的时间内收回。则技术方案可以考虑接受；若Pt大于Pc，则技术方案是不可行的。17、财务净现值重点24页18、对常规技术方案，财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其表达式25页19、财务内部收益率计算出来后，与基准收益率进行比较。若财务内部收益率大于等于基准收益率，则技术方案在经济上可以接受；反之，应予以拒绝。20、资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费。21、投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益。22、投资者自行测定的基准收益率计算式28页23、偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。24、利息备付率也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。其表达式为：ICR=EBIT/PI正常情况下利息备付率应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，利息备付率不宜低于2。25、偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与当期应还本付息金额（PD）的比值。其表达式为31页正常情况下偿债备付率应当大于1。当指标小于1时，表示企业当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。26、常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。27、敏感性分析则是分析各种不确定性因素发生增减变化时，对技术方案经济效果评价指标的影响，并计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素。28、根据成本费用与产量的关系可以将技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变成本。29、固定成本是指在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本，即不随产品产量的增减发生变化的各项成本费用，如工资及福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。30、可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。31、盈亏平衡点时的产销量36页32、分析每个不确定因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况。39页33、确定敏感性因素39页34、临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。采用图解法时，每条直线与判断基准线的相交点所对应的横坐标上不确定因素变化率即为该因素的临界点。35、现金流量表的编制本单元没有计算都上概念42页43页36、投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础。37、财务计划现金流量表用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。看累计盈余资金是否大于零。38、补贴收入是流入项，投资是流出项，总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。39、资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资。以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%（经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上）。40、经营成本是重要流出项总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用41、经营成本是工程经济分析中的专用术语，用于技术方案经济效果评价的现金流量分析经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用42、在经济效果分析中，营业税、消费税、土地增值税、资源税和城市维护建设税、教育费附加均可包含在营业税金及附加中。43、有形磨损（又称物质磨损），设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损和在闲置过程中受自然力的作用下产生的磨损。44、无形磨损是技术进步的结果。45、设备磨损的补偿分局部补偿和完全补偿。设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。46、设备更新是对旧设备的整体更换，就其本质来说，可分为原型设备更新和新型设备更新。通常所说的设备更新主要是指后一种。47、通常优先考虑更新的设备是：（1）、设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的；（2）设备损耗虽在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的；（3）、设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。48、设备更新分析应站在客观的立场分析问题。49、不考虑沉没成本。沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变、已经计入过去投资费用回收计划的费用。50、现代设备的寿命，不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。51、设备的自然寿命，又称物质寿命。它是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。52、设备的技术寿命就是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，也即是指设备在市场上维持其价值的时间，故又称有效寿命。53、设备年度费用曲线57页在N0年时，设备年平均使用成本达到最低值。54、由于设备使用时间越长，设备的有形磨损和无形磨损越加剧，从而导致设备的维修费用增加越多，这种逐年递增的费用称为设备的低劣化。设备的经济寿命计算公式见59页55、设备是否更新见60页56、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。57、设备经营租赁净现金流量=营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税58、对于租金的计算主要有附加率法和年金法。附加率法公式见6359、设备租赁与购置方案的经济比选见65页60、价值工程又称价值分析。价值工程是以提高产品价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术。V=F/CV——价值；F——研究对象的功能，指产品的功用和用途；C——成本，即寿命周期成本。61、价值工程诞生于20世纪初的工业工程，这种管理技术主要是降低加工费用。62、价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。63、只有在F0点，产品功能既能满足用户的需要，产品成本及维护成本两条曲线叠加所对应的寿命周期成本为最小值，体现了比较理想的功能与成本的关系。见67页图6464、价值工程的核心，是对产品进行功能分析。6565、提高价值的途径：（1）双向型；（2）改进型；（3）节约型；（4）、投资型；（5）、牺牲型。总之，在不同阶段进行价值工程活动，其经济效果的提高幅度却是大不相同的。对于建设工程，应用价值工程的重点是在规划和设计阶段，因为这两个阶段是提高技术方案经济效果的关键环节。66、价值工程的工作程序表格见70页67、价值工程对象的选择见71页68、价值工程的功能，一般是指必要功能，即充分满足用户必不可少的功能要求。69、功能价值V的计算方法可分为两大类，即功能成本法与功能指数法。70、价值工程的成本有两种，一种是现实成本，是指目前的实际成本；另一种是目标成本。功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本，以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值和两者的差异值，然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。功能评价的程序见74页图71、一般说来，选择新技术方案时应遵循以下原则：（1）技术上先进、可靠、适用、合理；（2）经济上合理。72、新技术方案的经济分析常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折旧费用法、综合总费用法；常用的动态分析方法有净现值法、净年值法等。73、几种静态分析方法见79页第二章工程财务1、企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。2、会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。3、会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系。4、持续经营假设即假定每一个企业在可以预见的未来不会面临破产和清算。5、会计分期假设是指将企业连续不断的经营活动分割为一个个连续的、间隔相等的若干较短时期。企业应当划分会计期间，会计年度可以是日历年，也可以是营业年。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。6、我国的《企业会计准则》规定，企业会计应当以货币计量，我国通常应选择人民币作为记帐本位币。7、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。8、资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称为静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素。9、静态会计等式的应用资产=负债+所有者权益10、动态会计等式的应用收入-费用=利润11、期间费用一般包括营业费用、管理费用和财务费用三类。12、企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。13、间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算的施工间接费的比例进行分配。14、可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。15、《企业会计准则》规定：企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。16、施工企业的期间费用主要包括管理费用和