第五章施工阶段成本规划与控制.

第五章施工阶段成本规划与控制•在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。施工阶段成本控制的原理采取纠偏措施事先分析偏差产生可能建设项目总成本目标目标分解控制目标建立工程实施收集实际成本数据实际值与目标值的比较是否存在偏差分析偏差原因采取纠偏措施偏差确认无有第一节资金使用计划的编制投资目标的分解资金使用计划的形式一、投资目标的分解1.按投资构成分解的资金使用计划2.按子项目分解的资金使用计划3.按时间进度分解的资金使用计划1、按投资构成分解的资金使用计划工程项目的投资按构成一般可以分为：建筑工程投资设备工器具购置投资安装工程投资其他投资××项目总投资其他投资工器具购置投资设备购置投资安装工程投资建筑工程投资预备费项目管理费土地征用费用2、按子项目分解的资金使用计划××项目总投资……单位工程22投资单位工程21投资单项工程3投资单项工程2投资单项工程1投资3、按时间进度分解的资金使用计划通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，既确定完成各项活动所需花费的时间，又确定完成这一活动的合适的投资支出预算。小结：以上三种编制资金使用计划的方法并不是相互独立的。在实践中，往往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。二、资金使用计划的形式1、按子项目分解得到的资金使用计划表在完成工程项目投资目标分解之后，接下来就要具体地分配投资，编制分项工程的费用支出计划，从而得到详细的资金使用计划表：工程分项编码计量单位工程内容工程数量计划综合单价本分项总计2.按时间进度分解的资金使用计划时间－投资累计曲线•确定工程项目进度计划,编制进度计划的横道图•根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，在时标网络图上按时间编制投资支出计划10020035050060080080070060040030020002004006008001000123456789101112时标网络图上按月编制的资金使用计划•计算规定时间t计划累计完成的投资额•按各规定时间的Qt值，绘制Ｓ形曲线时间投资累计曲线（S形曲线）0100300650115017502550335040504650500053005550010002000300040005000600001234567891011123.综合分解资金使用计划表将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。例：已知某施工项目的数据资料如下表，绘制该项目的时间－成本累积曲线编码项目名称最早开始时间工期成本强度（万元/月）11场地平整112012基础施工231513主体工程施工453014砌筑工程施工832015屋面工程施工1023016楼地面施工1122017室内设施安装1113018室内装饰1212019室外装饰1211020其他工程110编码项目名称时间(月)费用强度（万元/月）工程进度（月）01020304050607080910111211场地平整12012基础施工31513主体工程施工53014砌筑工程施工32015屋面工程施工23016楼地面施工22017室内设施安装13018室内装饰12019室外装饰11020其他工程110…1.确定施工项目进度计划，编制进度计划的横道图201515453030305020508050010203040506070801234567891011122.在横道图上按时间编制成本计划成本（万元）时间（月）3.计算规定时间t计划累计支出的成本额；根据公式：，可得如下结果：Q1=20，Q2=35，Q3=50…Q10=305，Q11=385，Q12=4354.绘制Ｓ形曲线0203550951251551852352553053854350501001502002503003504004505000123456789101112第二节合同价款约定与调整一、合同价款约定1.预付工程款的数额、支付时间及抵扣方式•2.安全文明施工措施的支付计划，使用要求等•3.工程计量与支付工程进度款的方式、数额及时间•4.工程价款的调整因素、方法、程序、支付及时间5.施工索赔与现场签证的程序、金额确认与支付时间•6.承担计价风险的内容、范围以及超出约定内容、范围的调整办法第二节合同价款约定与调整一、合同价款约定7.工程竣工价款结算编制与核对、支付及时间8.工程质量保证金的数额、扣留方式及时间9.违约责任以及发生工程价款争议的解决方法及时间10.与履行合同、支付价款有关的其他事项二、合同价款调整（一）合同价款应当调整的事项发生以下事项，发承包双方应当按照合同约定调整合同价款：1．法律法规变化招标工程以投标截止日前28天，非招标工程以合同签订前28天为基准日，其后国家的法律、法规、规章和政策发生变化引起工程造价增减变化的，发承包双方应当按照省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构据此发布的规定调整合同价款。二、合同价款调整（一）合同价款应当调整的事项2．工程变更；3．项目特征描述不符；4．工程量清单缺项；5．工程量偏差：因本条规定的工程量偏差和工程变更等原因导致工程量偏差超过15%，调整的原则为：当工程量增加15%以上时，其增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。6．计日工；二、合同价款调整（一）合同价款应当调整的事项7．现场签证；8．物价变化：发生合同工程工期延误的，应按照下列规定确定合同履行期应予调整的价格：•（1）因发包人原因导致工期延误的，则计划进度日期后续工程的价格，采用计划进度日期与实际进度日期两者的较高者；•（2）因承包人原因导致工期延误的，则计划进度日期后续工程的价格，采用计划进度日期与实际进度日期两者的较低者。•物价变化合同价款调整方法有价格指数调整法和造价信息差额调整法。二、合同价款调整（一）合同价款应当调整的事项9．暂估价；10．不可抗力：不可抗力是指发承包双方在工程合同签订时不能预见的，对其发生的后果不能避免，并且不能克服的自然灾害和社会性突发事件。因不可抗力事件导致的人员伤亡、财产损失及其费用增加，发承包双方应按以下原则分别承担并调整合同价款和工期。10．不可抗力：①合同工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担；②发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用；③承包人的施工机械设备损坏及停工损失，由承包人承担；④停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用由发包人承担；⑤工程所需清理、修复费用，由发包人承担。。二、合同价款调整（一）合同价款应当调整的事项11．提前竣工（赶工补偿）；12．误期赔偿；13．施工索赔；14．暂列金额；15．发承包双方约定的其他调整事项。（二）合同价款调整的程序1.出现合同价款调增事项（不含工程量偏差、计日工、现场签证、施工索赔）后的14天内，承包人应向发包人提交合同价款调增报告并附上相关资料，若承包人在14天内未提交合同价款调增报告的，视为承包人对该事项不存在调整价款请求。2.出现合同价款调减事项（不含工程量偏差、施工索赔）后的14天内，发包人应向承包人提交合同价款调减报告并附相关资料，若发包人在14天内未提交合同价款调减报告的，视为发包人对该事项不存在调整价款请求。（二）合同价款调整的程序3.发（承）包人应在收到承（发）包人合同价款调增（减）报告及相关资料之日起14天内对其核实，予以确认的应书面通知承（发）包人。如有疑问，应向承（发）包人提出协商意见。发（承）包人在收到合同价款调增（减）报告之日起14天内未确认也未提出协商意见的，视为承（发）包人提交的合同价款调增（减）报告已被发（承）包人认可。发（承）包人提出协商意见的，承（发）包人应在收到协商意见后的14天内对其核实，予以确认的应书面通知发（承）包人。如承（发）包人在收到发（承）包人的协商意见后14天内既不确认也未提出不同意见的，视为发（承）包人提出的意见已被承（发）包人认可。第三节工程变更•工程变更是指合同工程实施过程中由发包人提出或由承包人提出经发包人批准的合同工程任何一项工作的增、减、取消或施工工艺、顺序、时间的改变；设计图纸的修改；施工条件的改变；招标工程量清单的错、漏从而引起合同条件的改变或工程量的增减变化。第三节工程变更一、工程变更的范围根据标准施工合同通用条款的规定，工程变更的范围和内容包括：1.取消合同中任何一项工作，但被取消的工作不能转由发包人或其他人实施；2.改变合同中任何一项工作的质量或其他特性；3.改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸；4.改变合同中任何一项工作的施工时间或改变已批准的施工工艺或顺序；5.为完成工程需要追加的额外工作。二、加强变更管理，控制工程建设成本1.工程变更对成本控制的重要影响2.变更管理的阶段3.变更管理的主要工作•在设计质量上严格把关，尽可能降低设计变更的数量•在项目发包阶段，重视工程量清单的编制，减少因业主提供的工程量清单与施工图纸不符合造成的工程价款的变更•在施工阶段，加强合同管理工作设计采购施工时间变更损失费用变更损失与变更时间关系图三、工程变更的程序施工过程中出现的变更包括监理人指示的变更和承包人申请的变更两类。监理人可按施工合同通用条款约定的变更程序向承包人作出变更指示，承包人应遵照执行。没有监理人的变更指示，承包人不得擅自变更。四、工程变更价款的调整方法(1)已标价工程量清单中有适用于变更工程项目的，采用该项目的单价；但当工程变更导致该清单项目的工程数量发生变化，且工程量偏差超过15%。此时，调整的原则为：当工程量增加15%以上时，其增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。【例】某独立土方工程，招标文件中估计工程量为100万m3，合同中规定：土方工程单价为5元/m3，当实际工程量超过估计工程量15%时，调整单价，单价调为4元/m3。工程结束时实际完成土方工程量为130万m3，则土方工程款为多少万元？【解】合同约定范围内（15%以内）的工程款为：100×（1+15%）×5=115×5=575（万元）超过15%之后部分工程量的工程款为：（130-115）×4=60（万元）则土方工程款合计=575+60=635（万元）四、工程变更价款的调整方法（2）已标价工程量清单中没有适用、但有类似于变更工程项目的，可在合理范围内参照类似项目的单价。（3）已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目的，由承包人根据变更工程资料、计量规则和计价办法、工程造价管理机构发布的信息价格和承包人报价浮动率提出变更工程项目的单价，报发包人确认后调整。承包人报价浮动率可按下列公式计算•1）招标工程：承包人报价浮动率L=（1—中标价/招标控制价）×100%•2）非招标工程：承包人报价浮动率L=（1—报价值/施工图预算）×100%【例5-8】例如：某工程招标控制价为8413949元，中标人的投标报价为7972282元，承包人报价浮动率为多少？施工过程中，屋面防水采用PE高分子防水卷材（1.5mm），清单项目中无类似项目，工程造价管理机构发布有该卷材单价为18元/m2，则该项目综合单价如何确定？①用公式（5-8）：L=（1-7972282/8413949）×100%=（1-0.9475）×100%=5.25%②查项目所在地该项目定额人工费为3.78元，除卷材外的其他材料费为0.65元，管理费和利润为1.13元。该项目综合单价=（3.78+18+0.65+1.13）×（1-5.25%）=23.56×94.75%=22.32（元）•发承包双方可按22.32元协商确定该项目综合单价。四、工程变更