试题A《税务代理实务》

1/14广东外语外贸大学财经学院《税务代理实务》2009-2010学年上学期期末考试试卷(A)考试对象：2007级税务1班、2班考试时间：120分钟班级：学号：姓名：成绩：一、单项选择题(每小题列出的四个选项中只有一个选项最符合题目要求，请将正确选项的字母填在下面表格内。每小题1分，共30分):1.注册税务师在从事税务代理活动中，不是税务代理特有的原则是（）。A.自愿委托原则B.依法代理原则C.诚实守信原则D独立、公正原则2.对于税务代理的特性以下说法错误的是（）。A.税务代理制的兴起，适应了社会经济发展的需要，成千上万企业和个人都可能通过税务代理履行纳税义务，量大面广，足以表明税务代理的社会性B.注册税务师必须精通税务和财会等专业知识，在税务代理过程中，必须以税收法规和民事代理法规为依据C.注册税务师作为税务征收机关与纳税人的中介，必须站在纳税人的立场，为纳税人考虑D.注册税务师应当有渊博的专业知识和丰富的实践经验，有综合分析能力，较高的政策水平3.甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内（）。A.甲的个人生活用品B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅C.甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒D.甲接送小孩上学必需的小汽车4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。这里所指的特殊情况是（）。A.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在15万元以上的1234567891011121314151617181920212223242526272829302/14B.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在8万元以上的C.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在5万元以上的D.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的5.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.12B.6C.3D.16.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.457.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A．甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B．乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C．由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D．丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京8.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。A．纳税人被吊销营业执照B．纳税人因资不抵债而破产C．纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D．纳税人变更经营范围9.以下人员，可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是（）。A．从事货物运输的承包人B．从事铁路运输的承租人C．从事公路客运服务的挂靠人D．从事内河货运服务的纳税人10.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有（）。A．甲造纸厂向农业生产者收购林木B．乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C．丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D．丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒11.以下个体工商户，应当设复式账的有（）。A．从事应税劳务月营业额为45000元B．从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的C．从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的D．从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元至30000元的3/1412.个体工商户要依据应税所得表按月填报并附送有关的财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴。A．五个月B．四个月C．三个月D．两个月13.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（）。A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元14.某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17％，退税率13％，没有上期留抵税额）A.104万B.78万C.76万D.2万15.金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（）。A.转让金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利B.金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应当以代收时取得的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目C.金融企业从事融资租赁业务，应当按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额＝（应收取的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）D.金融企业从事一般贷款业务，应当按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据16.委托加工应税消费品，一般由（）办理代收代缴消费税申报。A.委托方B.受托方C.委托方与受托方同时申报D.第三方17.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（）项目征收个人所得税。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.其他所得D.利息、股息、红利所得18.根据新企业所得税年度纳税申报表，企业发生的接受机器设备的捐赠收入，应当计入主表（）行次中反映。4/14A.营业收入B.营业外收入C.免税收入D.不征税收入19.根据企业所得税法的规定，下列保险金不得在税前扣除的是（）。A.依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”B.为公司的车辆向财产保险公司投保发生的保险费C.为职工支付的补充商业保险费D.符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费20.工业企业2009年初房产原值为5000万元，其中，原值为20万元的危房，经有关部门鉴定后，于当年3月停止使用，则当年应纳的房产税为（）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）A.42B.41.832C.41.874D.41.88821.某油田2007年8月份生产原油10000吨，其中已销售6000吨，自用1500吨（其中用于加热、修井500吨）。该油田适用的单位税额为每吨8元，其8月份应纳的资源税税额为（）。A．56000元B．48000元C．60000元D．80000元22.行政复议的申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.9023.纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。A.国家税务总局制定的规定B.国务院制定的行政法规C.财政部制定的行政规章D.地方人民代表大会制定的地方法24.税务复议申请人在提出行政复议前，必须按照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳税款或滞纳金的，如果无法缴纳的，应当提供相应的担保，担保的方式不包括（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置25.某企业准备利用自有的办公楼对外投资，针对营业税来讲，属于（）筹划方法。A.减免税方法B.不予征税方法C.抵免方法D.分割方法26.分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照（）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。A．税目B．税种C．纳税人D．税源27.下列不属于新建企业的税收筹划的是（）。A.企业组织形式的选择5/14B.经营地点、行业的选择C.企业资本结构的筹划D.企业会计方法的选择28.下列属于涉税鉴证类执业文书的是（）。A.税收筹划报告B.涉税咨询答复报告C财产损失所得税税前扣除的鉴证D.纳税建议报告29.注册税务师在执业过程中，应当对涉税鉴证出具否定意见的情形是（）。A.税务师事务所因审核范围受到限制，对涉税事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据B.部分涉税事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确C.如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核单位治理层、管理层沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的D.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定30.税务师事务所的()对质量控制制度承担最终责任。A.合伙人B.法定代表人或主要负责人C.执业注册税务师及其助理人员D.执业注册税务师二、多项选择题。(每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选、多选、少选均不得分。请将正确选项的字母填在下面表格内)(每小题1分，共20分)。1.注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则（）。A.强制委托原则B.依法代理原则C.保护委托人权益原则D.独立、公正原则E.维护国家利益2.税务代理的委托方、受托方就委托代理协议内容取得一致意见后，双方应就约定内容签订委托代理协议书。委托代理协议书由（）签名盖章。12345678910111213141516171819206/14A.注册税务师B.税务师事务所C.委托方D.委托方的会计主管E.税务机关3.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚是（）。A．处以2000元以下的罚款B．处以2000元以上1万元以下的罚款C．处以2000元以上2万元以下的罚款D．处以1万元以上5万元以下的罚款E．处以2万元以上5万元以下的罚款4.纳税评估工作中，应当作为纳税评估的重点分析对象的是（）。A.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象B.重点税源户C.特殊行业的企业D.税负变化E.长时间零税负和负税负申报5.2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债权，则该项税款优先于（）项税款。A.2007年8月向银行贷款100万元，期限为半年，贷款方式为无担保贷款B.2008年1月赊购材料一批，约定在2008年3月末归还材料款，至今未还C.2008年2月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物D.2008年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款20万元，企业尚未交付罚款E.2008年7月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金流量不足，被运输企业将材料留置6.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因不可抗力，导致纳税人发生损失，正常生产经营活动受到影响的D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的E.当期货币资金仅够支付职工工资、社会保险费7.下列属于变更税务登记的事项有（）。A．改变法人代表B．增设分支机构C．改变开户银行和账号D．纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关E．改变经营范围、经营方式8.下列纳税人可以办理一般纳税人认定手续的有（）A．个体工商户7/14B．销售免税货物的企业C．一次取得销售收入20