财政与金融知识点总结

1财政与金融知识点总结第一章财政总论1、财政的概念：财政是在社会在生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。理解：（1）财政分配的主体是国家;(2)财政分配的目的是满足社会公共需要;(3)财政是一种分配关系。2、政府与市场的关系：因为市场自身存在缺陷，所以需要政府进行调控。但是政府要坚持适度原则，合理处理与市场的关系。财政收入和支出占GDP的比重可以看出一个国家对市场的调控程度。市场经济条件下，政府必须正确处理自己与市场之间的关系，包括：其一，政府应当创造硬件和软件条件，形成各种各样的市场。其二，制定好的规则并且严格执行这些规则，形成公平竞争，才有利于市场的健康发展。其三，用市场化的方式配置自然和社会资源。其四，宏观调控市场。当市场失灵，市场自身的自净能力解决不了问题的时候，政府就有必要干预市场、调控市场。调控的方法合法、市场化。学会用市场的方法、用法律的方法来调控市场。其五，做诚信政府。面对市场，政府应当讲信用，应该在市场中让老百姓意识到政府是言必信、行必果的。3、财政的职能：（1）资源配置职能通过对现有的社会资源（人力、物力、财力）的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。（2）收入分配职能只国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。主要手段：【1】明确市场分配与财政分配的界限和范围；【2】加强税收调节；【3】通过转移性支出。（3）稳定和发展职能通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。4、衡量公平分配的标准洛仑兹曲线洛伦兹曲线（Lorenzcurve），就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。洛伦兹曲线的弯曲程度有重要意义。一般来讲，它反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一无所获时，收入分配达到完全不平等。另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配是完全平等的。基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，20世纪初意大利经济学家基尼提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。数值只能介于0～1之间。第二章财政支出1、财政支出的分类：（一）按财政支出的具体用途分类：1、基本建设支出2、企业挖潜改造资金支3、简易建筑费支出4、地质勘探费支出5、科技三项费用6、流动资金支出7、国家物资储备支出8、支持农业支出9、工业、交通、商业等部门事业费支出10、城市维护费支出11、价格补贴支出12、文教科学卫生事业费支出13、抚恤和社会福利救济费支出14、国防支出15、行政管理费支出16、债务支出（二）按国家职能分类：经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、债务支出和其它支出。（三）按最终用途分类：财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。（四）按财政支出的经济性质分类：财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。（五）按财政支出的目的分类：预防性支出和创造性支出（六）按支出利益范围分类：一般利益支出和特殊利益支出人口比例2（七）按支出强制性分类：强制性支出和随意性支出2、财政支出规模（1）财政支出规模的衡量财政支出规模反映了政府集中、占有和使用的经济资源量及其发挥职能作用的力度。财政支出规模可以通过两个指标来衡量:绝对数指标和相对数指标。财政支出规模绝对数指标即财政支出总额,它可以比较直观地反映财政支出的现状和变化情况。财政支出规模相对数指标是财政支出金额与其他相关经济指标的比值。其中财政支出占GDP的比值最为常用,这一指标能够反映社会经济资源总量在公私两部门配置的比例。（2）瓦格纳法则。具体内容：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，又被后人归纳为瓦格纳法则。他把导致政府支出增长的因素归结为政治因素、经济因素。1、政治因素：国家职能的扩展和国家活动范围的扩大；2、经济因素（1）维护市场秩序的需要；（2）解决外部效应的需要；（3）收入弹性瓦格纳法则的解释：（1）市场失灵和外部性存在需要政府的活动增加。瓦格纳认为，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率。（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。（3）我国财政支出规模(1)经济体制改革以来，我国的财政支出结构发生了变化，主要表现为经济建设支出的比重下降，社会管理支出增长。经济建设支出比重下降主要有两方面的原因：①流动资金支出下降。②基本建设支出下降。(2)在社会管理支出的增长中，有合理的成分，也有不合理的因素。①社会文教费的增长是合理的。②行政管理费的增长不尽合理。③行政费支出内部结构发生不合理变化，主要表现在个人经费增长快于公用经费增长。(3)我国目前的财政支出结构不尽合理。①我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标，而从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。十余年来，财政投资的规模增加了，但所占比重在不断下降，这种趋势必将抑制经济的快速增长。②在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。(4)优化财政支出结构的基本思路是：一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理一财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。3、购买性支出和转移性支出购买性支出的内容：行政管理支出、国防保卫支出、文教事业支出、公共投资支出。转移性支出的内容：社会保障支出、社会保险、社会福利。4、公共产品理论根据公共经济学理论，社会产品分为公共产品和私人产品。公共产品或劳务具有与私人产品或劳务显著不同的三个特征：效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性。而凡是可以由个别消费者所占有和享用，具有敌对性、排他性和可分性的产品就是私人产品。介于二者之间的产品称为准公共产品。效用的不可分割性：私人产品可以被分割成许多可以买卖的单位，谁付款，谁受益。公共产品是不可分割的。国防、外交、治安等最为典型。受益的非排它性：私人产品只能是占有人才可消费，谁付款谁受益。然而，任何人消费公共产品不排除他人消费（从技术加以排除几乎不可能或排除成本很高）。因而不可避免地会出现“白搭车”现象。3消费的非竞争性：边际生产成本为零：在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本。（如灯塔等）；边际拥挤成本为零：任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。个人无法调节其消费数量和质量。边际拥挤成本是否为零是区分纯公共产品、准公共产品或混合产品的重要标准。根据西方经济理论，由于存在“市场失灵”，从而使市场机制难以在一切领域达到“帕累托最优”，特别是在公共产品方面。如果由私人部分通过市场提供就不可避免地出现“免费搭车者”，从而导致休谟所指出的“公共的悲剧”，难以实现全体社会成员的公共利益最大化，这是市场机制本身难以解决的难题，这时就需要政府来出面提供公共产品或劳务。此外，由于外部效应的存在，私人不能有效提供也会造成其供给不足，这也需政府出面弥补这种“市场缺陷”，提供相关的公共产品或劳务。▲纯公共物品→只能由政府来提供▲准公共物品→混合提供模式（究竟是政府占的比重大还是市场比重大，取决于公共纯度）第三章财政收入1、财政收入形式：税收收入、国有资产权益收入、债务支出、规费收入（税、费、债、利）（1）税收收入税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。（2）国有资产权益收入指凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。（3）国家通过信用方式，以债务人的身份向国内和国外筹借的各种借款，称为公债或国债，是国家财政收入的形式之一。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。（4）收费收入指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。具体可以分为使用费和规费两种。使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；规费是政府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费）。收费收入具有有偿性、不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。2、财政收入形式的共性和个性。共性主要体现在：（1）.国家主体性。这些收入都是以国家政权为依托、以国家的名义进行征收或接受而取得的，共同构成财政收入的整体。（2）.最终用途的公共目的性和非营利性。通过以上多种形式筹集起来的资金集中为国家的财政收入之后，在使用方向上，是为实现公共需要而服务的，而不是以追求利润为目标，因此又具有非营利性。个性：（1）税收是国家为实现其职能而凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式，具有强制性、无偿性和固定性，而且是三者的统一，缺少其中任何一个特征都不成其为税收。（2）依照规定应当上缴的国有资产收入具有无偿性和一定的强制性，但由于这类的收入的变动性较大，受政策和经济波动影响较强，因此不具有固定性。（3）国债收入：作为国债发行主体的国家要为债务还本付息，不具有无偿性；国债的购买者的购买行为具有自愿性，国家不能强制其购买，因此不具有强制性；国债是根据一国某一时期经济发展的特定需要而发行的，因此没有固定性。（4）国家机关收取的费用是按照相关规定收取的，因此具有固定性，但它是以国家机关向付费者提供一定的服务为前提，因此不具有强制性和无偿性。罚没收入也是国家职权凭借自己的职权所取得的，但它的产生必须由特定行为或事件的发生而引起，因此具有随机性和偶然性，不具有固定性。来自国际的捐赠收入只具有无偿性，但不具有强制性和固定性。这是很容易理解的。第四章税收概论1、税收含义：税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取4得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。理解：·主体：国家（政府）·客体：一部分国民收入依据：政治权力·目的：满足社会公共需要2、税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性税收的强制性指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的无偿性指国家征税以后纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有，不需要立即付给纳税人以任何报酬，也不再直接返还给纳税人。税收的固定性指国家在征税以前，就通过法律形式，把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来，以便征纳双方共同遵守。3、税与费的区别在于：（1）形式特征不同。税收具有无偿性、强制性、固定性；而费则具有有偿性、自愿性、强制性。征收的主体不同。税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关，而费的收取主体有的是政府部门，有的是事业机关，有的是经济部门。（2）立法层次不同。税