第六章审计方法证据和工作底稿

第六章审计方法、证据和工作底稿练习题一、单项选择题1．现代审计方法已经超越了传统的()，发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制制度审计及抽样审计等技术方法。A．事后查账技术B．事中的分析比较C．会计报表的逆查技术D．计划预算的事前审核2．()的方法是审计最基本的方法，不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，都广泛地采用这类方法。A．辩证唯物主义B．历史唯物主义C．审查书面资料D．评审内部控制制度3．顺查法不适用于()。A．规模较小、业务量少的审计项目B．内部控制制度较差的审计项目C．规模较大、业务量较大的审计项目D．重要的审计事项4．函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。一般用于()A．货币资金的审查B．期间费用的审查C．长期资产的审查D．往来款项的审查5．在实际工作中，往往把审阅法与()结合起来加以运用。A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法6．现代审计的一个重要特征就是在评审被审单位内部控制制度基础上实行()。A．抽样审计B．逆查法C．详查法D．审阅法7．()是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法。A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘存8．()是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法。A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法9．由于任意抽样法是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被()所替代。A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法10.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。A．通过调整样本规模精确地控制抽样风险B．分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同C．分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因D．通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度11.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目12.下列属于信赖不足风险的是()。A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度13.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）A．风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B．当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C．控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D．审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序14.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（）。A.发现异常变动的项目B.印证各项目的审计结果C.了解被审计单位的财务状况D.确定抽样审计应有的样本量15．()是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样16．假设样本结果预计差错发生率为3％，精确度为±1％，则精确度的上限为()。A．3％B．2％C．1％D．4％17．()的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。A．可靠程度B．精确度C．预计差错D．抽样误差18．如果样本的可靠程度为95％，则样本的风险度为()。A．95％B．100％C．5％D．90％19．样本的可靠程度主要取决于被审单位的内部控制制度，当内部控制制度较健全、有效时，一般可选择()的可靠程度。A．90％B．95％C．99％D．100％20．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为()。A．10B．20C．30D．4021．()是利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法。A．平均值估计B．差异估计C．比率估计D．定率估计22.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。A被审计单位律师关于未决诉讼的声明书B.银行对账单C.销售发票D.顾客订购单23.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。A.10年B.8年C.5年D.永久保存24.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据25.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函B.注册会计师监盘存货的盘点表C.银行对帐单D.委托人给购货人信札的复印件26.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据27.如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后的（）天内。A.30B.60C.90D.18028.在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当记录测试的特定项目和事项的识别特征。如，在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能作为测试订购单的识别特征的是（）。A.订购单中记录的采购项目B.订购单中记录的采购金额C.订购单的编号D.订购单的供应商29.在审查甲公司2010年度W2材料采购业务时，A注册会计师通过检查W2材料订货单发现甲公司2010年度共采购同一型号的W2材料500批，其中95%以上均由乙公司供货，经办此类采购业务的人员均为章某。根据上述情况，在编制相应的审计工作底稿时，A注册会计师应以订购单上记载的（）作为采购业务的识别特征。A.订货日期B.供货单位C.材料型号D.经办人员30.A会计师事务所承接了通达公司2010年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（）的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。A.未学过审计准则和相关要求B.不了解通达公司所处的具体经营环境C.未曾接触过通达公司审计工作D.不了解通达公司所属行业的会计问题二、多项选择题1．审查书面资料的方法的审查对象主要是()。A．经营方针B．会计凭证C．经济政策D．会计账簿E．会计报表2．审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为()。A．审阅法B．核对法C．查询法D．比较法E．分析法3．审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅()。A．审计工作底稿B．会计凭证C．会计账簿D．审计约定书E．会计报表4．核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明()之间是否相符。A．证证B．账证C．账账D．账表E．表表5．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为()。A．详查法B．抽查法C．顺查法D．审阅法E．逆查法6．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为()。A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法E．分析法7．证实客观事物的方法，主要包括()。A．核对法B．盘存法C．调节法D．观察法E．鉴定法8．非直接取证的方法包括()。A．顺查法B．逆查法C．详查法D．抽查法E．审查法9．审阅原始凭证的内容时，应注意原始凭证()。A．账户名称和会计分录是否正确B．反映的经济内容是否合理合法C．是否符合该单位的实际情况和用途D．人账时是否经过了必要的批准手续E．原始凭证的张数与记载数量是否一致10．审计调查、取证的方法一般包括()。A．专题调查法B．专案调查法C．观察法D．查询法E．分析法11．审计人员在选用审计方法时，应注意()。A．审计方法的选用要考虑审计证据的数量B．审计方法的选用要适应审计的目的C．审计方法的选用要适合审计方式D．审计方法的选用要联系被审计单位的实际E．审计方法的选用要考虑审计人员的胜任能力12.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑()。A.增加样本量B.执行替代审计程序C.修改实质性测试程序D.发表保留意见或否定意见13.有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有()。A.审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C.统计抽样能够减少审计过程中的专业判断D.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大14.审计抽样应当具备三个基本特征（）。A．选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平B．所有抽样单元都有被选取的机会C．审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序15．在审计历史上，审计抽样法先后出现过()。A．任意抽样法B．判断抽样法C．统计抽样法D．概率抽样法E．随机抽样法16．在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有()。A．随机数表法B．随机数图法C．系统抽样法D．分层抽样法E．整群抽样法17．变量抽样主要有()等多种形式。A．可靠性估计B．精确度估计C．平均值估计D．差异估计E．比率估计18.注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（）。A．在控制测试中，误差是指控制偏差B．在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷C．在细节测试中，误差就是可容忍错报D．在细节测试中，误差是指错报19.注册会计师在细节测试中确定样本规模时需要考虑的因素中与样本规模同向变动的有（）。A．预计总体错报B．可容忍错报C．预计总体错报D．可接受的误差风险20.在以下关于统计抽样与非统计抽样的论断中，正确的是()。A.同等条件下，统计抽样可能比非统计抽样的成本高，但非统计抽样可能比统计抽样的效果差B.统计抽样比非统计抽样要运用更多的数学方法，非统计抽样比统计抽样要运用的更多的专业判断C.对于抽样风险，统计抽样可以定量化控制，而非统计抽样至多是定性估计D.统计抽样能够科学地确定抽样规模，而非统计抽样可能在某个领域选用了过多的样本，而在另一个领域选用了过少的样本21.注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）。A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠B.短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠C.短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠22.评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑（）A.审计证据的相关性B.审计证据的充分性C.审计证据的来源和及时性D.审计证据的客观性23.L注册会计师执在对K公司2010年度会计报表审计时，下列（）不属于分析程序。A.询问赊销审批人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性B.计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性C.发放调查问卷，向该公司有关人员了解公司的内部控制制度设计及执行情况D.获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项24.用作实质性程序的分析程序称为实质性分析程序在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当考虑下列主要()因素。A.确定实质性分析程序对特定认定的适用性B.对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数