第八课 财政与税收一轮复习

收入和分配个人收入分配国家收入分配按劳分配为主体、多种分配方式收入分配与社会公平财政收入和支出财政的巨大作用税收及其种类依法纳税第三单元收入与分配财政税收第八课财政与税收考点一：财政的作用1.财政的基本含义含义本质实现途径国家的收入和支出是一种分配关系目的国家履行对内对外职能的需要国家预算国家决算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划上一年度国家预算执行结果的会计报告2.财政的作用作用表现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政具有促进资源合理配置的作用财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社保障与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平。--是国家治理的基础和重要支柱中国改建辽宁舰花费200亿项目到2015年为止花费了4.7个亿三峡工程总投资为2000亿元21年航天投入总费用是390亿思考:这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢？投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。•（2016·浙江）•材料二根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。•（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）•①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。•②国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置。2015年财政工作仍将坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是（）A．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力C．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平C2.财政的作用作用表现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政具有促进资源合理配置的作用财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社保障与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平。国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。国家通过财税政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。--是国家治理的基础和重要支柱[2014·安徽卷]38．近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（1）国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。（2）国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。（3）国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。财政政策货币政策制定者政策选择通货膨胀通货紧缩比较财政政策和货币政策由财政部制定，经全国人大或者常委审议通过由中央银行直接制定实行____的财政政策，____税收，____财政支出，____国债的发行，____社会总需求实行____的财政政策，____税收，____财政支出，____国债的发行，____社会总需求实行____的货币政策，____存款利率，___贷款利率，____存款准备金率，____货币供应量，____社会总需求实行____的货币政策，____存款利率，___贷款利率，____存款准备金率，____货币供应量，____社会总需求紧缩紧缩增加增加减少减少减少抑制增加扩张刺激抑制减少提高提高提高扩张刺激增加降低降低降低（2013广东文综）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是（）A．①—②—③—④B．③—①—④—②C．③—④—①—②D．④—③—①—②C（2013·山东18）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是（）A．控物价——稳健的货币政策——严控对高耗能、高污染行业的贷款B．稳增长——积极的财政政策——减轻服务业和小微型企业税收负担C．调结构——积极的财政政策——下调金融机构一年期存贷款基准利率D．惠民生——稳健的货币政策——加大对战略性新兴产业财政支持力度2015年7月10日，李克强总理在经济形势专家和企业负责人座谈会上强调，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策，更加精准有效地实施定向调控和相机调控，确保经济运行在合理区间。下列符合这一政策取向的举措是（）①保持适度流动性，优化信贷结构②增加财政节余款，壮大财政实力③实行结构性减税，稳增长调结构④提高存贷款利率，加速货币回笼A．①②B．①③C．②③D．③④B指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。结构性减税区别于全面大规模的减税，它也是减税，但是是有选择的减税，即针对特定的群体、特点的税种减税。如个税起征点调整到3500元，营改增等从材料关键词分辨财政的作用（1）凡是看到社会保障类的材料，民生方面的投入，一般为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）凡是看到财政支持工程建设项目或支持某一行业、地区，一般为财政具有促进资源合理配置的作用。（3）凡是看到财政政策、税收政策调整等一类的材料，一般为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。•“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。”这项改革的目的在于•A．发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用，实现共同富裕•B．发挥财政在优化资源配置中的作用，实现经济持续健康发展•C．发挥财政在促进国民经济平稳运行中的作用，实现社会总供求平衡•D．通过增加税收增加财政收入，实现财政收支平衡B（二）财政收入与财政支出财政收入财政支出含义来源影响因素含义用途国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入财政收入最普遍的形式、最重要的来源加快经济发展，大力增加社会财富国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又促进企业发展和人民生活水平提高经济发展水平（基础性）：分配政策：1.（2014新课标全国Ⅰ）2015年,国家将要加大对民族地区的财政转移支付力度,而要实现这一目标,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是（）A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模B2.近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明（）A．税收对财政收入的影响是基础性的B．分配政策是影响财政收入的重要因素C．要优化财政收支结构实现收支平衡D．税收是实现国家职能的重要物质保证B•3.有关专家指出：我国国家财富的生产非常了不起，但是财富的分配是有问题的。因此要处理好“国富”与“民富”的关系。这体现了（）①经济发展与财政收入是根与叶的关系•②分配政策与财政收入是流与源的关系③国家集中的财富过多不利于实现公平•④国家集中的财富过少不利于体现效率A．①③B.②③C.①④D.②④A二、财政收入与财政支出财政收入财政支出含义来源影响因素含义用途国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入加快经济发展，大力增加社会财富国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又促进企业发展和人民生活水平提高经济发展水平（基础性）：分配政策：国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用经济建设支出，科、教、文、卫事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡财政盈余财政赤字当年的财政收入大于支出的部分当年的财政支出大于收入的部分①财政收支相等（几乎不存在）②当年的财政收入大于支出略有盈余③当年的财政支出大于收入略有赤字3.当前我国财政支出预算执行具有显著的“前低后高”特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是（）①出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用②过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果③财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现④应当深化预算管理制度改革，盘活财政存量资金A.①②B.①③C.②④D.③④C4.当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。下列对财政赤字的说法正确的是()A．财政赤字会引发通货膨胀，必须控制B．财政赤字的存在制约着国民经济可持续发展C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法D．我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字C财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需求与社会总供给不平衡，引发通货膨胀；但适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行。（15北京）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是（）A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率D国家财政含义地位和作用影响财政收入的因素要求大力发展经济制定合理的分配政策处理好财政收入和支出的关系（2015全国）财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界关注。材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比,国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）(2)结合材料二和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）①财政赤字是扩张性财政政策，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，刺激社会总需求；（3分）②我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（3分）（2015全国）财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界关注。材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策