自考审计学试卷3

《审计学》模拟试卷第1页（共10页）《审计学》模拟试卷三总分题号一二三四五六题分20204101036合分人得分得分评卷人复查人1.我国审计的确立阶段是（）A.秦汉时期B.隋唐及宋C.元明时期D.辛亥革命时期2.下列不是审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.证明作用3.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（）A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同4.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的5.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务6.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务7.下列中国注册会计师执业准则，不包括()A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则8.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是（）A.注册会计师B.责任方C.委托人D.预期使用者9.下列属于对列报的权利认定运用的是（）A.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B.检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C.检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D.检查财务报表附注是否对原材料.产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是()A.准确性B.截止C.发生D.完整性一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。《审计学》模拟试卷第2页（共10页）11.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着()A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化12.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是()A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据13.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）A.在承接客户和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终14.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易.账户余额.列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境15.下列应该寄发积极方式函证的是（）A.重大错报风险评估为高水平B.涉及大量余额较小的账户C.预期不存在大量的错误D.有理由相信被询证者会认真对待函证16.注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（）A.单位销售价格发生变动B.单位产品成本发生变动C.管理费用发生变动D.销售产品总体结构发生变动17.下列不能．．发现应付账款被低估的审计程序是（）A.结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B.检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D.从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务入账金额是否正确18.审查银行存款调节表是证实银行存款是否（）A.发生B.存在C.完整性D.权利和义务19.我国注册会计师审计报告的收件人是（）A.XX股份有限公司全体股东B.XX股份有限公司董事会C.XX股份有限公司股东大会D.XX股份有限公司监事会20.以下属于审计范围受到主观限制的是（）A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点B.由于被审计单位存货的性质特殊导致注册会计师无法实施存货监盘C.由于被审计单位存货的位置特殊导致注册会计师无法实施存货监盘D.接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成《审计学》模拟试卷第3页（共10页）得分评卷人复查人21.审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（）A.独立性B.有偿性C.权威性D.外部性E.单向性22.戊公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度的会计报表。B会计师事务所审计了戊公司2002年度的会计报表，出具了保留意见的审计报告，以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中，正确的有（）A.在与B会计师事务所沟通前，应事先征得戊公司管理当局的书面同意B.如果戊公司不允许与B会计师事务所沟通，应询问其原因。并考虑是否接受委托C.如果戊公司允许与B会计师事务所沟通，应提请B会计师事务所提供与2003年度会计报表审计有关的重要审计工作底稿D.如果B会计师事务所未予答复，应考虑是否接受委托23.注册会计师可能导致承担法律责任的原因有（）A.违约B.欺诈C.重大过失D.行政责任E.共同过失24.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A、扩大实质性测试范围B、扩大符合性测试范围C、提请被审计单位调整会计报表D、发表保留意见或否定意见25.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（）A.编制审计工作底稿使用的文字B.审计工作底稿的归档期限C.实施审计程序的性质D.已获取审计证据的重要程度26.在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）A.控制是否存在B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的C.控制是否得到一贯执行D.控制由谁执行27.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A、销售截止测试实施日期B、发票开具日期或者收款日期C、记账日期D、发货日期或提供劳务日期28.在对在建工程项目进行审计时遇到下列事项，其中，L公司会计处理正确的有（）A.L公司将某在建工程管理人员的工资计入该在建工程成本B.2004年12月31日，L公司经对一项停建且预计未来3年内不会重新开工建设的在建工程进行减值测试后，计提了相应的减值准备C.L公司将计划用于生产的某项完工工程的剩余材料，按其账面价值减去可抵扣进项税的余额转入存货项目核算D.L公司在建工程中的某单项工程因正常原因发生毁损，L公司将损失金额减去残值和保险公司的余额计入营业外支出29.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有()A.存货数量大幅增加或减少B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法发生变动D.存货跌价准备计提基础发生变动E.销售费用发生大幅变动二、多项选择题（每小题2分，共20分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。《审计学》模拟试卷第4页（共10页）30.在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计水局跟为可靠C.短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠得分评卷人复查人31.总体审计计划得分32.审计证据得分得分评卷人复查人33.审计业务的特点有哪些？得分三、名词解释（每小题2分，共4分）四、简答题（每小题5分，共10分）《审计学》模拟试卷第5页（共10页）34.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？得分得分评卷人复查人35.论述内部控制的含义和要素。五、论述题（共10分）《审计学》模拟试卷第6页（共10页）得分评卷人复查人36.资料：W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。A和B注册会计师负责审计W公司2010年度财务报表，现摘录了两份审计资料如下：资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元项目2010年2009年C产品D产品C产品D产品产成品2000180025000存货跌价准备00主营业务收入185008000200000主营业务成本170005600168000销售费用-运输费12001150利息支出30025减：利息资本化25025净利息支出500资料二:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2009年度实现销售收入增长10％的基础上，W公司董事会确定的2010年销售收入增长目标为20％，W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。W公司所处行业2010年的销售增长率是12％。（2）W公司财务部门工作压力较大，会计人员流动频繁，会计人员的平均服务期少于2年。（3）由于市场竞争激烈，W公司于2010年4月将主要产品（C产品）的销售额下调了8％至10％。另外，W公司在2010年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2011年全面生产D产品，并停止C产品的生产，预计在2011年将库存C产品至少降价10％以上才能销售出去。（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，由于受能源价格上涨影响，2010年的运输单价比上年平均上升了15％，但运输商同意将运费结算周期适当延长。（5）2010年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了0.3％。（6）除了于2009年12月借入的2年期.年利率6％的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500六、案例分析题（每题12分，共36分）《审计学》模拟试卷第7页（共10页）万元，2009年12月开工，2010年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入）要求：针对资料二（1）至（6）项，结合资料一，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料二所列事项是否可能表明W公司存在重大错报风险。如果认为存在，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果是属于财务报表层次，简述理由。如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。得分《审计学》模拟试卷第8页（共10页）37.资料：ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2010年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：(1)2010年1月21日，公司购买价格为30万元的生产部门用机器一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5％。(2)2010年11月30日，公司清理资产和负债，发现存在原材料短缺400万元(相应的增值税进项税额为68万元)；对短缺的原材料，作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”468万元、贷记“原材料”400万元和“应交税金—应交增值税(进