费控新版课件-0616.

魏奉文工程建设项目经理培训费用估算和控制工程建设项目经理培训教材编委会主讲人简介主讲人：魏奉文教授级高级工程师国家注册投资咨询工程师国家注册化工工程师国家注册QMS高级审核员中价协化工委专家咨询委员会专家课件主要依据1《建设项目工程总承包管理规范》（GB/T50358-2005）；2《建设项目工程总承包管理规范宣贯教材》（2006）；3《建设工程造价管理基础知识》（全国建设工程造价员资格考试培训教材-2010）；4《费用估算和控制》（工程建设项目经理培训教材-2010）；5《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)；6《工程造价术语标准》(GB/T50875-2013)。课件纲要（目录）1前言2第一章概论3第二章建设项目的费用构成4第三章费用估算类型及方法5第四章风险分析和预备费用6第五章建设项目费用的控制7第六章费用估算变更与调整8第七章定价款和费用的报告随着建设项目管理国际化的发展，项目经理从最初只承担施工阶段的项目管理到负责工程总承包、代建制项目的管理，从国内走向国外开展国际工程承包等，不可否认地对项目经理标准和素质的要求越来越高。业内亦即提出以项目经理能力建设为核心，切实提高项目经理的综合素质，完善知识结构，注重提升沟通协调、风险应变和管理创新能力。项目经理应在建设项目的策划、评估、决策、设计、采购、施工及竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程履行自己的职责，特别是在以设计为主体的EPC（设计-采购-施工）工程总承包的工程项目中以降低项目寿命周期成本前言的理念对工程造价实施全面的管理。建设项目设计和决策阶段就要从建设项目全生命周期出发去考虑项目的成本和价值问题，努力做到项目全生命周期总造价的最小化和总价值的最大化。传统的费用控制方法主要是控制建设项目造价的结算和变更，是一种事后算帐的方法。现代的科学的方法是事前和事中的费用控制方法，是能够在事前和事中消除或减少建设项目实施中的无效劳动或低效劳动以及不必要的资源消耗和占用的方法。EPC项目主要控制过程有综合变更控制、范围变更控制、进度控制、费用控制、质量控制和风险控制等。本课件研讨的主要内容是《费用估算和控制》。第一章总论第一节投资与费用的概念第二节工程造价估算的含义第三节费用的估算和控制第四节费用管理系统及人员第五节国际工程通用做法投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为。投资是经济主体以预期收益为目的的资金（资本）投入及其运动过程。建设项目投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入资金的经济行为。建设项目总投资系指投资主体为获取预期收益，在工程建设项目建设阶段支出的全部费用总和（术语标准）。投资运动过程，本质上是价值运动的过程，生产经营性投资的运动过程包括资金筹措、分配、运用、回收增值四个阶段。生产经营性建设项目的总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分，而项目总投资中的固定资产投资总额又被称为建设项目总造价（即广义的工程造价）。建设项目总造价是指完成一个建设项目所支出（预期花费或实际花费）的全部费用。第一节投资与费用的概念第二节工程造价估算的含义投资估算指在投资决策阶段，按照规定的程序、方法和依据，对拟建项目所需投资，通过编制估算文件预先测算和估计的过程（术语标准）。工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设计（基础设计）概算、技术设计修正（调整）概算、施工图设计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称。工程造价估算是近几年来引进的一个新概念。费用估算是项目管理、计划实施、费用控制和进度控制的基础（估算中包括了对风险和不可确定因素的估算和评估）。第三节费用的估算和控制任何一种建设工程从决策到竣工交付使用，相对一般工业产品而言，都有周期长、规模大、费用高等特征，并具有工程造价的动态性和单件产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按照建设程序分阶段的逐步深化、逐步细化、逐步接近实际造价的过程。国外将各个阶段的不同造价形式均称其为造价估算（或估价），曾划分为4级5等（五种类型或称五个阶段），且考虑到工程造价管理的动态性，允许有一定的不同偏差幅度（误差允许范围）。费用估算和控制是承担建设项目工程总承包的企业（即EPC全功能工程公司），对建设项目从决策、设计、采购、施工、试车到竣工验收全过程的资金（费用）运转实施的管理和控制。第四节费用管理系统及人员一、项目费用管理系统系统（体系）是指相互关联或相互作用的一组要素。管理系统是建立方针和目标并实现这些目标的体系。项目管理系统是为实现项目总体目标，保证项目管理的全面质量而建立的，由项目管理（质量、安全、进度和费用控制）各要素组成的有机整体。通常包括组织机构、职责、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建设项目管理体系的重要组成部分。工程造价管理系指为实现工程建设的预期目标，综合运用管理学、经济学和工程技术等知识与技能，对工程造价所进行的预测、计划、控制、核算、分析和考核等的工作过程（术语标准）。项目费用管理系统项目经理项目控制经理单项工程项目经理单项工程控制工程师设计经理费用估算师费用控制工程师采购经理费用估算师费用控制工程师施工经理费用估算师费用控制工程师试运行经理费用估算师费用控制工程师企业估算部门费用控制部门工程建设项目管理是以项目经理负责制为主的目标管理，是以高效率地实现业主的目标为目的，按照项目建设的内在规律和程序对项目建设的全过程进行有效的计划、组织、协调和控制的工作系统（国际惯例）。在工程总承包的建设项目的实施组织中应设有估算（费控）人员。估算人员通常由项目控制部门派出；中小型项目如不设项目控制经理，则直接由项目经理领导。国内设计单位长期以来分设技术经济、设计概（预）算两个专业，大都由工程经济室（工程造价部）统管；由于引入了招投标、工程总承包体制，费控室、报价部应运而生。国外工程公司的费用估算组设置在项目控制部内，一旦项目成立（合同签订），费用估算师及时参加项目部（组）工作，在项目控制经理领导下工作。其职责和工作流程如下图所示：（设计人员）费用估算师报价部工程经济室费用控制室编制投标报价文件费用估算师（费控人员）造价工程师编制费用估算实施费用控制控制（报价）经理项目经理报价部工程经济室费用控制室二、项目费用管理人员从事工程经济工作的概预算人员（造价工程师或造价员）、费用估算师、招投标报价人员、费用控制人员，应取得执业（注册）资格。从事建设工程造价活动的专业技术人员，在国外也有不同的叫法：英国测量师学会称皇家预算师(Q.S.)；香港称工料测量师(as.)；日本称积算师；美国称工程成本估算工程师（造价工程师CE）。不同的项目管理模式，费用估算与控制人员的职责也不尽相同（大同小异；一定程度取决于受雇方：受雇于业主者侧重工料测量；受雇于承包商者侧重费用估价）。在工程总承包过程中，其主要职责（8条）是：1、负责编制工程项目的投标报价，即在投标阶段编制报价估算。2、负责多种设计方案比较时相应费用估算的编制。3、负责项目实施阶段的费用估算，即编制项目的控制估算和核定估算。4、负责制订《项目费用计划》并实施费用控制。5、负责进行风险分析，为风险预备费的估算提供信息资料，确定并管理未可预见费。6、配合费用管理（控制）人员编制业主变更和项目变更的估算。7、在项目实施过程中，不断搜集项目最新的有关费用的资料，获取由于变更而引起的工程量和工程费用变化的数据，对费用进行跟踪、检测、对比、分析、纠偏。8、协助项目财务经理完成工程结算与决算；按照“参照库”建库要求，不断收集、整理已竣工的工程项目的估算和实际建设费用的资料，丰富和充实参照库（国外某公司专家认为：做工程投资估算或工程投标报价，80%以上依赖于已执行过工程资料的积累）。第五节国际工程通用做法1、国际工程项目的特点国籍货币多元性法律关系多重性技术要求复杂性工期较长风险性2、工程项目建设的程序3、国际工程招标的做法公布招标通告、资格预审、通知参加投标、招标文件的准备和发出、标前会议、收标和开标、澄清问题、评标和决标，议标和商签合同。4、工程合同的计价方式（1）固定总价（2）固定单价（3）成本加酬金5、工程价款的支付方法支付方法与支付时间紧密联系，大致分为四个阶段：即预付款，工程进度付款，最终付款，退还保留金。6、国际工程的保险和税收种类工程保险（工程一切险、第三方责任险、人身意外险等），运输保险（货物运输险等）；税收种类（收益、流转、、财产、杂项）、税率（累进、比例、固定金额）、征税方式（总额、分项计征）、优惠政策、惩罚条例。7、国际工程常见的索赔不可原谅（分包方）索赔工期索赔总承包施工索赔可原谅（业主/承包商）反索赔经济索赔第二章工程项目费用的构成第一节建设工程投资的理论构成第二节工程项目费用的构成第三节建筑安装工程费用的构成第四节项目费用编码第五节工程项目暨费用项目的划分工程投资（造价）（支出）物质消耗劳动报酬盈利土地价格（值）设备、工器具价格（值）建、构筑材料、安装材料价格（值）施工机械等固定资产折旧、维修、转移费勘察设计人员的工资、非工资费用施工人员的工资、非工资费用承包商（总承包企业）职工工资、非工资费用勘察设计单位的利润和税金施工企业的利润和税金承包商（总承包企业）的利润和税金第一节建设工程投资的理论构成建设项目总投资工程费用固定资产费用固定资产其他费用建设投资无形资产费用其他(递延)资产费用预备费建设期利息流动资金注：根据资本保全原则，从项目资金流动性质看分为固定资金和流动资金建设期借款利息采用有效年利率，资本化归集到固定资产；生产经营期的利息采用名义利率，费用化归集到项目的财务费用。一、国外工业项目常用工程造价构成详见图1二、一般工业项目的费用构成一个工程项目的费用包括业主方和工程承包方两方面。在此仅从工程公司方面介绍工程项目费用的组成，它包括直接材料费、施工费用、公司本部费用、开车服务费用和其他费用。如图2所示：第二节工程项目费用的构成建筑暨安装工程的费用构成：详见建标[2003]206号（图表）建标[2013]44号（图表一）建标[2013]44号（图表二）第三节我国建筑安装工程费用的构成第四节项目费用编码1、费用编码的含义单项代码在项目控制系统中，可分别用来表示工作分解结构WBS中的级别、任务类型、工作包、费用的信息数据，以及各类文件和报表等；各种代码适当组合，即成为组码。2、工作分解的内容WBS图分两层，上层称大项工作分解结构PSWBS，下层称工程公司工作分解结构CSWBS，为实现费用/进度综合控制而建立的标准工作分解模块。为了便于管理，CSWBS把组码分为五组H、D、S、T、O1,共十五个组码H1-4、D1-4、S1-4、T1-2、O1；组码下面是记账码SCAN，上下一一对应；记账码下面是可变码，可变码由多种代码组成，如工作包WP、工作项WI、WBS、OBS、CBS在项目中的三维结构3、WBS结构系统图第五节工程项目暨费用项目的划分项目名称基本概念举例说明建设项目即建设单位（新建、扩建、改建等）工厂（学校）单项工程独立的设计文件、独立发挥生产能力车间工段（教学楼）单位工程独立施工条件和使用功能（设计专业）建筑、设备等安装分部工程按专业、部位确定的结构更小的工程基础、墙体…等分项工程基本的构造要素、有适当的计量单位每立方米基础工程分部分项工程工程施工具体部位的最基本施工过程（如一定计量单位的管道安装包括：下料、组对、焊接、检验、试压等）1、建设工程项目的划分2、工程费用项目的划分序号项目名称费用内容1主要生产项目生产装置等2辅助生产项目维修车间等3公用工程项目供排水、暖通（含空调净化）电照等4服务性工程项目厂前区（食堂、浴室、卫生所等）5生活福利工程项目生活区（同上）6厂外工程项目水源、长输管线、铁路专用线等7专篇项目环保、节能、消防及安全卫生等第三章项目费用估算类型及方法第一节工业项目不同阶段的估算类型第二节工业项目不同阶段的估算方法第三节建设工程工程量清单计价简介第一节工业项目不同阶段的估算类型核定估算项目估算报价估算控制估算首次核定估算（开口价合同项目的末次控制）二次核定估算批准的控制估算（合同前）