管理会计之内部控制3

管理会计之——内部控制一、单选题1、下列说法中正确的是（）。A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】A2、下列说法正确的是（）。A、战略委员会不要求具有独立性B、战略委员会不要求具有专业性C、战略委员会委员中不应当有独立董事D、战略委员会主席应当由董事长担任【正确答案】D3、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。A、担保B、业务外包C、财务报告D、领购【正确答案】A4、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有（）独立董事是会计专业人士。A、一名B、两名C、三名D、四名【正确答案】A5、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A6、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。A、企业安全B、资产安全C、信息安全D、发展战略【正确答案】C7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D8、（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。A、组织架构B、企业文化C、人力资源D、社会责任【正确答案】A9、审计委员会主席应当由（）担任。A、独立董事B、董事长C、财务部主任D、总经理【正确答案】A10、“三重一大”中一大是指（）。A、大事项B、大额资金支付C、大项目D、大决策【正确答案】B二、多选题1、销售业务流程主要包括（）。A、销售计划管理B、客户开发与信用管理C、销售定价D、订立销售合同等环节【正确答案】ABCD2、企业层面控制包括（）。A、组织架构B、发展战略C、人力资源D、社会责任和企业文化【正确答案】ABCD3、内部控制实现了（）。A、由结果控制向过程控制的转化B、由执行层面向决策层面的转化C、由会计控制向企业控制的转化D、由微观细节向风险导向的转化【正确答案】ABCD4、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD5、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（）。A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、反舞弊机制【正确答案】ABCD6、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则和成本效益原则【正确答案】ABCD7、内部控制审计的审计意见包括（）。A、无保留审计意见B、带强调段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见【正确答案】ABCD8、风险评估主要包括（）。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对【正确答案】ABCD9、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（）。A、建立制度，提高意识，落实责任B、重视生态保护，加大投入和支持C、重视资源节约保护，加快产业改造D、定期监督检查，发现问题及时纠正【正确答案】ABCD10、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等【正确答案】ABCD三、判断题1、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（）对错【正确答案】对2、缺乏积极向上的企业文化，对企业的员工没有影响。对错【正确答案】错3、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。对错【正确答案】错4、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。对错【正确答案】对5、信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。对错【正确答案】对6、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。对错【正确答案】对7、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。对错【正确答案】错8、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）对错【正确答案】对9、特殊投资业务中包括工程项目。（）对错【正确答案】对10、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。对错【正确答案】错