会计常用摘要及分录

记账凭证内容如下：一、收据类：1、深圳市建文酒业有限公司向深圳市威利普电子有限公司借款50000元摘要：收到借款（威利普）借：1001库存现金50000贷：218101其他应付款---深圳市威利普电子有限公司500002、深圳市建文酒业有限公司叶汝泽垫付备用金20000元摘要：垫付备用金（叶汝泽）借：1001库存现金20000贷：218101其他应付款---叶汝泽200003、深圳市建文酒业有限公司还叶汝泽款20000元摘要：还款（叶汝泽）借：218101其他应付款---叶汝泽20000贷：1001库存现金20000二、收入类：1、某公司为小规模纳税人工业企业向深圳市丽晶光电科技有限公司销售产品一批且开出发票，金额为550元，已收现金。摘要：销售借：1001库存现金550贷：5101主营业务收入533.98贷：217103应交税费---未交增值税16.022、某公司为小规模纳税人商贸企业向贵宾楼销售冻品一批且开出发票金额为2920元，未收款。摘要：销售（贵宾楼）借：113101应收账款---贵宾楼2920贷：5101主营业务收入2834.95贷：217103应交税费---未交增值税85.053、某国内物流公司向温州富泰灯饰科技照明有限公司提供服务且开出发票，金额为340元，未收款。摘要：营业收入（富泰）借：113101应收账款---温州富泰灯饰科技照明有限公司340贷：5101主营业务收入3404、丰达牙科器材（深圳）有限公司为一般纳税人商贸企业向深圳市致历宝牙科配制有限公司销售商品一批且开出发票，金额为1526元，已收现金。摘要：销售借：1001库存现金1526贷：5101主营业务收入1304.27贷：21710102应交税费---应交增值税---销项税额221.735、深圳市福伟润商贸有限公司为一般纳税人商贸企业向烟台富准精密电子有限公司销售商品一批且开出发票，金额为4551.18元，未收款。摘要：销售（富准精密）借：113101应收账款---烟台富准精密电子有限公司4551.18贷：5101主营业务收入3889.90贷：21710102应交税费---应交增值税---销项税额661.286、某公司为国际货物运输代理公司向揭阳市冠威进出口贸易有限公司提供服务且开出发票，金额为11212元，未收款。摘要：营业收入（冠威）借：113101应收账款---揭阳市冠威进出口贸易有限公司11212贷：5101主营业务收入112127、深圳五鑫鹏电子有限公司为小规模商贸企业向宁波尚泰电子有限公司销售电子元件一批，向税务局代开发票，金额为3640元，未收款。摘要：代开发票收入（尚泰）借：113101应收账款---宁波尚泰电子有限公司3640贷：5101主营业务收入3533.98贷：217103应交税费---未交增值税106.02三、成本类：1、深圳市福伟润商贸有限公司为一般纳税人商贸企业向深圳市宝安区松岗广资电子材料经营部购货取得代开增值税专用发票，金额为9600元，货款用现金支付。摘要：购货（广资）借：124301库存商品---石英管电极芯（1*9320.39）9320.39借：21710101应交税费---应交增值税---进项税额279.61贷：1001库存现金96002、深圳市福伟润商贸有限公司为一般纳税人商贸企业向上海法柏化工科技有限公司购货取得增值税专用发票，金额为26600，未付款。摘要：购货（法柏）借：124301库存商品---清洗剂（400*56.837606838）22735.04借：21710101应交税费---应交增值税---进项税额3864.96贷：212102应付账款---上海法柏化工科技有限公司266003、千一国际货运代理（上海）有限公司深圳分公司取得深圳澳锐特国际货运代理有限公司货物运输代理业专用发票，金额为5963元，未付款。摘要：营业成本（澳锐特）借：5401主营业务成本5963贷：212102应付账款---深圳澳锐特国际货运代理有限公司59634、千一国际货运代理（上海）有限公司深圳分公司取得广州富崴国际货运代理有限公司货物运输代理业专用发票，金额为9405元，未付款。摘要：营业成本（富崴）借：5401主营业务成本9405贷：212102应付账款---广州富崴国际货运代理有限公司（USD1375*6.84）9405四、银行单据：1、深圳市鑫凯悦包装材料有限公司收以前货款。摘要：收款（利康顺）借：100202银行存款---兴业行龙华支行338090100100025413260贷：113101应收账款---利康顺电线（深圳）有限公司2602、深圳市鑫凯悦包装材料有限公司预收货款。摘要：收款（东源祥）借：100203银行存款---深发行龙华支行110089489941011272贷：213101预收账款---深圳市东源祥印刷有限公司3、深圳市鑫凯悦包装材料有限公司向银行存入现金。摘要：存现借：100202银行存款---兴业行龙华支行3380901001000254131500贷：1001库存现金15004、丰达牙科器材（深圳）有限公司内部转账摘要：内部转款借：100203银行存款---交行华侨城支行443066333010150013437175000贷：100202银行存款---建行田背支行442015145000500076511750005、深圳市鑫凯悦包装材料有限公司付以前货款。摘要：付款（鑫华富）借：212102应付账款---鑫华富1575贷：100202银行存款---兴业行龙华支行33809010010002541315756、深圳市鑫凯悦包装材料有限公司提备用金摘要：提现借：1001库存现金15750贷：100202银行存款---兴业行龙华支行338090100100025413157507、深圳市亿龙达电子有限公司将现金存入银行摘要：存现14000借：100202银行存款---工行龙华支行400002661920057404414000贷：1001库存现金140008、深圳市多洁清洁有限公司扣社保。摘要：支付4月份社保费借：550213管理费用---社保费4490.85贷：100202银行存款---工行桂园支行40000245092000559894490.859、上缴代开发票增值税摘要：上缴12月份代开发票增值税借：217103应交税费---未交增值税407.77贷：100203银行存款---建行笋岗支行44201524800052506466407.7710、上缴代开发票地税摘要：上缴12月份代开发票地税借：217105应交税费---城建税50.24贷：100203银行存款---建行笋岗支行4420152480005250646650.2411、上缴代开发票地税摘要：上缴12月份代开发票地税借：217106应交税费---教育费附加12.23贷：100203银行存款---建行笋岗支行4420152480005250646612.23五、费用单据1、摘要：发放4月份工资借：550201管理费用---工资5500贷：1001库存现金55002、摘要：支付办公费借：550202管理费用---办公费贷：1001库存现金3、摘要：支付差旅费借：550203管理费用---差旅费688贷：1001库存现金6884、摘要：支付交际应酬费借：550204管理费用---交际应酬费1100贷：1001库存现金11005、摘要：支付通讯费借：550205管理费用---通讯费135.44贷：1001库存现金135.446、摘要：支付运杂费借：550206管理费用---运杂费420贷：1001库存现金4207、摘要：支付福利费借：550208管理费用---福利费贷：1001库存现金8、摘要：支付5.24至6.23租赁费借：550209管理费用---租赁费3000贷：1001库存现金30009、摘要：支付5月份水电管理费借：550210管理费用---水电管理费534贷：1001库存现金53410、摘要：支付4月份社保费借：550213管理费用---社保费2742.88贷：100202银行存款---光大行福田支行390601880000857582742.8811、摘要：支付银行费用借：550301财务费用---手续费240贷：100202银行存款---工行龙华支行400002661920057404412、摘要：收到第四季度银行利息借：100202银行存款---兴业行龙华支行33809010010002541313.66借：550302财务费用---利息收入（红字）13.66