超准复习资料第九章个人所得税法

《第九章个人所得税法》习题一、单项选择题1、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）。A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元2、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。A．4000B．5650C．9650D．102503、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（）。A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日4、根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申办纳税地点的选择是（）。A．收入来源地B．税务局指定地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税5、下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是（）。A．外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B．个人将劳务报酬所得直接捐赠给希望工程小学C．股票转让所得D．国债利息所得6、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000。该作家因此需缴纳个人所得税（）。A．3416元B．3449．6元C．3752元D．2643.2元7、扣缴义务人每月所扣的税款缴入国库的期限为（）。A．次月三日B．次月七日C．次月五日D．当月内8、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）。A．在中国境内有住所的个人B．具有中国国籍的国内公民C．在中国境内定居的外国侨民D．在中国境内居住不满一年的外籍人员9、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（）。A．800元B．1152元C．1440元D．1280元10、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费（税后），个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下施工企业应负担的个人所得税为（）。A．6400.00元B．7710.53元C．8132.23元D．8421.10元11、某外籍专家2003年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元。该专家一直工作到2001年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税额为（）。A．8425.00元B．7020.83元C．5125.00元D．4270.83元12、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A．以经营租赁方式租入固定资产的费用B．按规定缴纳的协会会费C．发生的与生产经营有关的财产保险费D．业主每月领取的工资13、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）汇算清缴，多退少补。A．1个月内B．3个月内C．4个月内D．5个月内14、某受雇于外资企业工作的人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房，那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。A．劳务报酬所得B．偶然所得C．工资、薪金所得D．财产转让所得15、某作者某年3月出版一本著作，稿酬8500元，因受欢迎而在10月份加印，并获得稿酬700元，则该著作应缴纳的个人所得税为（）。A．952元B．1288元C．1472元D．1030.4元16、某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐款出去，因此，该人（）。A．可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B．可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C．可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D．可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税17、某储户1998年9月1日存入银行3年期存款50000元，年利率为4．87％，存款到期时全部取走，其应纳税额为（）元。A．0B．892.83C．1461D．714.2718、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次，每次付酬100元，则对其征个人所得税应按（）纳税。A．天B．周C．月D．季19、某人购买彩票中将所得为800000元，该人拿出50000元通过国内基金会捐给贫困山区，则该实际可得金额为（）元。A．600000B．750000C．590000D．65000020、张某为一外商投资企业的中方人员，2000年1月该外商企业付给张某工资为10000元，同月张某还收到其所在派遣单位发放的工资700元。外商投资企业和派遣单位均以扣缴税款，则张某该月应该补缴个人所得税为（）A．0元B．140元C．85元D．95元21、某纳税人2000年度从美国取得工薪收入，全年工薪所得为60000美元，同期出版著作获得稿酬10000美元，两项所得在美国共缴纳税额6000美元，则该人需在中国补缴的个人所得税额为人民币（汇率为1：8）（）。A．0元B．52460元C．62060元D．85750元22、从中国境外取得所得的，应当在纳税年度终了后（）日内，向中国主管税务机关申报纳税。A．7B．10C．15D．3023、李某拥有一项非专利技术，将该技术的使用权同时转让给甲、乙两单位，甲单位跨月分两次各付使用费1500元，乙单位一次性支付4500元，则李某应纳个人所得税为（）。A．1340元B．1160元C．1500元D．1200元24、某人1994年2月10日来华工作，1995年3月17日离华，1995年4月14日又来华，1995年9月26离华，1995年10月9日又来华，1996年5月离华回国，则该纳税人（）。A．1994年度为居民纳税人，1995年度为非居民纳税人B．1995年度为居民纳税人，1994年度为非居民纳税人C．1994、1995年度均为非居民纳税人D．1994、1995年度均为居民纳税人25、个体工商户生产经营所得的应纳税额的缴纳方法是（）。A．代扣代缴B．按月纳税C．按年纳税D．按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补二、多项选择题1、下列各项中，以取得的收入作为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A．稿酬所得B．偶然所得C．股息所得D．特许权使用费所得2、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A．劳动分红B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．超过规定标准的误餐费3、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。A．企业集资利息B．从股份公司取得股息C．企业债券利息D．国家发行的金融债券利息4、下列各项中，适用5％～35％的超额累进税率计征个人所得税的有（）。A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业的生产经营所得C．对企事业单位的承包经营所得D．合伙企业的生产经营所得5、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（）。A．某中国公民（境内有住所）在境外取得的外币存款利息B．某中国公民被派往香港工作取得工资薪金所得C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D．某外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得6、下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。A．个人取得的国库券利息B．个人的储蓄存款利息C．个人取得的国家发行的金融债券利息D．个人取得的股息7、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。A．境内所得境内企业支付的纳税B．境内所得境外企业支付的部分不纳税C．境内所得境外支付的部分也纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税8、纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税（）。A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B．取得应纳税所得没有扣缴义务人的C．取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的D．分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的9、下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（）。A．财产租赁所得B．在杂志上连载六期的小说稿酬所得C．分月取得的财产转让所得D．某乐手每天在饭店演奏的所得10、下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（）。A．在境内无住所但居住满1年不到5年的B．在境内无住所但居住满90天不到1年的C．在境内无住所但居住满5年的D．在境内无住所而居住，但居住不超过90天的11、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20％费用的所得项目有（）。A．在4000元以上的特许权使用费所得B．在4000元以上的财产转让所得C．在4000元以上的劳务报酬所得D．在4000元以上的稿酬所得12、采用按次征税的所得项目有（）。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．其他所得13、在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（）。A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C．个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D．保险赔款14、对于个体工商户与企业联营而分得的利润，以下处理方法中错误的是（）。A．按生产、经营所得项目征收个人所得税B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税C．按财产转让所得项目征收个人所得税D．不需要征收个人所得税15、下列个人所得在计算应纳税所得额时，不能采用按照每月减除800元费用办法的是（）。A．个体工商业户的生产经营所得B．财产转让所得C．对企事业单位承包承租经营所得D．劳务报酬所得16、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化生产B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化生产C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化生产，转让时所获得的收入D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息17、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（）。A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C．个人举报违法行为而获得的奖金D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利18、在下列各项中，可以免征个人所得税的是（）。A．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C．个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D．保险赔款19、下列各项个人所得，以一个月内取得的收入为一次计征所得的有（）。A．同一作品在报刊上的连载收入B．财产租赁所得C．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得D．利息所得20、按照税法规定，个人取得利息所得免征个人所得税的有（）。A．国债利息B．教育储蓄利息C．储蓄存款利息D．金融债券利息21、对下列人员取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式（）。A．个体工商业主B．采掘业、远洋运输业、捕捞业的职工C．实行年薪制的企业经营者D．企事业单位的承包、承租经营着22、下列不属于稿酬所得的有（）。A．翻译所得B．拍卖文学作品手稿原件所得C．出售书画作品所得D．发表摄影作品所得23、关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有（）。A．合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得B．投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法C．投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税D．投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税24、关于个人所得税，下列说法正确的有（）。A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得B．个人领取一次性补偿收入时，按规定比例实缴的住房公积金、医疗保险费、基本养老金保险费、失业保险费可在计税时扣除C．某省政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖D．实行核定征税的投资者，不能