采购与付款的关键控制点

采购与付款的关键控制点1、不相容职位分离原则单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：请购与审批询价与确定供应商采购合同的订立与审计采购与验收采购验收与相关会计记录付款审批与付款执行2、授权审批制度（1）单位应当采购与付款业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对采购与付款业务的授权审批方式、权限、责任、程序和相关的控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。（2）单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（3）严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。3、记录与凭证控制单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互和对工作。4、请购与审批控制单位应当建立采购申请制度，加强采购业务的预算管理。5、采购与验收控制（1）单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、验收程序等作出明确规定，确保采购的过程化。（2）制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。（3）单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。6、付款控制（1）单证核对：单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。（2）预付和定金管理：单位应当建立预付账款和定金的授权审批制度，加强预付账款和定金的管理。（3）退货管理：单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、物品出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（4）定期核对：单位应当定期与供货商核对应付账款、应付票据等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。