六安市地税系统税收业务抽考稽查试卷及参考答案

1六安市地税系统稽查人员业务测试A卷单位：姓名：得分：一、单选（共30题，每题1分，共30分）。1、从事生产经营的纳税人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A.税务登记证，15日B.税务登记证，30日C.营业执照，15日D.营业执照，30日2、纳税人扣缴义务人对税务机关的以下（）决定不服的，必须先提起行政复议。A.不予审批减免税B.查封财产的行为C.不予认定为增值税一般纳税人的决定D.收缴发票停止发票发售发票的决定3、因纳税人计算错误，而未缴少缴的税款，追征期为（），特殊情况的追征期（）。A.2年，5年B.3年，5年C.3年，10年D.5年，10年4、根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.2000元以下B.200元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下5、纳税人对税务机关做出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（）内提出行政复议申请；也可以在接到通知2或知道之日起（）内直接向人民法院起诉。A.15日，15日B.30日，一个月C.60日，三个月D.90日，一个月6、税务行政处罚听证的范围是对公民做出（）或者对法人或其他组织做出（）罚款的案件。A.1000元以上；10000元以上B.2000元以上；10000元以上C.1000元以上；20000元以上D.2000元以上；50000元以上7、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收行政规章D.税务行政命令8、税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。A.5%B.5‰C.3%D.3‰9、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销10、某市一企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得3税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A.5000元B.7000元C.8000元D.10000元11、纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（）。A.商业企业向供货方收取的进场费、广告费B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D.以不动产投资入股后，将股权转让业务12、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。A.10万元B.12万元C.16万元D.20万元13、下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）。A.载客汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C.三轮摩托车，以“辆”为计税依据D.非机动驳船，以“艘”为计税依据14、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A.自建商品房转为自用或经营B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产移送他人D.改变资产形状、结构或性能15、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产。A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产4B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资16、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间17、某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.26B.9C.15D.1818、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.管理费用C.公共配套设施费D.借款利息费用19、某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。A.1580B.1780C.1640D.153020、城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.居住面积C.建筑面积D.使用面积21、杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价35元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.87850C.93875D.9300022、某企业2009年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2009年度应纳房产税（）元。A.20800B.19600C.22400D.2360023、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。A.农村开设工厂的厂房所有者B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业C.拥有城市郊区房屋经营的企业D.在工矿区拥有房屋的国有企业24、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。A.某银行向另一银行签订的拆借5000万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.科技公司签订的技术服务合同D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同25、下列不属于印花税征税范围的是（）。A.企业财产保险合同B.货物运输保险合同C.家庭财产两全保险D.平安康寿险626、假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为（）元。A.8800B.12280C.19200D.1888027、某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，不考虑其他因素，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。A.850B.842C.844D.90228、歌星容某应邀参加某大学2008年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（）元。A.1600B.1200C.2240D.200029、某钨矿企业2008年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，全部对外销售，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（）元。A.20580B.37500C.29400D.3700030、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。7A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元二、多选（共30题，每题1.5分，共45分，多选、少选都不得分）。1、公司在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在公司的账户中登录税务登记证件号码，则工商银行可能面临的处理有()。A.处2000元以上2万元以下的罚款B.处以2000元以上1万元以下的罚款C.处以2000元以下的罚款D.处以1万元以上5万元以下的E.处以2万元以上5万元以下的罚款2、根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。A.未办税务登记临时从事生产经营的B.依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的3、下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。A.转让土地使用权的收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.企业从事转让技术取得的收入D.提供垃圾处置劳务取得的收入4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有()。A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项8C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利5、下列应按营业税的文化体育业征税的有（）。A.电视播映收入B.会计从业培训收入C.提供资料借阅业务收入D.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入6、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息E.外购货物管理不善发生的损失7、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在企业所得税税前扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未投入使用的房屋E.以经营租赁方式租入的固定资产8、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情9况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有()。A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入E.金融债券的利息收入10、下列应按3%征收营业税的有（）。A.交通运输业B.邮电通信业C.金融保险业D.无船承运行为11、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得12、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有()。A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税10E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税13、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有()。A.参加企业集资取得的利息B.国债利息C.国家发行的金融债券利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息14、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。A.出纳长款收入不征收营业税B.存款或购入金融商品，不征收营业税C.人民银行对金