营改增后增值税发票开具指引(广东适用).

营改增后增值税发票开具指引2目录增值税相关常识增值税专用发票开具管理操作增值税普通发票开具管理操作3增值税相关常识1、什么是金税盘？金税盘的功能是开具、购买增值税发票、抄税、清卡2、什么是组织机构数字证书？在增值税哪个环节需要用上？组织机构数字证书是就是数字版的组织机构代码证，是企业在社会经济活动中的通行证。增值税专用发票认证环节和增值税申报环节，须用到组织机构数字证书。4增值税相关常识3、什么叫抄税、报税、清卡？抄税是指增值税纳税人将本期在防伪开票系统已开取的增值税发票电子数据报送给国税局。报税是指增值税纳税人将所属期的发生的增值税事项归集在广东企业电子申报管理系统，以电子报表的形式发送申报到国税局清卡是指国税局为防止增值税纳税人没报税就进入下一所属期增值税操作而设定的一个必要流程。报税后才能执行清卡，未清卡税盘会被锁死，下一所属期不能开票。抄税、报税、清卡必须在征收期内完成！5增值税相关常识4、增值税的征收期是什么时候？每月的1日—15日为上一月份的增值税征收期，此期间遇到法定节假日会相应天数顺延每月具体时间具体可登陆查询。5、增值税操作大致的流程是？征收期所属期抄税报税清卡进项发票收取进项发票认证销项发票开具发票作废红字发票开具销项发票数据录入增值税一般纳税人认定申请增值税发票核定申请增值税发票最高限额申请发票验旧发票申购3月1日3月31日4月1日4月15日6增值税专用发票开具管理操作增值税专用发票申购增值税专用发票开具增值税专用发票作废销项发票数据录入红字发票开具增值税抄税处理增值税税盘清卡增值税发票验旧7六、增值税发票验旧一、增值税发票验旧操作步骤：1、登录省国税网上办税大厅，登录成功后，点击“发票管理”进入发票管理界面增值税发票验旧是纳税人在购买增值税发票前对已使用的增值税发票向税局申请核销。8六、增值税发票验旧一、增值税发票验旧操作步骤2、点击“发票验旧-税控发票验旧”，跳转至税控发票验旧清单。9六、增值税发票验旧3、点击时间控件按钮选择需要抄税月份起和止时间，然后点击按钮，系统列出抄税信息见下图。一、增值税发票验旧操作步骤4、点击按钮，系统提交验旧并显示操作完成界面，见下图10二、增值税发票验旧结果查询操作步骤：1、成功登录网上办税大厅后，点击“发票管理发票验旧验旧结果查询”链接，进入发票开票数据验旧结果查询页面。六、增值税发票验旧11如果页面提示“验旧出错”此时您可以将对应的数据选中然后点击“删除”按钮将其删除后重新验旧。2、填写查询条件，如“采集日期”和“受理号”，然后点击按钮开始查询。查询结果如下图所示。二、增值税发票验旧结果查询操作步骤：六、增值税发票验旧12七、增值税专用发票申购申购报送资料：（1）税务登记证件。（2）经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。（3）《发票领用簿》。（4）领用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的，应提供金税盘13发票购买后需将发票信息读入到防伪开票系统，具体步骤：打开防伪开票系统，依次点击“发票管理”→“发票读入”→“是”→选择读入发票的来源介质（金税盘）→选择已购买的发票段点击“确定”七、增值税专用发票申购14八、增值税专用发票开具增值税专用发票具体操作步骤：1、打开防伪开票系统，依次单击“发票管理”→“发票填开”点击需要开具的发票类型注意：开票前需确认打印机（针式打印机）已经正常连接且能正常工作①②③15八、增值税专用发票开具2、选择需要的填开的发票种类→核对发票号码后“确认”16八、增值税专用发票开具3、填写发票票面内容→左上角的打印→弹出的发票打印对话框上的“打印”，注意：电子发票号码和纸张发票号码须一致。17八、增值税专用发票开具不动产销售（出租）发票开具注意事项国家税务总局公告2016年第23号第四条规定：1、销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。2、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。18八、增值税专用发票开具不动产销售发票：填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）单位填写：平方米填写不动产的详细地址19八、增值税专用发票开具不动产出租发票：填写不动产的详细地址20九、增值税专用发票作废当月开具且未抄税的发票可以进行作废处理（跨月发票不能作废，只能开红字发票）1、打开防伪开票系统依次单击：“发票管理”→“发票作废”→选择需要作废的发票→工具栏上的作废→“确定”21九、增值税专用发票作废2、“发票管理”→“发票查询”→选择已作废的发票→将需要作废的发票放入打印机点击工具栏上的打印→“确定”①②22开具红字（负数）增值税专用发票的条件：增值税发票信息有误不能认证或发生销货退回，并且该增值税发票已经跨月或当月已经抄税。十一、红字发票开具购买方/销售方红字增值税专用发票信息表填写销售方凭审核通过红字增值税专用发票信息表开具红字发票红字增值税专用发票信息表填写，须确定是由购买方，还是销售方填写发票未抵扣，购买方和销售方可协商由任一方填写发票已抵扣，则必须是购买方在防伪开票系统填写红字增值税专用发票信息表上传到国税局审核23十一、红字发票开具具体操作步骤：1、红字增值税专用发票信息表填开（此步骤购方填写与销售方填写基本一致，接下来以销售方申请为例介绍信息表填开的具体操作）。（1）、打开防伪开票系统，点击“红字发票信息表”点击“红字增值税专用发票信息表填开”，显示选择界面24十一、红字发票开具1、红字增值税专用发票信息表填开：(2)选择界面如图所示，选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”；25十一、红字发票开具(3)系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”；进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存并打印信息表。①②信息表填具界面26十一、红字发票开具2、红字增值税专用发票信息表上传(1)点击“红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单项。(2)在查询界面，对已开具的信息表进行上传操作，提交税局审核。（必须确保网络连通）27十一、红字发票开具(3)审核后变为“审核通过”，且显示信息表编号可供开具红字专用发票。（必须确保网络连通）28十一、红字发票开具3、红字增值税专用发票开具(1)销售方获取审核通过红字增值税专用发票信息表（以下简称信息表）信息表是由购买方填写申请的，购买方应向销售方提供审核通过的信息表编码，或者将审核通过的信息表导出XML文件发送给销售方信息表是由销售方填写申请的，销售方在自身防伪开票系统获取即可。29十一、红字发票开具3、红字增值税专用发票开具(2)点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”，显示发票号码确认界面，确认无误，请点击“确认”；30(3)进入发票开具界面，请点击“红字”按钮，下拉菜单共有三种选择方式进行开具；十一、红字发票开具31(3)进入发票开具界面，请点击“红字”按钮，下拉菜单共有三种选择方式进行开具；第一种，直接开具十一、红字发票开具请依次输入审核通过的信息表编号、需要冲红的蓝字发票代码和发票号码；32(3)进入发票开具界面，请点击“红字”按钮，下拉菜单共有三种选择方式进行开具；第二种，导入红字发票信息表十一、红字发票开具选择购买方传送给销售方的审核通过信息表XML文件33(3)进入发票开具界面，请点击“红字”按钮，下拉菜单共有三种选择方式进行开具；第三种，导入网络下载红字发票信息表十一、红字发票开具弹出信息表选择界面，请点击“下载”，在选择需要开具的红字发票信息表，再点击“选择”。34(4)选取开具形式录入审核通过信息表后，防伪开票系统会自动生成与须红冲的蓝字发票一致的负数发票，核对后按打印即可。十一、红字发票开具35增值税抄税有两种处理方式：远程抄税方式、税厅抄税方式。远程抄税方式是以互联网形式直接将防伪开票系统开票数据发送到国家税务局税务系统。税厅抄税方式是以在互联网不可用的情况下，将防伪开票系统开票数据下载到税控盘，并携带税控盘到国税局进行门前抄税。十三、增值税抄税处理36系统支持征期抄报税和非征期抄报税：征期抄报税：是指在每个月的征期内第一次进行的抄报税。（在联网状态下，系统会自动执行“上报汇总”功能进行征期抄税，如果没有联网状态下，就要手工点击“办税厅抄报”功能进行征期抄税）非征期抄报税：是指每月在系统进行的第二次抄报税。（非征期抄税，只能手工点击“办税厅抄报”功能进行）十三、增值税抄税处理37税厅抄税方式操作步骤：1、打开防伪开票系统点击“报税处理”点击“办税厅抄税”十三、增值税抄税处理①②38税厅抄税方式操作步骤：2、在提示框选取需要抄税的票种，点击“确定”弹出成功提示框，点击“确定”带金税盘到国税局门前抄税。十三、增值税抄税处理①②39远程抄税方式操作步骤：1、打开防伪开票系统点击“报税处理”点击“远程抄报”十三、增值税抄税处理①②402、弹出“数据上传成功”界面，点击“确认”十三、增值税抄税处理41十三、增值税抄税处理温馨提示：征期内，如果自动抄税成功，对于一般纳税人来说，上次报税日期变成本月1日0时0分，抄税起始日期变成次月1日，报税资料显示“有”；对于小规模纳税人来说，报税资料显示“无”，如图所示42十五、增值税税盘清卡远程清卡注意事项：1、对于小规模纳税人来说，系统做完远程抄税后，马上会进行远程清卡。2、对于一般纳税人来说，只有企业申报并缴清当月征期税款后，一定要在征期内重新进入系统，系统才会自动进行清卡。3、企业判断系统是否清卡，可以在“状态查询”的“增值税专用发票和增值税普通发票”栏次中查询。注：每月增值税申报税后，必须进行清卡处理。清卡处理必须在每月的增值税征收期内完成，否则税控盘会被锁死，不能正常开票。43温馨提示：征期内，如果自动清卡成功，对于一般纳税人来说，锁死日期变成次月月中，上次报税日期变成本月1日0时0分，抄税起始日期变成次月1日，报税资料显示“无”，如图所示十五、增值税税盘清卡当前月为3月44十五、增值税税盘清卡清卡操作步骤（手动）：1、打开防伪开票系统，点击“报税管理”“远程清卡”2、点击“远程清卡”按钮执行清卡操作清卡成功后，弹出清卡成功提示框点击“确定”，防伪开票系统自动重启，清卡完成。①②③45小规模纳税人日常管理操作增值税普通发票申购（参照增值税专用发票申购）增值税普通发票开具（参照增值税专用发票开具）增值税普通发票作废（参照增值税专用发票作废）红字发票开具增值税普通发票验旧（增值税专用发票验旧操作）4647小规模纳税人红字发票开具操作步骤：1、打开防伪开票系统，依次点击“发票管理”“发票填开”，选取“普通发票填开”进入填开界面点击“红字”①②③48小规模纳税人红字发票开具操作步骤：2、在弹出的对话框输入需要冲红的发票号码，点击“下一步”系统自动生成对应负数发票，核对无误后点击“打印”49