风险管理在金融资产管里中的应用

西华大学毕业论文毕业论文题目风险管理在金融资产管理中的应用学院(直属系)继续教育学院年级、专业2011级工商管理学生姓名陈见学号指导教师吴林完成时间：2014年12月西华大学毕业论文目录中英摘要………………………………………………………………………I引言……………………………………………………………………………1一、风险管理的理论…………………………………………………………1（一）风险管理的含义………………………………………………1（二）风险管理的特征……………………………………………………2（三）风险管理的方法……………………………………………………2二、对金融资产的理解………………………………………………………3（一）以公允价值进行计量且其变动计入当期损益的金融资产………3（二）能够持有至到期的投资……………………………………………4（三）贷款和应收款项……………………………………………………4（四）可供出售的金融资产………………………………………………4四、当下风险管理在金融资产管理中应用……………………………4（一）风险管理在金融资产管理中应用的必要性与可行性……………4（二）金融资产风险管理运用现状………………………………………5五、成都建工集团总公司金融资产风险管理的应用实例…………………5（一）公司的基本情况……………………………………………………5（二）成都建工集团总公司金融资产现状………………………………6（三）成都建工集团总公司金融资产处理存在的风险…………………6（四）对成都建工集团总公司金融资产管理的建议…………………8结束语…………………………………………………………………………10参考文献………………………………………………………………………11致谢……………………………………………………………………………12Ⅰ西华大学毕业论文【摘要】有效的风险管理能够帮助企业经营者尽可能提前知晓风险，并降低风险损失率,在风险发生后采取合理的措施控制与处置，帮助企业实现经营管理目标。本文分析了风险管理和金融资产的相关理论，并对风险管理的现状进行了一定研究。在此基础上，结合了成都建工总公司的金融资产管理情况，分析了其存在的内外风险，提出四个防范金融风险的策略：加强对国家政策的关注并建立健全客户信用评级制度；建立健全本企业金融风险的监督和分散制度；加大对企业财务人员的培训，完善财务体系；成立专门的金融风险监管部门。本文对成都建工总公司金融资产的风险管理策略可提供一定的参考依据，对其他行业的经营者进行金融资产的风险管理也有一定的参考价值。【关键词】风险管理；金融资产；成都建工[Abstract]Effectiveriskmanagementcanhelpenterprisemanagersasmuchaspossibleinadvanceawarenessofrisk,andreducetherisklossrate,totakereasonablemeasurestocontrolanddisposalintheriskoccurs,helptheenterprisetorealizethemanagementobjectives.Thispaperanalyzesthetheoryofriskmanagementandfinancialassets,andthestatusofriskmanagementhasbeenstudiedOnthisbasis,combinedwiththeChengduconstructionfinancialassetsmanagementofEngineeringCorporation,analyzestheexistenceoftheinternalandexternalrisk,putforwardfourfinancialriskpreventionstrategies:increasedfocusonnationalpolicyandtoestablishasoundcustomercreditratingsystem;establishandimprovethesupervisionanddecentralizedsystemofcorporatefinancialrisk;increasethecorporatefinancestafftraining,improvethefinancialsystem;establishmentofspecializedfinancialriskregulators.RiskmanagementstrategyofChengduConstructionCorporation,financialassetscanprovidecertainreferencefortheriskmanagementofotherindustries,executivesoffinancialassetshascertainreferencevalue.[Keywords]:Riskmanagement;Financialassets;ChengduConstruction西华大学毕业论文1引言1992年我国逐步确立市场经济体制到2001年我国加入WTO后，企业面对的市场竞争日益激烈。在强大的市场竞争面前，企业不仅需要庞大的资金供求系统，而且需要良好的经营管理理念。金融资产在每一个企业中所占地位举足轻重，债券股票的合理配置、应收账款和贷款的处理效率，各种无法预知的不确定因素，如自然灾害、政治原因、人为原因，在使金融市场起伏不定的同时，使企业金融资产价值缩水，令企业所有者的利益遭到损害，从而使企业形成金融风险。伴随着金融学和管理学融合和逐步发展，各行业金融资产的风险管理不断地受到重视和加强，人们希望通过风险的有效管理能使金融资产风险的危害程度得到一定降低。从会计的角度看，金融资产要进行有效管理，风险管理技能的普及必不可少，不过目前还存在很多问题。通过本文的探讨研究，希望对成都建工集团总公司的金融资产管理提出一些有建设意义的方法，使成都建工集团总公司的金融资产发生风险的可能性得到一定程度的降低，从而推动公司的经营管理，使其良好发展。一、风险管理的理论（一）风险管理的含义风险管理，指的是个人或社会团体,通过使用各种科学有效的方法，来改善或避免某种风险导致的消极结果的决策或一种过程。通过对风险的识别、测评和分析，并在此基础之上挑选与组织相应的各种高效的风险管理方法，来降低风险可能导致不良后果的水平，以最小的成本博取最大的利益及资产安全，最终使风险管理者能够收获最大的利益。由此可知，风险管理需管理的对象必然是风险；进行风险管理的主体一般都会是某些团体或者个人；企业的风险管理已经成为一个相对独立的管理系统，即其已成为了一门新兴学科。西华大学毕业论文2（二）风险管理的特征无论新旧企业，若是要在这风起云涌的市场经济中蓬勃发展，建立健全的风险管理体系必不可少，风险管理包含有六个特征，且每个特征必不可少：创新性、一致性、互通性、全面性、关联性和集权性。风险管理的一致性，是指企业在选择对风险的操作方法与技术管理时，总是与该企业的价值观和社会责任感大体一致的，每一个企业的风险管理都以此为基础；风险管理的全面性，是指企业的风险管理要考虑企业的管理目标应与企业的发展目标相一致；企业的风险管理应顾及企业各项业务和各项业务中的每一具体环节中可能出现的风险；风险管理的关联性是指企业的风险管理系统需要很多相互有关的子系统协作组成，且只有每个子系统都正常运行才能使风险管理系统良好运行；风险管理的集权性，是指我们要建立一个风险管理系统，职责清晰明确的部门显得尤为重要。只有各科室部门明确了自己的职能和责任才能为风险管理系统提供一个可能的环境。与此同时，企业管理者应尽可能让风险管理部门的权力保持高度的独立和集权性，以避免其受其他部门的影响而干扰其公平性与客观性；风险管理的创新性，指的是风险管理在充分利用成功的风险管理经验的基础上，在实践中要不断进行尝试，大胆地进行创新；风险管理的互通性，是其管理的有效性更多地取决于其搜集信息的准确性和全面性。在实际生活工作中，这六个特征在金融资产的风险管理中相辅相成，发挥着重要作用。有效地信息搜集和沟通能够让各部门人员更容易准确快速懂得自己该做什么，如何使风险管理的各环节更加高效。在实际工作中，出现的问题更加复杂多样，要想使风险管理系统更加高效，就一定要充分地结合风险管理的特征。（三）风险管理的方法从风险控制的立场看，每一个经济业务的发生都可能面临风险，管理层只有加强对风险的监督和控制力度才能使企业稳健运行。COSO认为风险管理是由8个内容相互影响构成的，即企业内部环境、目标定位、隐患识西华大学毕业论文3别、风险评估、风险处理、控制方法、有效监督、信息健全与否和沟通是否有效。因此企业需要对风险控制的方法进行一定的了解：1.首先应标出可能存在的风险，将风险列出一个清单。这里可以利用诸如德尔菲法、影响图法、情景分析法来制作风险清单。2.找出风险之后，要进行风险度量和风险分析，提出对应的措施并评估其造成的影响。一般情况下建议使用概率的分析法、数学模糊分析法、有层次的分析法来处理所遇到的风险。并制定出合适的风险管理计划，使用5W1H，即：为什么制定这个计划（Why）；想要得到什么样的效果（What）；哪个部门执行合适（Where）；什么时候可以完成（When）；谁执行最为妥当（Who）；怎样可以完成（How）。当然选用何种方法，不同企业具有不同的情况，应当具体问题具体分析。3.风险管理计划得以实施以后，还要对风险进行持续的监控和追踪，检查风险控制的效果，随时发现问题，解决问题。随时对风险清单进行更新，对于本次没有能控制得好的问题或是新出现了的问题，可以将其记录下来，在下一风险管理活动中予以解决。二．对金融资产的理解每一个企业都有相当大的金融资产占比，主要包括：库存现金、应收票据、应收账款、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、衍生性的资产、股权投资……根据新的会计准则的规定，中国金融资产按照其自身的特点和风险管理的要求，可以分为四个大类：（一）以公允价值进行计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，可以分类成两类：1.交易性金融资产；2.以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。近期有意图出售或回购的金融资产组成交易性金融资产。比如，从二级市场购进的的各种金融工具来获得价格收益：股票、基金等。西华大学毕业论文4（二）能够持有至到期的投资持有至到期投资，是指非衍生性金融资产的到期时间、收回金额确定或者能够被确定，并且企业拥有保存这些非衍生性金融资产的实力和意愿。一般情况债券投资归为此类。如从二级市场上购入可持有的固定利率国债等。（三）贷款和应收款项贷款和应收款项，是指非衍生金融资产在活跃的市场上没有标明价格，其金额收回时是确定或能够知道的。通常将各与销售有关获得的各种形式的资金如：现金、银行存款等和银行贷款归为此类。（四）可供出售的金融资产可供出售金融资产，是指非衍生性金融资产在企业持有当时就确定可以被售卖，主要包括除下列各类资产以外的金融资产：以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；持有至到期的投资；贷款和应收款项。现有的企业会计准则对金融资产进行分类时可能因各种客观原因而考虑不周全，而企业管理者也可利用此不周全按对自己最有利最方便进行盈余操作的方式来选择分类科目。企业管理者的经营意愿可通过金融资产的分类来反映，外部企业想了解本企业的财务状况也可通过该企业的资产负债表列示的金融资产分类情况来获得信息。四、当下风险管理在金融资产管理中应用(一)风险管理在金融资产管理中应用的必要性与可行性从风险产生的内部环境来看，企业本身资金不足或管理不善，将使企业金融资产周转不畅，进而使工程项目进程受到影响，不能按期完成任务，也就不能实现预期的利润，这样就无法进行下一项目的投资，该种情况小则使企业一段时间资金流动不畅，影响企业声誉