财经法规与职业道德第二章第四节票据

财经法规与职业道德第二章第四节票据(支付)结算方式票据(支付)结算方式一、票据概述(一)票据的概念《票据法》的规定：票据是指出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。包括：汇票、本票和支票。广义的票据与狭义的票据本节主要指狭义票据。在我国，根据《支付结算办法》和《票据法》，票据主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。票据的种类1.汇票：汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.本票：本票是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。3.支票：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据【例题·单选题】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是()。A.汇票B.本票C.支票D.发票【正确答案】D票据的特征：(1)票据是债权证券和金钱证券（持票人可以就票据上所载的金额向特定票据债务人行使其请求权，其性质是债权，所以票据是债权证券。就债权的标的而言，持票人享有的权利就是请求债务人给付一定的金钱，所以，票据是一种金钱证券。）(2)票据是设权证券票据的概念和种类票据的特征票据的功能票据行为票据当事人票据权利与责任（所谓设权证券，是指权利的发生必须首先作成证券）(3)票据是文义证券（与票据有关的一切权力和义务，都严格依照票据上记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项都不得作为根据。）(二)票据的功能1.汇兑功能(最初功能)2.支付功能（当现金用）3.结算功能(债务抵消功能)4.信用功能5.融资功能(贴现、转贴现、再贴现)票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括①出票②背书③承兑④保证注意事项①出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，票据无效②背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力③承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力链接：办理支付结算要求--票据上存在伪造、变造行为的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。背书按照目的的不同分为转让背书和非转让背书。①转让背书：以持票人将票据权利转让给他人为目的；②非转让背书：将一定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。无论何种目的，都应当记载背书事项并交付票据。注意事项①仅适用商业汇票出票人A收款人BCD签发转让转让背书行为出票行为背书行为保证人保证（票据债务人以为的人）付款人E（仅适用商业汇票）承诺支付并签章承兑行为②不得附有条件；承兑附有条件，视为拒绝承兑注意事项①保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任②保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任③票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款④保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权(三)票据当事人票据当事人可以分为基本当事人和非基本当事人1.基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。(构成票据法律关系的必要主体)包括出票人、付款人和收款人。【注意】本票的基本当事人无付款人。2.非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。(1)出票人——是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。(2)收款人——是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。(3)付款人——是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。(4)承兑人——是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。(只在商业汇票中才有)(5)背书人——是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。(6)被背书人——是指被记名受让票据或接受票据转让的人。(7)保证人——是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。【例题·单选题】根据规定，属于票据基本当事人的是()。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人【正确答案】A【答案解析】基本当事人是在票据作成和交付时就已经存在的当事人。包括出票人、付款人和收款人。【例题·单选题】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指()。A.被背书人B.背书人C.承兑人D.保证人【正确答案】C【答案解析】承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。【例题·多选题】下列各项中，属于票据当事人的有()。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人【正确答案】ABCD【答案解析】票据当事人包括基本当事人和非基本当事人。(四)票据权利与义务1.票据权利(1)票据权利的概念持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。①付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。②谁行使：行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。③票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。④谁行使：行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。(2)票据权利的取得①票据的取得必须给付对价。②因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利不得优于前手。③因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，不得享有票据权利。(3)票据权利的时效票据权利在下列期限内不行使而消灭：①持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年;②见票即付的汇票、本票，自出票日起2年;③持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月;④持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月;⑤持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利。【注意2】第④、⑤种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权。(4)票据权利的丧失补救票据丧失是指票据因灭失(如不慎被烧毁)、遗失(如不慎丢失)、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。1、挂失止付，是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施2、公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向“票据支付地”人民法院申请公示催告。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人3、普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼【例题·多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人【正确答案】ABCD【答案解析】行使追索权的当事人除票据记载收款人和和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。【例题·单选题】2006年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为()。A.2006年6月25日之前B.2006年8月15日之前C.2006年9月15日之前D.2006年12月5日之前【正确答案】D【答案解析】本题中，A公司为出票人。B公司向A公司行使再追索权的时限，根据“持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月”的规定，应该为2006年12月5日之前。2.票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。票据债务人承担票据义务一般有四种情况：责任主体原因/条件所承担义务（1）汇票承兑人承兑付款的义务（2）本票出票人出票付款的义务（3）支票付款人与出票人有资金关系付款的义务（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人不获承兑或不获付款付款清偿义务（1）汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；（2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。它是基于债务人特定的票据行为(如出票、背书、承兑等)而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。【例题·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有()。A.甲B.乙C.丙D.丁【正确答案】ABCD【答案解析】甲是出票人，乙是背书转让背书人，丙是保证人，丁是背书人。所以甲乙丙丁都需要承担票据义务。(五)票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。(六)票据签章1.票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。2.具体票据上的签章：银行——汇票专用章或本票专用章+法定代表人或授权代理人名章单位——公章或财务章+法定代表人或授权代理人名章(预留银行签章)个人——签名或盖章(七)票据记载事项①必须记载事项——不记载，票据即为无效的事项②相对记载事项——不记载按法律规定执行③任意记载事项——不记载时不产生法律效力，记载时则产生法律效力的事项④记载不产生票据法上的效力的事项——记不记载都不产生法律效力，银行不负责审查责任票据记载事项一般分为绝对记载事项、相对记载事项和非法定记载事项等。1.绝对记载事项，是指《票据法》明文规定必须记载的，如不记载，票据即为无效的事项。2.相对记载事项，是指《票据法》规定应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。3.非法定记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。