财产报损资料报送清单2015

资产损失资料报送清单（更新时间：2012/4/23）报送时间：税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为企业所得税汇算清缴期间内。文件依据：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（总局2011年第25号公告）《四川省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关剖的公告》（省局2012年5号公告）重要提示：企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为清单申报损失和专项申报损失。清单及专项申报损，失企业均应向税务机关办理申报手续，并随同年度申报表办理年度申报手续。一、清单申报类（一）清单申报类的范围：1、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；2、企业各项存货发生的正常损耗；3、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；4、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。（二）清单申报类应提供的资料：《资产损失税前扣除清单汇总申报表》，一式两份。企业应按《资产损失税前扣除清单申报备案资料表》准备相关资料留存备案，此外，妥善保管相关资产会计核算资料、原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。二、专项申报类（一）专项申报类的范围除清单申报类以外的损失，均属于专项申报。（二）专项申报类应提供资料：1、《资产损失税前扣除专项汇总申报表》（一式两份）；2、《资产损失税前扣除专项申报表》（一式两份），以下资料均按一份准备；3、税务师事务所出具的专项审计报告（报告中应有“逐项（或逐笔）专项申请报告”）。4、对应《资产损失税前扣除专项申报资料清单》的内容提交相关资料。备注：以上资料请按A4纸张规格装订上报，谢谢！（）年度资产损失税前扣除清单汇总申报表填报日期：年月日金额单位：元纳税人名称纳税人识别码所属行业纳税人编码实际经营范围法定代表人（负责人）经营地址财务负责人及联系电话管理核算地址经办人及联系电话通讯地址邮编企业性质法人□分支机构□其他非法人□损失所属机构总机构□分支机构□企业法定代表人声明本人知悉并保证本表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，填报内容真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查。企业法定代表人签名：（公章）年月日税务机关受理意见受理人：受理机关盖章：年月日损失类型损失金额（税收口径）发生年度会计处理年度涉及的会计凭证号销售、转让、变卖非货币资产1栏存货正常损耗2栏固定资产正常报废清理3栏生产性生物资产正常死亡4栏公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等5栏损失金额（税收口径）合计注：1、纳税人（含总机构自身、分支机构）发生需清单申报的资产损失，填报此表；总机构汇总申报分支机构损失的，不填此表。2、损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填。3、纳税人（含总机构）填报本表一式两份，纳税人留存一份，受理税务机关留存一份；分支机构填报本表一式三份，分支机构留存一份，分支机构上报总机构一份（由分支机构自行上报总机构），受理税务机关留存一份。4、表中各栏内，如是对应科目较多，可自行添加栏次。资产损失税前扣除清单申报备查资料表清单申报类型损失原因损失金额损失性质申报方式备查资料（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；1、正常经营管理活动中；2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产其出售价格低于计税成本的差额实际资产损失清单申报1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、固定资产卡片及相关明细账3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证4、与损失计算有关的纳税资料5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（二）企业各项存货发生的正常损耗；正常损耗其计税成本扣除可回收金额后的余额实际资产损失清单申报1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账2、与损失计算有关的纳税资料3、存货损耗计算过程材料；4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料5、企业各项存货发生的正常损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况7、公告规定的其他相关内外部证据材料。（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；达到或超过使用年限而正常报废清理其账面净值扣除可回收金额后的余额实际资产损失清单申报1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、固定资产卡片及相关明细账3、与损失计算有关的纳税资料4、资产使用年限确定依据5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；达到或超过使用年限而正常报废清理其账面净值扣除可回收金额后的余额实际资产损失清单申报1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、生产性生物资产卡片及相关明细账3、与损失计算有关的纳税资料4、资产使用年限确定依据5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。1、按照市场公平交易原则；2、通过各种交易场所、市场；3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。其出售价格低于计税成本的差额实际资产损失清单申报1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证2、金融资产相关明细账3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证4、与损失计算有关的纳税资料5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。()年度企业资产损失税前扣除专项汇总申报表填报时间：20XX年月日单位：元、笔、件、个纳税人名称纳税人识别号所属行业纳税人编码实际经营范围法定代表人（负责人）经营地址财务负责人及联系电话管理核算地经办人及联系电话通讯地址邮编企业性质法人□分支机构□其他非法人□损失所属机构总机构□分支机构□企业法定代表人声明：企本人知悉并保证此表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，所提供的资产损失税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。本专项汇总申报的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已报送、并备留存资料备查。年度专项申报财产损失金额元。企业法人代表签字：企业盖章：年月日税务机关受理意见：受理人：受理机关盖章：年月日序号资产损失类型发生笔（项）数损失金额（税收口径）对应的专项申报表（附件名）一货币资产损失现金损失银行存款损失应收（预付）账款损失其他损失二非货币资产损失存货损失固定资产损失在建工程损失工程物资损失生产性生物资产损失抵押资产损失无形资产损失其他损失三投资损失债权性投资损失股权（权益）性投资损失其他损失四其他损失合计注：1、本表为附件3-（1/2/3/X….）的汇总报表。2、纳税人（含总机构自身、分支机构）报送自身的属专项申报内容的资产损失时，填报本表。3、纳税人（含总机构）填报本表一式三份，纳税人一份，受理税务机关两份；分支机构填报本表一式四份，分支机构和受理税务机关各两份（其中一份留存分支机构，一份由分支机构上报总机构）。附件4（）年度总机构汇总分支机构资产损失税前扣除清单申报表填报日期：年月日金额单位：元纳税人名称纳税人识别码总机构所属行业纳税人编码总机构地址总机构财务负责人及联系电话通讯地址总机构经办人及联系电话企业性质法人□分支机构□其他非法人□损失所属机构总机构□分支机构□企业法定代表人声明本人知悉并保证本企业提供的资产损失税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失有关的证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查。企业法定代表人签名：（公章）年月日税务机关受理意见受理人：受理机关盖章：年月日一、分支机构清单申报损失类型损失金额（税收口径）销售、转让、变卖非货币资产1栏存货正常损耗2栏固定资产正常报废清理3栏生产性生物资产正常死亡4栏公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等5栏二、分支机构专项申报损失类型6栏货币损失现金损失7栏银行存款损失8栏应收（预付）账款损失9栏其他损失10栏非货币资产损失存货损失11栏固定资产损失12栏在建工程损失13栏工程物资损失14栏生产性生物资产损失15栏抵押资产损失16栏无形资产损失17栏其他损失18栏投资损失债权性投资损失19栏股权（权益）性投资损失20栏其他损失21栏其他损失22栏损失合计注：1.总机构申报分支机构资产损失时，填报此表；2、.本表一式三份，总机构留存一份，受理税务机关留存两份（）年度企业资产损失税前扣除专项申报表纳税人名称：填报日期：年月日金额单位：元、份资产损失类别货币性资产损失□资产损失小类现金损失□银行存款损失□应收（预付）账款损失□非货币性资产损失□存货损失□固定资产损失□在建工程损失□生产性生物资产损失□抵押资产损失□无形资产损失□投资损失□债权性投资损失□股权性投资损失□其他损失□刑事原因损失□其他暂未规定损失□资产捆绑（打包）损失□业务原因损失□资产损失性质实际资产损失□法定资产损失□损失发生年度会计处理年度追补确认年度损失资产名称发生笔（项）数资产计税基础已投入使用时间或债权逾期（或追索）年限按照税法规定已经扣除的折旧或摊销资产账面净值（可）回收金额、取得赔款或残值或变价收入损失金额（税收口径）损失原因相关资料清单序号报送资料名称份数备注填表说明：1.本表系资产损失税前扣除专项汇总申报表的明细表，纳税人（含总机构自身、应进行纳税申报的分支机构）发生需专项申报的资产损失填报此表；2、资产损失名称：按资产损失小类逐笔逐项填报。3.发生笔数：为笔或项。4、资产计税基础：即取得资产时按照税收规定确认的历史成本，如税收与会计无差异，则计税基础即会计核算的账面原值；5“已在税前扣除折旧或摊销费用”，根据纳税调整后已扣除的折旧额或摊销额填列，如折旧或摊销费用未进行过纳税调整，则会计核算金额即已在税前扣除金额。6.相关资料清单：按资产损失小类逐笔逐项填写。7.纳税人（含总机构）填报本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由企业留存；分支机构填报本表一式四份，分支机构和受理税务机关各两份。8、本表、损失资产名称、损失原因、相关资料等页、栏次，可根据需要自行添加页、栏次。资产损失税前扣除专项申报资料清单资产损失大类资产损失小类损失原因损失金额损失性质申报方式税前扣除条件附报资料备注货币资产损失现金损失现金短缺现金短缺扣除责任人赔偿后的余额实际资产损失专项申报1、附报资料是否完整2、外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理3、损失是否已作会计账务处理4、损失金额是否准确1、《资产损失税前扣除专项申报表》2、专项资产损失税前扣除申请报告3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；6、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；7、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；8、涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料。9、被金融机构收缴假币造成的，应有金融机构出具的假币收缴证明；10、税务机关所需的其他材料。银行存款损失吸存机构依法破产、清算，或者被政府责令关停确实不能收回的部分实际资产损失专项申报同上1、《资产损失所得税税前扣除专项申报表》特殊类型：金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。（法定资产损失）2、专项资产损失税