银行结售汇统计案例分析

银行结售汇统计案例分析（2010年版国家外汇管理局编写）第一部分结售汇统计概述第二部分交易主体一、交易主体的分类二、交易主体的说明（一）居民和非居民交易性质确定原则案例1：企业结汇支付员工工资案例2：个人在境内向境外人士提供劳务（二）进出口贸易的交易主体案例3：企业出口（三）跨境投资的交易主体案例4：银行引入战略投资者案例5：银行在境外上市案例6：个人将企业股份转让外方案例7：外方将企业股份转让中方案例8：向境外投资（四）代理结售汇的交易主体案例9：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇案例10：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇（五）居民个人和非居民个人案例11：在境内长期居住的非居民个人从事出口贸易案例12：在境内长期工作的非居民个人购买QDII第三部分经常项目一、货物贸易类110，310货物贸易案例13：贸易融资案例14：加工费案例15：个人货物贸易案例16：邮寄样品案例17：错汇款退回案例18：出口预收货款、进口预付货款退回案例19：港口补给收入、支出案例20：提供修理所需物料案例21：购汇支付产品储藏所需干冰款案例22：艺术品拍卖案例23：展品销售案例24：机场售油款案例25：法院强制执行款案例26：账户余额资金结汇案例27：汇率变动或材料价格变动引起的补偿款案例28：信用证保证金退款案例29：邮购、网购实物交易二、服务贸易类120，320服务贸易●121，321运输案例30：港口辅助服务案例31：与运输有关的卸箱费、加速费、仓储费等费用案例32：集装箱租金案例33：外航航线费●122，322旅游案例34：教育费案例35：银行卡消费、提现后购汇还款案例36：非居民个人境内日常生活开支案例37：代垫非居民生活费案例38：境外游客在外币代兑点办理结汇案例39：体育俱乐部、娱乐会所会员费案例40：因公出国案例41：国际性会议服务费、会议费案例42：航空公司培训费案例43：承租非居民拥有的境外建筑物案例44：居民出租境内建筑物案例45：居民个人外汇现钞或存款结汇●123，323金融和保险服务案例46：开证手续费、保函费案例47：担保费案例48：保险公司分保费●124，324专有权利使用费和特许费案例49：商标使用费30案例50：著作权使用费案例51：稿费收入案例52：专有技术许可使用费案例53：执照费、品牌加盟费●125，325咨询服务案例54：法律咨询费案例55：诉讼费、仲裁费案例56：审计费案例57：技术设计、咨询服务费案例58：建筑设计、制图、审图案例59：设备安装调试服务案例60：技术指导费案例61：售后技术服务费案例62：管理咨询费案例63：认证费、公证费、检测费、年检费案例64：专利申请服务费案例65：海上救生安全检验服务费案例66：鉴定、检验进出口货物费用案例67：样本分析费案例68：产品研发费案例69：石油测井服务费案例70：中介费案例71：上市咨询服务费、挂牌费案例72：董事费●126，326其他服务案例73：软件使用费、软件升级费、软件开发费案例74：后台数据处理案例75：专用网络使用、网络年费、网址费等相关费用案例76：网络虚拟物品、电子物品交易案例77：远程培训、函授案例78：媒体转播权案例79：大型活动承办费用案例80：展览费、展馆搭建费用案例81：演讲费、演出费案例82：报告订阅费案例83：图片拍摄费案例84：模具样品制作费案例85：设备租赁费案例86：快递服务案例87：母公司奖励费案例88：佣金、回扣案例89：转口贸易价差案例90：市场调研费案例91：商业赞助费案例92：广告牌租赁案例93：跨境设代表处案例94：国际团体、协会会员费、注册费案例95：报名费案例96：打捞费案例97：猎头费案例98：商标制作费、印刷费案例99：非雇佣关系的劳务收入案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安装和承包工程三、收益和经常转移类130，330收益和经常转移●131，331职工报酬和赡家款案例101：外籍员工薪金案例102：养老保险金案例103：人民币工资薪酬购汇汇出案例104：境外工作、劳务收入案例105：在境内为非居民企业或个人提供劳务服务案例106：境外临时雇佣劳务案例107：境外派驻境内高管工资●132，332投资收益案例108：房产租金案例109：外方红利案例110：外汇理财产品的损益●133，333其他经常转移案例111：代缴税款收入案例112：捐赠案例113：遗产案例114：偶然性收入案例115：进出口货物赔偿款案例116：劳务输出人员工伤赔偿案例117：滞期费和速遣费55案例118：清关费（通关费）四、境内经常项目交易案例119：收到出口信保公司赔款后结汇案例120：外资金融机构外汇营业收入结汇案例121：银行外汇业务营业税结汇案例122：银行外汇利润结汇案例123：企业外汇存款利息结汇案例124：远期或掉期交易违约产生的损益结售汇案例125：银行扣收客户外币储蓄利息税结汇案例126：罚没款、涉案款结汇第四部分资本与金融项目一、跨境交易210，410资本账户案例127：商标所有权转让案例128：境外企业收购境内版权案例129：碳交易案例130：经营权转让案例131：移民转移案例132：专利所有权转让售汇案例133：境内企业收购境外制作方法售汇案例134：境内出版企业收购境外版权案例135：与固定资产有关的捐赠220，420直接投资案例136：关联公司、母子公司资金往来案例137：一年期以上的建筑安装和承包工程●221，421投资资本金案例138：外资企业结汇支付修建、租用厂房案例139：股权转让案例140：境内企业在境外投资案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业案例142：境内企业购买境外股权案例143：境内企业收购境外企业相关费用案例144：境内银行收购境外金融机构案例145：外资保险公司投资款结汇案例146：外资银行追加投资案例147：引入战略投资案例148：境内企业购买境外房地产●222，422直接投资撤资案例149：外资企业清算资本金撤回案例150：中资企业转让境外投资清算撤回案例151：股份转让撤资●223，423房地产案例152：非居民个人购买境内房产案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产案例154：非居民出售中国境内房地产案例155：境外机构购买境内房产案例156：非居民房产拆迁案例157：继承房产变卖230，430证券投资●231对境外证券投资撤回案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回案例159：员工出售境外股权●232证券筹资案例160：境内机构境外发行股票案例161：境内机构境外发行债券案例162：QFII境内投资款项的结汇案例163：境内企业境外上市股权转让●431对境外证券投资案例164：个人购买银行代客境外理财产品案例165：认购QDII案例166：员工持股计划项下的购汇案例167：信托公司受托境外理财业务案例168：购汇支付套期保值产品亏损案例169：支付期权费用●432证券投资撤出案例170：QFII存续期间结束案例171：回购境外上市公司股票240，440其他投资案例172：10%以下投资案例173：保证金、押金案例174：境外担保项下的履约资金结售汇案例175：跨境处置不良资产案例176：境内银行对外提供优惠贷款案例177：非居民结汇为人民币资产●241，441跨境贷款案例178：境内机构向境外金融机构借款案例179：融资租赁案例180：归还跨境贷款本息●242，442外债转贷款案例181：境内机构获得国外政府贷款案例182：归还外债转贷款二、境内资本与金融项目交易案例183：居民个人交易B股250，450国内外汇贷款案例184：购汇归还国内外汇贷款260，460金融机构资金本外币转换●261，461资本金（营运资金）案例185：银行资本金的本外币转换案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换●262，462银行代债务人结售汇案例187：银行代债务人结售汇案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇270，470其他案例189：个人5万美元以下的少量购汇案例190：居民个人之前购汇存款的结汇第一部分结售汇统计概述银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。由外汇指定银行进行统计，定期报送外汇局。2005年为了适应外汇形势的需要，我局对结售汇统计制度进行了调整。结售汇统计的主要服务目的是，以服务外汇收支宏观形势分析和监测为主，同时满足对银行结售汇总量监管的要求。在外汇形势分析方面，结售汇统计揭示了结汇资金的主要来源和购汇资金的主要用途，且结售汇差额与外汇储备具有相对直接的联系，因而银行结售汇统计是我们分析外汇形势的重要数据基础。在监管方面，可以依据结售汇统计报表、结售汇综合头寸报表和银行间外汇市场交易报表这三类统计系统之间的逻辑关系，对银行的结售汇业务进行系统总量监管。银行结售汇采集的本币与外币之间兑换的全部数据。数据范围包括银行自身和代客结售汇数据，但不包括银行间市场本外币交易数据和外币间兑换业务产生的套汇数。与结售汇数据相比，国际收支主要采集跨境交易数据，但没有覆盖非跨境交易和银行自身结售汇数据；账户系统数据主要包括通过外汇账户发生的外汇收支，但没有覆盖到个人、银行自身以及现钞交易的数据。现有结售汇数据是报表数据，而非逐笔数据。这既是为了保证结售汇数据采集的及时性，也是为了减轻数据报送主体的负担。结售汇报表的横栏是交易项目，基本参照国际收支统计口径设置，但也根据结售汇的特殊性，设置了国际收支统计不包含的非跨境交易结售汇项目。纵栏是交易主体。目前外汇局各个统计系统均无法按照交易主体提供全面的分类统计信息，因此结售汇报表根据管理和分析的要求，区分了银行自身和银行代客统计，并在“银行代客”项下分别设置金融机构、中资机构、外资机构、居民个人和非居民个人。结售汇数据的采集充分考虑了银行报送数据的成本。目前每个城市、每家银行一般只有一个网点报送结售汇数据，部分情况下可能有2-3家。对于具体采集模式由省级外汇局决定；总局没有硬性要求，只要求各省确保本省可以按银行区分统计。对于业务量小的省份，可能直接从省级银行取数；对于业务量大的省份，从地市级银行开始采集数据，部分省份从县级银行采集数据。从结售汇统计系统情况使用情况看，全国约有2700余家银行网点报送数据；而目前办理结售汇业务的银行共有273家，一共3万多个网点。结售汇数据应按旬和月报送。报送的主要要求包括：一是时间要求：旬后4日，月后5日；二是数据质量：及时性、完整性、准确性；三是零报送制度：当期没有交易发生，应报送空表。在报送方式方面，已连通国家外汇管理局专网的银行（或已开办因私购汇业务的银行）可直接登录国家外汇管理局专门的服务器报送；没有连通的，可将电子文件通过通讯平台、报盘、传真等方式报送至所在地外汇局，由所在地外汇局代为导入国家外汇管理局服务器。第二部分交易主体结售汇统计的交易主体区分为银行自身和银行代客。银行自身指银行为满足自身需要而进行的结售汇交易。银行代客指银行为客户办理的结售汇交易。一、交易主体的分类01银行自身指外汇指定银行为满足自身经常项目和资本与金融项目需要而进行的结售汇交易。【注意】银行为未取得结售汇资格的银行办理结售汇业务，计入“02金融机构”。02金融机构包括银行类金融机构和证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司等非银行类金融机构。【注意】金融机构已单独分类，中资企业和外商投资企业中不再包括金融机构。外国驻华金融机构比如办事处、代表处等，应作为“外资机构”；境外金融机构（比如周边国家银行）是非居民机构，应作为“外资机构”。03中资机构包括中资企业（不含金融机构）、事业单位、国家机关、社会团体、部队等。【注意】中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分。04外资机构包括外商投资企业（不含金融机构）、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻类非政府机构等居民机构，以及非居民机构（未在境内注册的境外机构）。05居民个人中华人民共和国境内的中国公民，中华人民共和国境外的、未取得境外永久居留