项目投资分析导论.

学财政财政学授课教师：郑畅联系电话:[phone]Email:[e-mail]•财政部公布的2014、2013年财政收支情况显示，2014年1-12月，全国一般公共财政收入14.31万亿元，比上年增加1.1亿元，增长8.6%。（2014年我国GDP总量为63.6万亿元）。其中，中央一般公共财政收入6.4万亿元(占全国财政收入的44.8%)，比上年增加4292亿元，增长7.1%；地方一般公共财政收入（本级）75860亿元，比上年增加6849亿元，增长9.9%。一般公共财政收入中的税收收入12万亿元，同比增长7.8%。2013年1-12月，全国公共财政收入12.91万亿元，比上年增加1.19万亿元，增长10.1%。（2013年我国GDP总量为56.9万亿元）。其中，中央财政收入6.02万亿元(占全国财政收入的46.6%)，比上年增加3999亿元，增长7.1%;地方财政收入(本级)6.90万亿元，比上年增加7891亿元，增长12.9%。•在支出方面：•2014年1-12月累计，全国一般公共财政支出15.2万亿元，比上年增加11449亿元，增长8.2%。其中，中央本级支出22570亿元，比上年增加2098亿元，增长10.2%；地方财政支出129092亿元，比上年增加9351亿元，增长7.8%。2013年1月至12月，全国公共财政支出约13.97万亿元，比上年增长10.9%。《财政学》课外新闻阅读材料•《财政研究》•《税务研究》•《公共经济研究》•《财政与税务》•《经济研究》•《财贸世界》•《经济学（季刊）》•《财经》•《管理世界》•《世界经济》•各著名大学经济院系网站第一章导论•一、现实生活中的财政现象•二、财政学的概念•三、与财政学有关的基本原理概念简介•四、财政学的研究方法•五、本门课程的学习内容•“财政”在现代社会是一个常用词汇，人们并不陌生；由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一，日常生活中是充斥着财政现象的。•一、现实生活中的财政现象•（一）日常生活中你所见到的财政活动有哪些？•1、物价上涨为了确保高校学生食堂的菜价稳定，国家给全国各高校拨付专项补贴。•2、为了解决低收入家庭的生活问题，国家给城市生活困难的家庭提供廉租房。•3、每年政府拨付巨款做大江大河的防洪设施和治理工作。•4、每年各级政府其中主要是地方政府都要安排和拨付大笔钱款用于公检法部门，以维护社会治安。•5、中央政府每年发行数以百亿元计的国债．用以弥补当年的财政赤字。•6、面对居高不下的房价，我国政府多次调整房地产政策。•7、某人申办身份证，支付了若干费用。•8、学校向学生收取的补考费。（二）现实生活中的财政现象•政府提供各种产品和服务–公立医院、公立学校、国家助学贷款–医疗保障、失业保险–扶贫、补贴、抚恤计划……•我们为享用政府提供的产品和服务缴款–税收：流转税、所得税、财产税……–收费：规费、使用费……•许多热点问题与财政相关，例如：•问题一：“上学难、看病贵”为何成痼疾•问题二：房地产调控为何收效甚微•问题三：企业税费是否太重•问题四：基础设施投资的效率问题–改革开放以来，我国政府大量增加了对于基础设施建设项目的投资，并实施了三峡、南水北调、申办奥运会等消耗大量政府支出的项目。关于三峡工程等重大项目的争议至今没有停止。二、财政学的概念•什么是经济学？•私人欲望与公共欲望•私人部门经济学与公共部门经济学•财政与财政学•什么是经济学？–经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。•私人欲望与公共欲望–私人欲望•指个人希望独自拥有、独自享用的欲望•如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望•私人欲望一般经由市场机制达成–公共欲望•指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望•如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。•公共欲望一般经由政府机制达成•私人部门经济学与公共部门经济学–私人部门经济学(privatesectoreconomics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；–公共部门经济学(publicsectoreconomics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。私人欲望公共欲望人类欲望（无限）价格过程市场私人经济部门投票过程预算社会资源（有限）私人部门经济与公共部门经济公共经济部门•财政与财政学–政府是实现公共欲望的当然“人选”–公共部门的经济活动主要指政府的经济活动；–政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；–财政指国家或政府的收支活动及其管理；或者更简单的可以认为：财政指的是国家或政府的分配行为。–财政学(publicfinance)•研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；•也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学财政是人类社会生产力发展到一定阶段的产物。原始社会末期——生产力发展——剩余产品——私有制——阶级——国家（财政）剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。财政与国家（政府）有着十分密切的联系。最早的财政范畴是捐税。中国最早的财政形态是夏代的贡赋。三、与财政学有关的基本原理概念简介•（一）财政制度•不同的经济类型决定着不同的财政制度•1、家计财政制度•2、公共财政制度•所谓公共财政，是为市场提供公共服务的财政，是社会公众或者人民大众的财政。其特征为：•弥补市场失效•一视同仁服务•非市场营利性•法治化•••弥补市场失效•在市场经济下，总是存在若干市场失效状态。市场失效就成为公共财政存在的经济根源，换言之，公共财政就是为了弥补市场失效而存在的。弥补市场失效就成为公共财政必须遵循的活动准则。•改革开放以来，我国一直存在着所谓的“缺位”和“越位”问题。该弥补的市场失效，政府和财政没有去弥补，是为“缺位”；不该干预市场的，政府和财政却插手了。是为“越位”。这些问题严重阻碍着我国改革的深化，直接危害市场经济在我国的建立健全。为此，要想在我国建立健全公共财政制度，就必须严格遵循弥补市场失效准则，真正克服政府和财政的“缺位”和“越位”状态。一视同仁服务•政府和财政在为市场提供服务的过程中，必须公平对待所有的市场活动。这样，才能避免所有的市场主体，或者依靠政府权力而寻租，或者遭受额外的费用和损失。公共财政为市场服务的“一视同仁”，是具体通过公共支出、公共收入和政府对市场的规范作用等表现出来的。非市场营利性•所谓非市场营利性，是指政府的财政活动不是以直接追求市场收益，而是以社会的共同利益为目标，从而决定了公共财政进行的只能是非营利性活动。•政府不能追逐市场盈利目标，对于市场经济来说具有根本意义。只有当市场和资本依靠自身的力量，从根本上否定了政府追逐市场盈利的可能性之时，使得政府官员只能通过为市场提供公共服务来实现自己的存在价值，只能以社会利益为标准来评判其政绩，才能避免政府对市场不应有的干预和介入。•然而，时至今日，我国各级政府仍然以不同的方式，不同程度地追逐直接的市场营利。这类现象的存在，直接决定了目前的财政还不是公共财政。法治化的财政•市场经济是法治经济，相应地财政作为政府的直接活动，在市场经济下显然也必须受法律的约束和规范，也具有法治性。•公共财政的法治化，意味着社会公众通过议会和相应的法律制度，即通过政府预算的法律权威，来决定、约束、规范和监督着政府的财政行为。这种法律约束，使得财政鲜明地体现出是社会公众的财政，是“公共”的财政。它表明，政府是代表社会公众在使用他们的“钱”。正是通过法律形式，依靠法律手段，社会公众才得以真正决定和支配政府的收入与支出，真正约束和规范政府的活动，才能确保政府行为遵循市场和资本的根本要求，政府活动必须符合私人的根本利益。这样，法治性也成为公共财政的基本特征之一。•3、国家财政制度•其特征是：•国家计划配置资源的基本财力手段•直接服务于国营经济4.财政制度转轨•改革开放30余年来，我国先是否定计划经济，实行有计划的商品经济，继而构建市场经济。与此同时，财政也在逐步否定自身的计划性并形成市场性。这是一个日益公共化的过程，它主要表现在以下几个方面：•1．财政占GDP比重大幅下降•2．从税利并重转向税收为主•3．从单一税制转向复合税制•4．从“建设财政”转向“吃饭财政”•5．从生产性投资为主转向非营利性投资为主•6．财政愈益直接承担社会保障职责•7．政府预算制度改革•8．从坚持预算平衡原则转向赤字预算政策•9．恢复公债并转向市场发行•10．经济体制从统收统支转向“分税制”•（二）混合经济•1、公共经济•（1）公共部门•政府；•公共企业；非营利性组织；国际组织；•公共部门中的各种组织是相互补充的，政府之外的这些组织在帮助政府提供公共服务上发挥了重要的作用。政府在公共部门中起着核心和主干的作用，对各种非政府组织的公共活动发生密切的联系和影响。•（2）公共经济•公共部门所开展的收入、支出和规制等活动构成了公共经济活动。•公共经济是一个比公共财政更为广泛的概念。•公共财政与公共经济的关系•A.公共经济活动并不等于政府活动。•B.政府活动具有强制性。•C.公共财政是公共经济的中心内容。2、混合经济•公共经济与私人经济的有机混合体。纯粹私人部门经济两个主体：家庭和企业纯私人部门经济的运行商品运动过程(图中实线部分)货币运动过程(图中虚线部分)图1-1纯粹私人部门经济的运行图1-1纯粹私人部门经济循环图产品和服务的购买资源产品市场支出要素市场收入支出家庭企业收入产品和服务的销售生产投入•混合经济中的财政•三个主体：家庭、企业和政府•混合经济的运行图1-2混合经济循环图生产投入产品和服务的销售产品和服务的购买资源产品市场要素市场家庭企业政府支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务产品和服务的购买支出补贴资源支出•（三）财政学的形成与发展•1、财政学的形成•1776年，亚当·斯密在《国富论》的第五篇“论君主或国家的收入”中对财政问题做了系统科学的阐述。2.财政学的发展(1)穆勒等人的贡献•斯密之后，对财政学发展作出贡献首先值得提到的，是法国的让·巴蒂斯特·萨伊和英国的大卫·李嘉图等人。萨伊的名言“最好的财政计划是尽量少花费，最好的租税是最轻的租税”一直留传至今，成为自由放任学说在财政领域的经典性表述。而李嘉图的一些观点和思想，则被后人概括为“税收邪恶论”和“李嘉图等价定理”，也对后世产生重大与深远的影响。•约翰·斯图亚特·穆勒1848年的《政治经济学原理》一书，在经济学教科书发展史上具有里程碑意义。相比于斯密，穆勒大大拓展了财政学的广度与深度，大大丰富和细化了对财政问题的分析。尤其是他立足于“政府”，从探讨政府职责和任务的角度，对财政问题的分析和论述，至今仍然是富有现实意义的。•此外，19世纪的德国财政学也有很大影响，其中诸如“瓦格纳定理”等的影响就一直持续到现在。•李嘉图等价定理•征税和政府借款在逻辑上是相同的。这一原理可以通过下面的例子来加以说明：假定人口不随时间而变化，政府决定对每个人减少现行税收（一次性总付税）100元，由此造成的财政收入的减少，通过向每个人发行100元政府债券的形式来弥补（再假定债券期限为一年，年利息率为5%），以保证政府支出规模不会发生变化。减税后的第二年，为偿付国债本息，政府必须向每个人增课105元的税收。在这种情况下，用举债替代税收，不会影响即期和未来的消费，等价定理是成立的。(2）巴斯塔布尔的突破•1892年，巴斯塔布尔的《公共财政学》（PublicFinance）一书出版，意味着财政学的发展开始突破持续200余年的两个束缚：（1）此前财政学只是经济学的组成部分，没有单独成书。巴斯塔布尔则使之独立化，而不仅仅只是经济学的附属物。（2）此前人们一直没能找到合适的英语用词，来概括财政范畴和现象。这使得财政研究和分析有所混乱，如斯密一直用“公共”去界定各种财政活动，穆勒相应用词则主要是“政府”。巴斯塔布尔以PublicFinance为书名，就为政府收支范畴给出了一个贴切的术语与概念，从此得到广泛接受与认可，直到数十年后“公共经济”