稽查业务类试卷六

稽查业务类试卷六一、填空题1.通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后30日内回函。2.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。3.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。5.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。6.税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。7.税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持，当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。8.为了及时发现和纠正违法的或者不当的具体税务稽查执法行为，国家税务总局制定《税务稽查案件复查暂行办法》。9.税务稽查案件的复查必须案卷复查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。10、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。11.地税局原针对广告业征收的文化事业建设费3%，营改增试点后由国税局负责征收。12.试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。13.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向公安机关移送的建议。14、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。15.检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照财政部和国家税务总局的有关规定给予相应奖励。16.实名检举和匿名检举均须受理。二、单选题1.选案准确率要求达到（90%）。A、100%B、5%C、90%D、15%2.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（B）。A、花卉种植B、蔬菜种植C、海水养殖D、内陆养殖3.某技术开发公司2014年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2014年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（B）。A、49万元B、50万元C、60万元D、70.2万元4.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（B）。A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金5.某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（A）万元。A、21B、21.25C、30D、506.税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（D）原则。A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.法律不溯及既往原则D.实体从旧程序从新7.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（C）。A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理8.下列关于税收法律关系描述正确的是（A）。A.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体B.在税收法律关系中，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体C.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等D.税法是国家制定用以调整税务机关与纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范的总称9.下列各项中，表述正确的是（B）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（D）。A.销售旧货B.销售免税货物C.销售自己使用过的固定资产D.销售生产经营过程中产生的边角废料11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11％的是（A）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营人收取的港口设施保安费C.代理记账D.放映服务12.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取下列款项应并入销售额征税的是（C）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税13.税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的（C）部分。A工作报告B工作程序C证据材料D其他证据14..按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效（C）。A、2月B、3月C2年D、3年15.案件复查组实行（A）负责制。A组长B科长C局长D集体16.不属于稽查档案特点的是（D）。A、政策性B组合性C传承性D客观性17.下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（D）A、有形动产融资租赁B、有形动产经营性租赁C、远洋运输的光租业务D、航空运输的湿租业务。18.下列不属于设计服务的是：（D）A、平面设计B、创意策划C、广告设计D、发型设计19.拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（D）个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。A.5B.10C.15D.320.以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（A）个工作日内退还被执行人。A.3B.10C.15D.3021.检举人使用与其等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举；(A)A、营业执照、身份证B、军官证C、驾驶证D、其它22.检举人检举税收违法行为应当(A)A、实事求是B、马虎大意C、求真务实D、一丝不苟23.某县国税局稽查局在对某食品厂进行检查时发现，该纳税人2013年端午节发放员工粽子（自产）及饮料（外购）一批作为员工福利，粽子生产成本为10000元，销售价格为15000元，饮料购进价格为20000元，企业均按其成本计入了“管理费用——应付福利费”科目，按照相关税法的规定，企业正确的会计处理为（D）。A.借：管理费用——应付福利费35100贷：库存商品——粽子10000库存商品——饮料20000应交税费——应交增值税（销项税额）5100B.借：管理费用——应付福利费35950贷：库存商品——粽子10000库存商品——饮料20000应交税费——应交增值税（销项税额）5950C.借：管理费用——应付福利费35950贷：库存商品——粽子10000库存商品——饮料20000应交税费——应交增值税（销项税额）2550应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400D.借：以前年度损益调整35950贷：库存商品——粽子10000库存商品——饮料20000应交税费——应交增值税（销项税额）2550应交税费——应交增值税（进项税额转出）340024.甲股份有限公司2011然后12月31日购入一台设备，原价为5010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为10年，按直线法计提折旧，会计上按照5年计提折旧，折旧方法与税法想一致。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表负债法进行所得税会计处理。适用的所得税税率为25%。按照《企业会计准则》规定，该公司2013然后年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（C）万元。A.12B.120C.250D.19225.企业支付的税款滞纳金应当计入（A），年终汇算清缴时（）已纳税所得额。A.营业外支出，调增B.其他业务成本，调增C.财务费用，调减D.销售费用，调减26.在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（B）日内及时作出处理决定，在此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。A3B7C5D1027.某县国税局稽查局的年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据（B）检查安排，结合工作实际确定。A上级稽查局税收专项B上级税务机关税收专项C省级稽查局税收专项D国家税务总局税收专项28.某市国税局稽查局在对某纳税人进行涉税检查时，稽查局应出示（B）。A工作证件B税务检查证和税务检查通知书C单位介绍信D能证明税务人员身份的有效证件29.应在收到当事人听证要求后（D）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。A15，10B15，5C10，3D15，730.《企业会计准则》中，下列关于无形资产会计处理的表达，正确的是（B）.A.当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始推销B.无形资产推销方法应当反映其经济利益的预期实现方式C.价款支付具有融资性质的无形资产以总价款确定初始成本D.使用寿命不确定的无形资产会计上应采用年限平均法按10年推销31.甲企业2013年增加实收资本100万元，其中：盈余公积转资本45万元；2013年12月1日接受固定资产投资46万元（使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，不考虑残值，自接受之日起投入使用）；货币投资9万元。若不考虑其他事项，该企业在年末所有者权益增加金额为（A）万元。A.55B.401C.9D.632.按照《企业会计准则》规定，下列各项中，不应计入财务费用的是（A）。A.发行股票的手续费B.银行承兑汇票的手续费C.外币应收账款的汇兑损失D.销售商品的现金折扣33.甲公司库存材料500吨，账面余额600万元，该材料仅用于生产甲产品。预计可生产甲产品1000台，生产加工成本工计1200万元。甲产品不含税市场售价为每台1.5万元。则期末材料的可变现净值为（D）万元。A.1200B.1500C.100D.20034.某公司2010年12月购入设备一台并投入使用，原值360万元，预计净残值60万元。税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润每年均为1000万元，2010年所得税税率为25%，2013年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是（B）万元。A.90、72B.135、120C.180、144D.225、240三、多选题1、下列哪些项的选案准确率达到绩效考核的标准：（BC）A、89%B、90%C、95%D、50%2、下列项目属于免征增值税的有（ABD）。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、一般纳税人提供管道运输服务D、一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务3、下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（AC）。A、零售金银首饰的纳税人是消费者B、携带卷烟入境的纳税人是携带者C、委托加工实木地板的纳税人是受托方D、从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商4、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ACD）。A、翻新改制首饰征收消费税B、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C、金银首饰连