金融会计作业(三)参考答案

1第五章支付结算业务核算要求：根据下列业务编制会计分录1．借：吸收存款——A公司活期存款户9000贷：辖内往来90002．借：库存现金50000贷：辖内往来500003．借：辖内往来5000贷：吸收存款——乙公司活期存款户50004．借：辖内往来4000贷：应解汇款及临时存款——李芳4000借：应解汇款及临时存款——李芳4000贷：库存现金40005．借：辖内往来6000贷：吸收存款——C公司活期存款户60006．借：应解汇款及临时存款——刘铁3600贷：辖内往来36007．借：吸收存款——机械厂活期存款户73000贷：辖内往来730008．借：定期储蓄存款——××户50000利息支出——××户2800贷：辖内往来528009．借：辖内往来14500贷：吸收存款——服装厂活期存款户1450010．借：吸收存款——木材厂活期存款户320000贷：辖内往来32000011．借：辖内往来96000贷：吸收存款——电视机厂活期存款户9600012．借：吸收存款——胜佳贸易公司活期存款户180000逾期贷款——胜佳贸易公司60000贷：应解汇款及临时存款——胜佳贸易公司24000013．借：应解汇款及临时存款——机械厂160000贷：辖内往来16000014．借：存放中央银行款项6000贷：吸收存款——百货商店信用卡户5940手续费收入及佣金收入6015．借：辖内往来5000贷：库存现金4950手续费收入及佣金收入5016．借：吸收存款——康健药店活期存款户46000贷：吸收存款——制药厂活期存款户4600017．借：吸收存款——设备厂活期存款户40000贷：吸收存款——百货公司活期存款户4000018．借：存放中央银行款项68000贷：其他应付款——进出口公司680002借：其他应付款——进出口公司68000贷：吸收存款——进出口公司活期存款户6800019．江南支行账务处理借：存放中央银行款项37000贷：其他应付款——双和超市37000借：其他应付款——双和超市37000贷：吸收存款——双和超市活期存款户37000光明支行账务处理借：吸收存款——百顺公司活期存款户37000贷：存放中央银行款项3700020．借：吸收存款——广运公司活期存款户6000贷：开出本票——不定额本票户600021．借：库存现金8200贷：开出本票——不定额本票户820022．借：存放中央银行款项23000贷：吸收存款——江铃公司活期存款户2300023．借：开出本票——不定额本票户6000贷：存放中央银行款项600024．借：开出本票——不定额本票户7400贷：吸收存款——塑料厂活期存款户740025．借：辖内往来90000贷：吸收存款——甲公司活期存款户9000026．借：存入保证金/汇出汇款——丁公司340000贷：辖内往来330000吸收存款——丁公司活期存款户l000027．借：吸收存款——东风公司活期存款户80000贷：存入保证金/汇出汇款——东风公司8000029．借：贴现资产——广安商店600000贷：吸收存款——广安商店活期存款户595000贴现资产——利息调整500030．借：吸收存款——化工厂活期存款户140000逾期贷款——化工厂40000贷：贴现资产——化工厂180000第六章联行业务核算1、借：存放中央银行款项100万贷：系统内款项存放——省区分行备付金存款户100万2、借：系统内上存款项——上存总行备付金户100万贷：其他应收款——待处理汇划款项100万3、借：其他应收款——待处理汇划款项800万贷：存放中央银行款项800万4、借：系统内上存款项——上存总行备付金户58万贷：辖内往来58万5、借：辖内往来80万3贷：系统内上存款项——上存总行备付金户80万6、借：辖内往来20万贷：吸收存款——甲公司活期存款户20万7、借：汇出汇款20万贷：辖内往来20万8、借：吸收存款——乙公司活期存款户80000贷：辖内往来800009、借：辖内往来80000贷：吸收存款——丙公司活期存款户8000010、借：系统内款项存放——浙江分行备付金存款户200000贷：系统内款项存放——上海分行备付金存款户120000系统内款项存放——北京分行备付金存款户8000011、上海分行：借：系统内上存款项——上存总行备付金户120000辖内往来——C行80000贷：辖内往来——A行200000浙江分行：借：辖内往来200000贷：系统内上存款项——上存总行备付金户200000北京分行：借：系统内上存款项——上存总行备付金户80000贷：辖内往来80000第七章金融机构往来核算（一）缴存财政性存款6月10日应调减财政性存款=112527000-123940000=-11413000元调减借：存放中央银行款项11413000贷：缴存中央银行财政性存款114130006月20日应调增财政性存款=130630800-112527000=23781000元调增借：缴存中央银行财政性存款18103800贷：存放中央银行款项18103800（二）相互转汇业务1、汇出行借：吸收存款——外贸进出口公司活期存款户50000贷：同业存放（同城票据清算）500004转汇行借：存放同业（同城票据清算）50000贷：辖内往来（联行往账）50000汇入行借：辖内往来（联行来账）50000贷：吸收存款——常青茶叶供销公司活期存款户500002、汇出行借：单位活期存款——电池厂1575贷：辖内往来（联行往账）1575代转行借：辖内往来（联行来账）1575贷：同业存放（同城票据清算）1575转汇行借：存放同业（同城票据清算）1575贷：辖内往来（联行往账）1575汇入行借：辖内往来（联行来账）1575贷：应解汇款及临时存款——李力1575（三）同业拆借业务1、拆出资金徐汇支行（拆出行）借：拆出资金（拆放同业）——虹口支行2000000贷：存放中央银行款项2000000虹口支行（拆入行）借：存放中央银行款项2000000贷：拆入资金（同业拆入）——徐汇支行2000000人民银行借：建设银行准备金存款——徐汇支行2000000贷：工商银行准备金存款——虹口支行20000002、归还拆借资金虹口支行（拆入行）借：拆入资金（同业拆入）——徐汇支行2000000金融企业往来支出——商行往来利息支出8000贷：存放中央银行款项2008000徐汇支行（拆出行）借：存放中央银行款项2008000贷：拆出资金（拆放同业）——虹口支行2000000金融企业往来收入——商行往来利息收入8000人民银行借：工商银行准备金存款——虹口支行2008000贷：建设银行准备金存款——徐汇支行2008000第八章现金出纳与货币发行业务一、根据下列业务作出会计分录。51、借：库存现金5600贷：吸收存款——益民百货活期存款户56002、借：吸收存款——虹饮食品公司活期存款户3000贷：库存现金30003、借：库存现金15贷：待处理财产损溢（其他应付款）——出纳长款户154、借：待处理财产损溢（其他应收款）——出纳短款户350贷：库存现金3505、借：库存现金300营业外支出——出纳短款支出50贷：待处理财产损溢（其他应收款）——出纳短款户3506、借：待处理财产损溢（其他应付款）——出纳长款户15贷：营业外收入——出纳长款收入15二、根据下列资料编制各级发行库发行基金调拨及销毁的会计分录：1、总库收入：印制及销毁票币——拾元券别户500000收入：发行基金——总库户5000002、上海分库收入：总行重点库发行基金——本库户34000总库收入：印制及销毁票币——五分币户34000收入：发行基金——上海分库户340003、总库付出：发行基金——总库户5000000收入：发行基金——河北分库户5000000河北分库收入：发行基金——本库户50000004、天津分库付出：发行基金——本库户3000000总库收入：发行基金——总库户3000000付出：发行基金——天津分库户30000005、总库收入：发行基金——浙江分库户5000000付出：发行基金——上海分库户5000000上海分库付出：发行基金——本库户5000000浙江分库收入：发行基金——本库户500000066、河北分库付出：发行基金——本库户1050000总库付出：印制及销毁票币——壹元券户1050000付出：发行基金——河北分库户1050000三、根据下列资料作出在货币发行和回笼业务中，各级发行库及人民银行和各商业银行的会计分录。（一）1、北海市发行支库：付出：发行基金——本身库户100000北海市人行：借：银行存款——北海工商银行100000贷：发行基金往来100000北海市工行：借：现金100000贷：存放中央银行款项1000002、广西区发行分库：付出：发行基金——北海支库户1000003、总库：付出：发行基金——广西分库户100000人行总行：借：发行基金往来100000贷：流通中货币100000（二）1、防城港市发行支库：收入：发行基金——本库户1500000防城港市人行：借：发行基金往来1500000贷：银行存款——防城港市工行1500000防城港市工行：借：存放中央银行款项1500000贷：现金15000002、广西区发行分库：收入：发行基金——防城港支库户15000003、总库：收入：发行基金——广西分库户1500000人行总行：借：流通中货币1500000贷：发行基金往来1500000四、要求：根据以下资料作出相关商业银行、人民银行会计部门、发行库的分录处理。1、工商银行A支行：借：存放中央银行款项100万贷：现金100万7发行库：收入：发行基金——本库户100万人行会计部门：借：发行基金往来100万贷：工商银行准备金存款——A支行户100万2、交通银行B支行：借：现金50万贷：存放中央银行款项50万发行库：付出：发行基金——本库户50万人行会计部门：借：交通银行准备金存款——B支行户50万贷：发行基金往来50万3、金华中心支库付出：发行基金——本库户600万台州中心支库收入：发行基金——本库户600万浙江省分库收入：发行基金——台州中心支库户600万付出：发行基金——金华中心支库户600万