经济法第十章

第十章1、问题：【识记】简述税收的概念？答案：税收，是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系。2、问题:【识记】简述税收主体的概念?答案：税收主体是指税法规定享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。3、问题:【识记】简述征税客体的概念?答案：征税客体又称征彻像、征税范围，是征纳税主体权利与义务指向的对象。4、问题:【领会】简述税目的概念?答案：税目是税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。5、问题:【领会】简述计税依据的概念?答案：计税依据是指计算应纳税额所根据的标准。6、问题:【识记】简述税率的概念?答案:税率是指应征税额与征税对象数额之间的比率。7、问题:【领会】简述比例税率的概念?答案：比例税率是指应征税额与征税客体数量为等比关系。比例税率又可分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。8、问题:【领会】简述累进税率的概念?答案:累进税率是随着征税客体数量的增加，其适用的税率也随之提高的一种税率形式。9、问题:【领会】简述定额税率的概念?答案：定额税率是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。10、问题:【识记】简述纳税环节的概念?答案:纳税环节是指应税商品在整个流转过程中税法规定应当缴纳税款的环节。11、问题:【识记】简述纳税期限的概念?答案：纳税期限是指税法规定的纳税人应纳税款的期限。12、问题:【识记】简述纳税地点的概念？答案：纳税地点是纳税人申报缴纳税款的场所。13、问题:【识记】简述税收优惠的概念？答案：税收优惠是国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的鼓励和照顾措施。14、问题:【识记】简述税收法律责任的概念?答案：税收法律责任是税法规定的纳税人和征税工作人员违反税法规范应当受到的惩罚措施。15、问题：【领会】简述小规模纳税人的概念及其类型?答案：一、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计制度不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。二、小规模纳税人包括以下两类:1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。16、问题:【识记】简述增值税的征税范围?答案.：增值税的征税范围为:(1)销售货物。(2)提供加工、修理修配劳务。(3)进口货物。(4)视同销售货物的行为。(5)混合销售行为。(6)兼营非应税劳务。17、问题:【识记】简述销售货物的含义?答案：销售货物是指有偿转让货物的所有权。这里的“货物”是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。18、问题【识记】简述加工和修理修配的含义?答案：(1)加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。(2)修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。19、问题:【识记】简述进口货物的含义？答案:进口货物，是指报关进入我国海关境内的货物。20、问题:【识记】视同销售货物的行为有哪些?答案：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。21、问题:【识记】简述混合销售行为的含义及其税务处理方法?答案：一、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。二、混合销售行为的税务处理方法:1、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。2、其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。22、问题:【领会】简述兼营非应税劳务的含义及其税务处理方法:答案：（1）兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。（2）根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;来分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。23、问题:【领会】简述一般纳税人和小规模纳税人各自适用的不同征收率？答案：一、对一般纳税人设置了一档基本税率、一档低税率，对其出口货物设置了零税率;1、基本税率：纳税人在国内销售货物或者进口货物，除列举的以外，税率均为17%;提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。2、低税率:纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%。（1）粮食、食用植物油;（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。3、零税率:纳税人出口货物，税率为零。二、对小规模纳税人的征收率:小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，按3%的征收率征税。24、问题:【识记】简述销项税额的概念及其计算公式？答案：（1）一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。(2)销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率25、问题:【识记】简述销售额的概念及其计算公式?答案：（1）销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。（2）一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷（1+税率）26、问题:【识记】简述进项税额的概念?答案:纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。27、问题:【识记】简述准予从销项税额中抵扣的进项税额分别有哪些？答案：下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。28、问题:【识记】简述不得从销项税额中抵扣的进项税额分别有哪些?答案：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(5)上述4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。29、问题:【综合应用】一般纳税人、小规模纳税人、纳税人进口货物应纳增值税分别是如何计算的？答案：(1)一般纳税人应纳增值税的计算。纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额(2)小规模纳税人应纳增值税的计算。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法.并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率(3)纳税人进口货物应纳增值税的计算。纳税人进口货物，按照组成计税价格和适用的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率30、问题:【领会】简述免征增值税的项目？答案：根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目免征增值税:(1)农业生产者销售的自产农业产品，即从事农业生产的单位和个人出售的初级农业产品，包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级产品;(2)避孕药品和用具;(3)向社会收购的古旧图书;(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;(7)销售的自己使用过的物品。31、问题【识记】简述消费税的纳税主体?答案：消费税的纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人。32、问题【识记】简述我国现行消费税的税目?答案：我国现行的消费税税目共14个，具体征税范围如下:（1）烟。（2）酒及酒精，包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒以及酒精。（3）化妆品。（4）贵重首饰和珠宝玉石。（5）鞭炮、烟火。（6）成品油，本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。（7）汽车轮胎。（8）摩托车。（9）小汽车。（10）高尔失球和球具。（11）高档手表。（12）游艇。（13）木制一次性筷子。（14）实木地板。33、问题:【领会】适用定额税率的应税消费品有哪些?答案:适用定额税率的应税消费品包括黄酒、啤酒和成品油类。34、问题:【识记】简述消费税应纳税额的计算公式?答案：消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:（1）实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率(2)实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率(3)实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率十销售数量×定额税率35、问题:【识记】简述营业税的纳税主体?答案：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人是营业税的纳税人。36、问题【识记】简述营业税的征税范围?.答案：营业税的征税范围为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而取得的货币、货物或者其他经济利益的活动。“提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产”是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产所有权或使用权、有偿转让不动产所有权的行为。37、问题:【识记】简述营业税的税目？答案：营业税的税目是按照行业类别设置的，共有9个税目。分别为:（1）交通运输业(2)建筑业(3)金融保险业（4）邮电通信业(5)文化体育业（6）娱乐业（7）服务业（8）转让无形资产（9）销售不动产38问题:【领会】简述营业税的税率?答案：营业税按行业实行有差别的比例税率。（1）交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%;（2）金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%;（3）娱乐业的税率为5%—20%39问题:「综合应用〕简述营业税的计算公式?答案：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和适用税率计算应纳税额。计算公式为:应纳税额=营业额x税率40.问题:[领会]简述免征营业税的项目?答案：下列项目免征营业税:(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务;(2)残疾人员个人提供的劳务;(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务;(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、永生动物的配种和疾病防治;(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;(7)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。41.问题[识记]简述企业所得税的纳税主体?答案：根据企业所得税法的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。42.[领会]简述企业所得的征税范围?答案：企业所得税的征