经济订货量与库存

摘要：库存管理是经济订货批量中一个非常重要的环节，库存量大，资金占用高，资金周转率低，库存持有成本高；库存量小，则可能会增加订货成本，引起缺货，导致生产或销售不稳定，为使库存水平最优，库存总成本最小，通过经济订货批量实现总库存成本的最低。本文通过引入需求与成本、运量费率、数量折扣等因素，结合东方公司的实例分析EOQ对各个因素的敏感性，为企业寻求最佳订货批量。关键词：库存，库存管理，经济订货批量，EOQ模型EconomicOrderQuantityintheinventorymanagementapplicationAbstract:Theeconomicorderquantityinventorymanagementisaveryimportantpartoflargestocks,fundsusedhigh,lowcashflow,inventoryholdingcostsarehigh;inventoryissmall,itmayincreasethecostofordering,causingshortages,leadingtoproductionorsaleofinstability,sothattheoptimalinventorylevels,inventory,minimizethetotalcostbythetotalinventoryeconomicorderquantitytoachievethelowestcost.Inthispaper,theintroductionofdemandandcosts,trafficrates,volumediscountsandotherfactors,combinedwiththeanalysisoftheEast'sEOQforeachinstanceofthesensitivityfactorsforenterprisestofindthebestorderquantity.Keywords:inventory,inventorymanagement,economicorderquantity,EOQmodel目录1引言.12库存管理的相关理论.12.1库存的概念.12.2库存的分类.12.3库存管理的基本概念.23库存的内容.34EOQ模型在库存管理中的应用.44.1EOQ模型的介绍.44.2EOQ模型的拓展.54.2.1需求和成本.54.2.2运量费率.64.2.3数量折扣.74.2.4其他EOQ调整.75EOQ案例分析.86总结.9参考文献.10致谢.111引言为了解决供应与需求之间的不协调，这种不协调性一般表现为供应量与需求量和供应时期与需求时期的不一致性上，出现供不应求或供过于求。人们在供应与需求这两环节之间加入储存这一环节，就能起到缓解供应与需求之间的不协调，以此为研究对象，利用运筹学的方法去解决最合理、最经济的储存问题。专门研究这类有关存储问题的科学，构成运筹学的一个分支，叫作存储论。库存问题的重要性在于：库存物资占用大量的资金，需大量的人力管理，物流专家罗伯特·德兰雷在《2000年美国年度物流状况报告》中给出的数据如下：美国在1980年、1990年物流成本占全年GDP的比例分别为15.7%和11.4%；1999年物流成本为9210亿美元，仅占当年GDP92600亿美元的9.9%；以美国制造业与贸易业为例，1976年的库存账面值为2760亿美元，相当于美国国民生产总值的17%；以上这些数字还不包括地方与联邦政府以及军方所拥有的库存在内，而加拿大制造业拥有的库存大约在300亿美元左右。若能合理的管理库存，企业和国家将会获得巨大的经济利益。所以，科学地组织库存管理，确定库存量的多少、何时补充库存，以及补充多少成了库存论研究的重要问题。2库存管理的相关理论2.1库存的概念库存，是仓库中实际储存的货物。可以分两类：一类是生产库存，即直接消耗物资的基层企业、事业的库存物资，它是为了保证企业、事业单位所消耗的物资能够不间断地供应而储存的；一类是流通库存，即生产企业的成品库存，生产主管部门的库存和各级物资主管部门的库存。此外，还有特殊形式的国家储备物资，它们主要是为了保证及时、齐备地将物资供应或销售给基层企业、事业单位的供销库存。2.2库存的分类一按照其在加工过程中的地位分类，可分为：原料（用来制造成品中组件的布料、钢铁、粮食或者其他物料）和组件（准备投入产品总装的零件或者子装配）。二按照功能划分，可分为：波动库存、预期库存、批量库存、运输库存和屏障库存。除此之外，库存按价值划分，可分为贵重物品和普通物品：按库存物品的形成原因（或用处）划分，可分成安全库存、储备库存、在途库存和正常周转库存；按物品需求的相关性可分为独立需求库存和相关需求库存。2.3库存管理的基本概念库存管理（InventoryManagement）又称为库存控制（InventoryControl），是对制造业或服务业生产、经营全过程的各种物品，产成品以及其他资源进行管理和控制，使其储备保持在经济合理的水平上。库存管理可分为狭义的库存管理和广义的库存管理。（一）狭义的库存管理传统的狭义观点认为，库存管理主要是针对仓库的物料进行盘点、数据处理、保管、发放等，通过执行防腐、温湿控制等手段，达到使保管的实物库存保持最佳状态的目的。这只是库存管理的一种表现形式，或者可以定义为实物库存管理。那么，如何从广义的角度去理解库存管理呢？库存管理应该是为了达到公司的财务运营目标，特别是现金流运作，通过优化整个需求与供应链管理流程（DSCM），合理设置ERP控制策略，并辅之以相应的信息处理手段、工具，从而实现在保证及时交货的前提下，尽可能降低库存水平，减少库存积压与报废、贬值的风险。从这个意义上讲，实物库存管理仅仅是实现公司财务目标的一种手段，或者仅仅是整个库存管理的一个必要的缓解；从组织功能的角度讲，实物库存管理主要是仓储管理部门的责任，而广义的库存管理应该是整个需求与供应链管理部门，乃至整个公司的责任。为什么直到现在还有很多人对库存管理的理解仅仅局限于实物库存管理呢？以下两方面的原因是不可忽视的：（1）我们的企业不重视库存管理。特别是那些效益比较好的企业，只要有钱赚，就很少有人去考虑库存周转的问题。库存管理被简单地理解为仓储管理，除非到了没钱花的时候，才可能有人去看库存问题，而看的结果也往往是很简单，采购买多了，或者是仓储部门的工作没有做好。（2）ERP（企业资源规划）的误导，特别是一些国产所谓ERP的误导。一些简单的进销存软件被大言不惭地称之为ERO，企业上了他们的所谓ERP就可以降低多少库存，似乎库存管理就靠他们的小软件就可以搞定了。即使像SAP、BAAN这些世界ERP领域的老大们，也在他们的功能模块里把简单的仓储功能定义为“库存控制”或者“库存管理”。这样就使得本来就不太明白什么叫库存管理的我们，更搞不清楚什么叫库存管理了。（二）广义的库存管理（1）库存管理的根本目的。我们知道，所谓世界级制造的两个关键考核指标（KPI）就是，客户满意度以及库存周转率，而这个库存周转率实际上就是库存管理的根本目的所在。（2）库存管理的手段。库存周转率的提高，单单靠所谓的实物库存管理是远远不够的，它应该是整个需求与供应链管理这个大流程的输出，而这个大流程除了包括仓储管理这个环节之外，更重要的部分还包括：预测与订单处理，生产计划与控制，物料计划与采购控制，库存计划与预测本身，以及成品、原材料的配送与发货的策略，甚至包括海关管理流程。而伴随着需求与供应链管理流程的整个过程，则是信息流与资金流的管理。也就是说，库存本身是贯穿于整个需求与供应管理流程的各个环节，要想达到库存管理的根本目的，就必须控制好各个环节上的库存，而不是仅仅管理好已经到手的实物库存。(3)库存管理的组织结构与考核。既然库存管理是整个需求与供应链管理流程的输出，要实现库存管理的根本目的就必须要有一个与这个流程相适应的合理的组织结构。直到现在，我们可以发现，很多企业只有一个采购部，采购部下面管仓库。这是远不能适应库存管理要求的。从需求与供应链的管理流程分析，我们知道，采购与仓储管理都是典型的执行部门，而库存的控制应该预防为主，执行部门是很难去“预防库存”的，原因很简单，他们的考核指标在很大程度上是为了保证供应（生产、客户）。如何根据其他的实际情况，建立合理的需求与供应链管理流程，从而设置与之相应的合理的组织结构。3库存的内容（一）材料入库材物料入库包括采购订单的来料入库、生产完工入库、生产剩余物料入库以及销售退货入库。对各种入库方式都可以通过自定义来实现。完工的物品有半成品与成品。对采购订单的来料入库根据采购单接受物料（安排检验），办理入库手续，开收料入库单（收货单、入库单），分配材料库存货位，同时监督来料是否与订单相符；生产完工入库后进行生产成本的计算，数据转入财务子系统处理；销售退货有不同的处理方式，例如，扣减货款、换货等处理，相关数据都转入财务子系统。（二）材料出库材物料出库有生产领料、非生产领料与销售提货。生产计划的领料按车间订单（加工单、工票或组装计划，他们都来源于主生产计划）与分工序用料，并可以根据物料清单与工艺路线自动生成工序领料单；非生产领料有多种形式，系统都可以自由定义领料的类别；销售提货按销售订单或合同生成出货单据，并可自动生产销售订单与合同的出货单。上述过程都可以给财务子系统传递相关数据及生成财务记账凭证。4EOQ模型在库存管理中的应用4.1EOQ模型的介绍经济订货批量模型又称EOQ模型，英文为（Economicorderquantity）该模型适用于整批间隔进货、不允许缺货的存储问题，即某种物资单位时间的需求量为常D，存储量以单位时间消耗数量D的速度逐渐下降，经过时间T后，存储量下降到零，此时开始定货并随即到货，库存量由零上升为最高库存量Q，然后开始下—个存储周期，形成多周期存储模型。在确定最佳投产批量时，应考虑两个因素：一是储存费用，二是投产准备费用。储存费用与投产费用之间存在着此长彼短的关系。投产批量大，投产的次数就减少，生产的准备费用也相应减少；反之，投产批量小，投产的次数就增加，生产的准备费用也增加，但储存费用却减少。所谓最佳投产批量即经济批量，就是指一次生产准备费用与储存费用之和为最小的投产量。用坐标图表示如图1所示。经济订货批量的数学模型公式为：经济批量=经济批量投产批量准备费用储存费用总费用图1经济订货批量EOQ模型的假设基础：1市场对产品的需求已知并具有延续性，且在一定时间内不会发生变化。2假定成本已知，并且不会变化。3假定不会出现缺货的情形。4假定只对一种产品进行分析。5采购价格和订货成本不会随着订货数量的大小而变化。由此得到下列公式：经济性订单批量EOQ=Q最佳存货周期T=Q/D理想经济订货批量：TC=DP+D/Q*C+Q/2*K其中：P：单位采购成本，元/件；C：每次订货费，元/次；K：单位货物平均年度保管费，元/件*年；D：年需求量，件/年；Q：每次订货批量。4.2EOQ模型的拓展虽然EOQ公式比较简单明了，但是在实际应用时，还必须考虑其它一些因素。最常见的就是那些与各种费用调整有关的问题，这是为了利用特殊的购买形式和单位化（unitization）特征而必须做出的调整。与EOQ延伸有关的三种调整分别是：需求和成本、运量费率、数量折扣、以及其它调整。4.2.1需求和成本EOQ模型中我们假设成本和需求都是已知的条件，在现实中是不可能的，在无法明确成本的前提下，有时我们可用现有的库存政策来确定一些数据。第一，已知OQ的预测值，我们可以倒推出这种产品的再订货成本：C=（Q*Q*K)/(2*D)其中，Q：每次订货批量K：单位货物平均年度保管费D：年需求量第二，更为直接的调整是管理者使用一些替代成本。比如，倾向于小于EOQ建议值的订单批量，就可以人为降低再订货成本或者提高存货持有成本。这种调整工作必须建立在仔细分析的基础上。4.2.2运量费率在EOQ公式中，没有考虑运输成本对订货批量的影响。在根据交付数量购买产品