金融企业会计复习思考题

第一章复习思考题1、简述我国金融机构组成体系及主要业务。2、金融企业会计的基本要素有哪些？3、我国金融业会计机构、会计岗位一般怎样设置？4、会计人员的职责和权限有哪些？5、金融企业会计有哪些特点？第二章复习思考题简答题1、什么是会计科目？如何分类？2、表内科目与表外科目有何区别?3、应用借贷记账法举例说明银行办理业务中资金增减变化的四种类型。4、分析原始凭证、记账凭证、基本凭证、特定凭证的相互关系。5、银行账务组织如何构成？实训题1、大华实业有限公司来银行办理基本存款户开户手续①存现金8000元。②购买现金支票、转账支票各一本（现金支票号码1126001-1126025，应收工本费5元，手续费15元；转账支票号码为4321051-4321075，应收工本费5元，手续费25元）。2、客户钱兰来银行开户存入一笔活期储蓄存款1000元。3、客户陈丽来银行存入一笔零存整取储蓄存款，约定月存入1000元，存期1年。4、永佳工贸公司转账存入一笔定期存款1000000元。5、营业终了，发现出纳长款70元，未能查明原因。6、某商业银行支行×月×日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）。要求根据这些资料编制会计分录。①纺织厂向某商店购买电器，计货款98600元办理转账。②阀门一厂申请短期贷款500000元，经信贷部门批准，同意贷款。③洪发百货店提取差旅费现金3000元。④飞达自行车商店归还贷款80000元，办理转账。⑤某储户持已到期的两年期定期储蓄存单，本金10000元，利息360元，全部转存活期储蓄存款。⑥五金交电商店解交销货收入现金70620元。⑦出纳员张丽发生出纳长款10元，查不出原因，先列账处理。⑧本日收兑金银32140元支付现金。⑨银行第二季度结算利息，其中电视机厂、烟酒公司贷款利息各为2200元、3250元。⑩某储户以现金10000元存入活期储蓄存款。第三章复习思考题简答题1、银行的存款账户是如何进行分类的？各有什么特点，适用范围是什么？2、银行开办的个人定期储蓄业务有哪几种？其基本规定有哪些？3、单位活期存款和活期储蓄存款的利息是如何计算的？4、单位定期存款和整存整取定期储蓄存款的利息是如何计算的？5、储蓄所账户核对的内容主要包括哪几个方面？实训题1、某商业银行本日收到开户单位百货公司签发的现金支票一张，要求提取现金1000元备用；储户刘洪持活期存折及现金800元，要求存入其账户。分别作出会计分录。2、开户单位文昌印刷厂的活期存款账户第三季度末累计积数为921000元，利率为0.72%，要求计算本季度应付利息，并作出会计分录。3、市自来水公司第三季度活期存款账户的变动情况如表3-6所示，试计算其利息并作出相应会计处理。表3-6市自来水公司活期存款分户账户名：市自来水公司利率：0.72%2006年摘要发生额余额日数积数月日借方贷方621第二季结息入账50800077转账汇入500716现金存入40085现金付出600819转账汇入700912转账支取600921第三季结息入账4、2007年5月21日，储户张亮的一笔半年期整存整取的定期储蓄存款到期，金额20000元，该储户当天来行办理支取手续。假设该储户存入时半年期整存整取储蓄存款利率为2.07%。试计算其利息并作出支取本息的会计处理。5、7月10日收到文昌印刷厂交来的定期存单一份要求支取，起存日期为上年3月15日，金额为10000，存期一年，存入是一年期定期存款利率为2.25%，支取日挂牌活期利率为0.72%。要求计算应付利息，并作出会计分录。第四章复习思考题简单题1、贷款利息的计算有哪两种方式？它们在核算上有何不同？2、贷款展期有哪些规定？3、票据贴现与贷款有什么不同？4、什么是贷款呆账准备？如何合理计提贷款呆账准备？5、什么是贷款？贷款有哪些不同的分类？6、担保贷款按照担保方式不同可分为哪几种？分述各种贷款的定义。7、个人住房贷款分期还款方式有哪两种？有何区别实训题1、练习贷款的核算9月25日，收到信贷部门转来市商贸公司填制的借款凭证一份，金额为100000元，期限两个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。银行于同年10月25日向该单位收取全部贷款本息。要求：①根据资料代借款单位填制借款凭证办理贷款发放手续；②填制特种转账传票，办理贷款到期收回的手续；③计算贷款利息；作出发放贷款及归还贷款本息的会计分录，并登记分户账。2、练习商业汇票承兑及贴现业务的核算①承兑申请人电视机厂于2008年9月26日开出第156号银行承兑汇票，期限2个月，当日申请银行承兑，经银行审查同意办理（承兑契约号码8085号）。汇票的收款人为无锡辉煌灯具厂（帐号221020，开户行江苏无锡市工商银行营业部），金额300000元，。11月26日汇票到期时，承兑银行只能收取180000元，其余延至12月15日收回。②光明灯具厂（山东省）于2008年6月1日填制贴现凭证，连同益阳县百货公司（湖南省）付款的第2212号商业承兑汇票持向银行申请贴现（汇票面额150000元，签发日期为4月1日，期限3个月，交易合同156号），经银行审查同意办理，假设贴现率为4.5%。贴现银行于6月25日填制委托收款凭证向付款人托收票款，7月4日收到益阳县支行退回票据，向光明灯具厂收回贴现款。③承兑申请人宏安建筑公司（工行安庆市支行营业部）于2008年5月4日开出第23号银行承兑汇票，并经银行承兑，汇票的收款人为杭州工艺品厂，金额为160000元，期限3个月。6月3日杭州工艺品厂填制贴现凭证并提交汇票向银行申请贴现，银行经审查同意办理，按月贴现率6‰计收贴现利息。8月4日汇票到期，杭州西湖办事处填制委托收款凭证向承兑银行托收票款，安庆市支行营业部于到期日从宏安建筑公司账户收取票款，于8月7日收到杭州西湖办事处的委托收款凭证。要求：①根据资料①计收承兑手续费，并分别作出承兑银行和收款人开户行的会计分录；②根据资料②、③填制贴现凭证，计算贴现利息和实付贴现额，作出贴现和到期收回款项的会计分录。3、练习贷款损失准备的核算某银行对年末贷款、信用卡透支、信用证垫款等应计提贷款损失准备金的资产按风险进行五级分类：正常46576万元、关注15000万元、次级8000万元、可疑5000万元、损失2000万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备余额为2972万元。当年批准核销一笔500万元短期贷款本息。银行收回以前年度核销的长期贷款20万元。要求：①作出核销呆账贷款及收回以前年度核销的长期贷款的会计分录；②计算应计提的贷款损失准备及计提的贷款损失准备的会计分录。第五章复习思考题简答题1、我国商业银行支付结算主要有哪些种类？2、支票结算中，当持票人与出票人不在同一银行开户时，持票人和出票人开户行如何进行会计核算？3、说说托收承付、委托收款、商业汇票结算中，收付款单位开户银行会计核算的相同点。4、比较银行汇票与银行本票，银行本票与支票结算的异同点。5、出纳借款如何进行会计核算。实训题一、单项选择题1、既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（）。A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A、1个月B、2个月C、4个月D、6个月3、不得填写代理付款人名称的票据是（）。A、用于转账的银行汇票B、填明“现金”字样的银行汇票C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票4、信汇结算凭证共四联，其中第（）联是收账通知A、一B、二C、三D、四5、下列票据中，由银行出票并付款的是（）A、银行承兑汇票B、支票C、银行本票D、商业承兑汇票二、多项选择题1、支付结算原则包括（）。A、谁的钱进谁的账，由谁支配B、银行不予垫款C、遵守结算纪律D、恪守信用，履约付款2、同城、异地均可采用的支付结算方式是（）。A、银行汇票B、商业汇票C、委托收款D、银行本票3、由收款人委托其开户银行收款的支付结算方式有（）。A、委托收款B、托收承付C、银行汇票D、汇兑4、汇入行主动办理退汇的原因有（）。A、收款人不在本行开户B、汇款人申请退汇C、收款人拒收汇款D、经过两个月无法交付的汇款5、办理托收承付的款项，必须是（）。A、商品交易的款项B、到期商业汇票的款项C、因该笔商品交易而产生的劳务供应款项D、公用事业费三、判断题1、银行对单位和个人签发的空头支票，每天处以5%但不低于1000元的罚款。（）2、支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。（）3、填明“现金”字样的银行汇票允许背书转让。（）4、超过提示付款期限的银行本票不能退款。（）5、信汇与电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法相同。（）6、托收承付结算方式同城、异地均可使用。（）7、商业汇票的付款期限，最长不超过六个月。（）8、商业汇票经承兑银行统一承兑后，要向承兑申请人收取手续费。（）9、单位卡可用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，但一律不得支取现金。（）10、被查询行收到支付结算业务查询查复书时，应及时给与明确答复，查复最长不得超过5天。（）四、业务题某市工行9月20日发生下列业务，虹口车行、红叶商厦、永生金笔厂、福昌服装厂、区教育局、市一中，均为该行开户单位。根据内容作出会计分录。1、虹口车行以现金缴存销售款36485.60元。2、市一中以现金缴存学杂费收入120230.34元。3、本日营业终了，经轧账发现出纳员王晓长款7.20元，经批准，列账处理。4、永生金笔厂开出现金支票领取备用金1200元。5、区教育局开出现金支票提取差旅费2000元。6、市一中签发转账支票向红叶商厦购买灯具一批，货款2346.80元，由市一中代红叶商厦填制进账单一并提交本行委托付款。7、区教育局签发转账支票向市一中拨款40000元，市一中填制进账单连同支票一并提交本行委托收款。8、虹口车行签发转账支票向同城乙行开户的自行车厂支付货款24000元，由虹口车行代自行车厂填制进账单委托本行付款，本行审查后办理转账，并将进账单提出交换。9、福昌服装厂提交进账单及乙行开户单位华联商厦签发的转账支票，系华联商厦支付的购货款34724元，本行审查无误后将支票提出交换，乙行没有退票。10、提入同城乙行交换来的进账单，系其开户单位南湖中学上缴本行开户单位区教育局的款项，金额175600元，当即转账。11、提入同城乙行交换来的转账支票，系其开户单位针织厂向本行开户单位红叶商厦收取购货款53498.60元，当即转账。12、红叶商厦提交银行本票申请书，申请签发转账银行本票，金额15000元，收款人为同城农行开户的针织厂。13、赵军提交现金5000元及银行本票申请书，申请签发现金银行本票，收款人为王悦。14、福昌服装厂提交进账单及乙行签发的转账银行本票（出票日为9月15日），金额20000元，要求本行付款。本行当即付款，并将本票提出交换。15、永生金笔厂提交进账单及本行于9月12日签发的申请人为红叶商厦的转账银行本票10000元，要求本行付款，本行当即付款，同时结清本票。16、王悦提交现金银行本票5000元，要求支取现金。本行当即付款，同时付清本票。17、永生金笔厂提交银行汇票申请书，要求向济南市工行开户单位塑料厂签发转账银行汇票购货，金额6000元，本行收妥票款后签发转账银行汇票。18、李平持现金3000万元及银行汇票申请书申请签发现金银行汇票，收款人丁一，付款行为天津工行某分理处，本行收妥票款后签发现金银行汇票。19、张亮提交第二、三联现金银行汇票及进账单（系王平9月10日委托济南市工行签发），金额1000元，本行审查无误后代理出票行付款。20、虹口车行提交第二、三联转账银行汇票及进账单（系广州自行车厂于9月5日委托市工行签发），出票金额2000元，实际结算金额1800元，本行审查无误后代理出票行付款。21、收到杭州市工行寄来的划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，系本行开户单位福昌服装厂于9月2日委托本行签发，汇款金额5000元，实际结算金额4800元（收款人为杭州丝绸厂）。本行审查无误后结清汇票。22、收到济南市工行寄来划付银行