第十三章个人所得税法

第十三章个人所得税法一、单选1、(2010)下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税2、(2009旧)下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是()。A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地3、(2009旧)下列各项中，符合个人所得税有关规定的是()A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税4、(2009旧更改)下列各项中，符合个人所得税有关规定的是()A个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策B出租汽车单位将出租车所有权转移给出租司机，出租司机从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得计税C个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭购买汽车、住房，视为企业对个人投资者利润分配，按股息、红利所得纳税D个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得的存款利息所得、对外投资取得的股息所得，应并入生产经营所得计算征税5、(2008)王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税()。A.300元B.600元C.1500元D.3000元6、(2008)作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元7、2010年6月，王某距退休2年半，办理内退一次获得补偿30000元，王某月工资2000元，王某6月应纳个税()元。A.2975B.25C100D08、境内居民王某2010年8月在境外某公司任职，取得工资收入20000元，则李某8月应纳个税()元A.3225B.2665C3065D09、某歌星当月演出取得不含税收入50000元，个税由演出公司代付，则演出公司代付税额()元A.13000B.11279.41C10000D13235.2910、租赁的房屋按市价进行出租，2010年5月取得租金收入42元，当月发生修理费1200元，支付其他税费500元，则李某5月出租房屋应纳个税()A.340B.400C420D46411、王某2010年5月取得审稿收入15000元，将其中5000元通过国家有关机关捐助农村义务教育，王某当月应纳个税()元A.1600B.1400C1680D182412、当月取得转让著作权收入30000元，将其中12000元直接捐献给某希望小学，王某当月应纳个税()元A.1680B.3360C2352D201613、当月购买福利彩票取得10000元，将其中4000元资助非关联的科研机构和高等学校的研发经费。则王某当月应纳个税()元A.1200B.1400C2000D160014、王某在A公司工作，2011年3月取得工资收入4000元，同时取得在该公司兼任董事收入5000元。则王某当月应纳个税()元。A.925B.800C175D97515、王某月工资1500元，2010年12月一次领取全年奖金24300元，则王某12月应纳个税()元A.3520B.2405C2355D344516、王某月工资2500元，2010年12月一次领取全年奖金24300元，则王某12月应纳个税()元A.3520B.2405C3595D354517、王某2011年2月办理退职手续，一次性领取退职费30000元，王某不符合退休条件，月工资3000元。则王某领取退职费应纳个税()元A.2975B.750C1950D437518、王某于2011年3月被公司辞退，一次性获得补偿收入9万元，当地上年平均工资总额为2.5万元，王某已在该公司任职5年。则王某获得的补偿收入应纳个税()元A.2225B.0C1475D37519、王某2011年3月通过竞拍方式购买一项债权，支付价款5万元，支付各种税费共计5000元。2011年5月通过主张债权获取价款8万元。则王某应纳个税()元A.6000B.5000C16000D1000020、2010年4月1日，某上市公司授予王某股票期权10000股，授予价2元/股，约定2010年10月1日可行权。2010年10月1日，王某以授予价购得该股票，当日市价5元/股，王某当月工资5000元。王某10月行使股票期权应纳个税()A.3750B.4075C3250D475021、2010年4月1日，某境内上市公司授予王某股票期权10000股，授予价2元/股，约定2010年10月1日可行权。2010年10月1日，王某以授予价购得该股票，当日市价5元/股。2010年12月1日，王某将该股票全部在二级市场转让，转让价为每股6元，发生交易税费共5000元。则王某转让股票应纳个税()A.2000B.0C1000D800022、王某2011年3月取得中奖收入1000元，则王某当月应纳个税()元A.200B.0C40D10023、王某2011年3月转让限售股10000股，转让时每股市价5元，无法提供限售股原值凭证，则王某应缴纳个税()元A.10000B.0C8500D425024、下列情况应缴纳个税的是()A股权分置改革中，流通股股东获得的非流通股股东支付的对价B被拆迁人取得的标准内的拆迁补偿款C报销营销员佣金中的展业成本(佣金的40%)D延长离休退休的高级专家(院士、享受政府特殊津贴的专家学者)从劳动人事关系外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等二、多选1、(2010)下列关于个人所得税的表述中，正确的有()。A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税2、(2009新1.5分)下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的3、(2009旧1分)下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有()A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税4、(2008年1分)下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得5、关于个人所得税居民纳税人与非居民纳税人表述正确的是()A对纳税人类型的判断标准包括境内有无住所和居住时间B对纳税人类型的判断标准包括境内有无住所和工作时间C居民纳税人负无限纳税义务，对取得来源于境内外所得纳税D非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内所得纳税6、下列应纳入工资、薪金所得的是()A劳动分红B股息、红利C差旅费补贴D人人有份的误餐补助7、下列应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()A承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得B出租司机承包或承租经营，从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税C从事个体出租车运营、个体出租将个人出租车挂靠在出租汽车经营单位从事客货运营取得的收入D出租汽车单位将出租车所有权转移给出租司机，出租司机从事客货运营取得的收入8、下列不应按稿酬所得缴纳个人所得税的是()A翻译所得B审稿所C书画所得D发表文章所得9、下列关于个人所得税表述正确的是()A个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为个人、家庭购买汽车、住房等消费性支出，视为企业对个人投资者利润分配，按利息、股利、红利所得纳税B个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为个人、家庭购买汽车、住房等消费性支出，视为企业对个人投资者利润分配，按工资、薪金所得纳税C个人投资者从企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，纳税年度终了后不归还也未用于生产经营的，未归还的借款视为对个人投资者的红利分配，按利息、股利、红利所得纳税D个人投资者从企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，纳税年度终了后不归还也未用于生产经营的，未归还的借款视为对个人投资者的红利分配，按工资、薪金所得纳税10、下列关于个人所得税表述正确的是()A个人转让股票所得暂不纳税B集体所有制企业改制时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按工资、薪金所得纳税C房改期间，单位按所在地县级以上政府规定的房改成本价向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于建造成本或市价的，免个税D个人现有住房房产证产权人为1人，出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市价重新购房，产权人出售住房应纳个税可部分或全部退还11、个体工商户李某2010年共取得营业收入20万元。其中支付给员工的工资5万元，每月给自己发放工资5000元，固定资产折旧共1万元，支付广告费4万元，发生招待费支出3000元。无其他支出发生，则下列表述正确的是()A李某给个人发放的工资不得在计算个税时扣除B固定资产折旧可以据实扣除C广告费扣除限额为3万元，招待费扣除限额为1000元D李某当年应纳个税26500元12、王某2010年同时开设AB两家个人独资企业，A公司当年应税所得20000元，B公司当年应税所得60000元。则下列表述正确的是()A王某应纳个税21250元B王某应纳个税17000元CA公司应负担个税2750元，B公司应负担个税14250元DA公司应负担个税2750元，B公司应负担个税14250元13、关于稿酬所得，下列表述正确的是()A同一作品再版取得的所得，视为另一次稿酬所得计征个税B同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的收入合并为一次征税C同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应在收到稿酬时征税D同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与前次稿酬合并为一次征税14、下列关于个税表述正确的是()A特许权使用费所得，每项使用权的每次转让所得为1次，若收入为分笔支付，应将各笔收入相加为一次收入计征个税B证券投资基金分配从上市公司取得的股息、红利所得，减按50%代扣代缴个税C个人担任公司董事、监事，不在公司任职，取得的董事费按劳务报酬计征个税;个人在公司任职，兼任公司董事、监事，将董事费、监事费与工资收入合并按工资、薪金所得计税D个人因离婚办理房屋产权过户手续，如果房产购买期未超过5年，则应征个税15、下列应计入工资、薪金所得的是()A交通补贴、通信补贴B公司为员工缴纳的商业保险C公司为员工缴纳的补充养老金D公司为员工缴纳的补充医疗金16、关于境内无住所个人缴纳个税情况，下列说法正确的是()A境内无住所个人在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论境内还是境外企业支付，均属于来源境内所得