第十五讲汇票

1西安欧亚学院教案教学目的：通过本讲学习，使学生掌握汇票的基本内容；掌握汇票的缮制要领和注意事项；熟悉UCP600中关于汇票的相关条款；了解国际结算票据的种类和特点。教学重点：汇票的缮制教学难点：汇票的背书教学过程设计：一、汇票的理论概述二、汇票的主要内容及缮制三、汇票条款四、综合实训课程名称外贸单证实务学时总数64任课教师适用专业国际贸易专科课次1审批人章节名称第十五讲汇票审批时间2一、汇票的理论概述（一）含义汇票（DRAFT/BILLOFEXCHANGE）是由一人向另一人签发的书面无条件支付命令，要求对方（接受命令的人）即期或定期或在可以确定的将来时间，向某人或指定人或持票来人支付一定金额的书面无条件支付命令。以票汇（D/D）方式结算货款时，使用的汇票属银行汇票，一般为光票。结汇方式为顺汇。以托收和信用证方式结算货款时，使用的汇票，通常由出口商向进口商或银行签发，属商业汇票，一般都附有货运单据，为跟单汇票。结汇方式为逆汇。汇票通常签发一套，一式两份，两份具同等效力，但付款人仅对其中的一份进行付款或承兑，先到先付，后到无效。因此，在汇票上通常写明“付一不付二”(SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID)或“付二不付一”(FIRSTOFEXCHANGEDBEINGUNPAID)。（二）汇票当事人1、出票人（DRAWER）：常常是出口方。2、付款人（DRAWEE、PAYER）：常常是进口人或者开证行，它们也是汇票的受票人。3、收款人（PAYEE）：是全部汇票行为中的唯一债权人。（判断）收款人三项权利：付款请求权、转让权和追索权。（多选）在信用证押汇项下，在开证行未承兑时，出票人是主债务人，因为其买单（含汇票）给银行，如银行收不到货款，它要负责退款。一旦汇票承兑，那么付款行就成了主债务人。（判断）（三）汇票的种类1、根据付款时间分为：3（1）即期汇票（sightbil/demanddraft）：见票即付，无需承兑（2）远期汇票（timebil/usancebill）：常承兑，常在付款前需要提示承兑。（理解）远期汇票根据承兑人不同，又分为：银行承兑汇票：以银行信用为基础，可贴现流通。常多用于信用证业务下。商业承兑汇票：以商业信用为基础，常不可贴现。远期汇票根据付款时间不同，又分为：（掌握汇票中怎么表达，见例）定日付款远期：指定某天付款，如ONNOV.15，2010。出票后定期付款远期：以汇票签署日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTERISSUYINGDATE。见票后定期付款远期：以见票日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTERSIGHT。特定日期后定期付款远期：常以提单签发为基准日，如60DAYSAFTERB/DATE。2、根据出票人分为：银行汇票：银行签发和付款，国内贸易常用以转移资金，前提条件是动用资金的企业在银行有资金。商业汇票：出口人签发，国际贸易上的汇票就是商业汇票，付款人可以是银行、可以是商业企业。3、根据附属单据情况分为：光票（cleanbill）：不附货运单据，可附发票和价格清单，常用以结算预付款、尾款、佣金等。4跟单汇票（documentarybill）：附货运单据。单据交付以货款的支付为前提，故利于保障卖方利益。（四）票据行为汇票的票据行为主要包括出票（ISSUE）、承兑(ACCEPTANCE)、提示(PRESENTAION)、付款(PAYMENT)、背书(ENDORSEMENT)、拒付（DISHONER）等。1、出票（issue、draw）：写成、签署并交付；在信用证议付项下，实质是在付款人和收款人间设立了一种债权债务关系。信用证非议付和托收项下，如果不能收款，则托收行不负任何责任。【注意】出票是主票据行为，其它都是从票据行为2、提示（presentment、presentation），提示分为：提示承兑、提示付款（判断）见票即付、见票后定期付款提示日：出票后一个月付款或承兑；（判断）定日付款、出票后定期付款提示日：汇票到期前提示承兑；（判断）已承兑汇票提示付款日：到期日的10日内。（判断）3、承兑（acceptance），承兑意味着主债务人变迁。在汇票正面写上“accepted，date，acceptor并sign”。仅签名无“acceptance”，也视为承兑，无签署“date”，视date为承兑提示的第三天，常视承兑日为提示日。（判断）承兑做法有：（判断）实际交付：承兑后将汇票还给持票人。推定交付：签发承兑通知给持票人，收留已承兑汇票，到期后承兑行付款并记入持票人帐户。5承兑分为：（判断）普通承兑：不加限制地同意确认付款责任限制承兑：视为拒绝承兑，限制承兑行为如部分承兑、限制承兑地方、附加条件、增加付款条件、改变付款时间等，拒绝承兑后，议付行的做法就是找前手直至出票人追索票款。4、付款（payment）：付款后，汇票支持的债务关系因此注销discharge。（判断）付款人责任：（1）支付金钱，不得是替代物；（2）正当支付：（判断）正当支付的含义：（1）到期日支付。此前支付风险自负；（2）付给合法持票人。故要审查背书的连续性，验明持票人身份。（3）善意付款。应按惯例付款，不得了解持票人的权利缺陷，只要是符合背书连续性，哪怕是欺骗取得汇票及其附属单据，也应付款。（多选）5、背书（indorsement、endorsement）：签署并交付。仅签名也视为有效背书（判断）。背书分为：（1）限制性背书：注明paytoA[only/nottransferable]字样，如再背书转让，则原背书人对后手的被背书人无保证责任。（判断）（2）记名背书：注有paytoA/theorderofA/Aco.ororder字样，也称为完全背书、特别背书、正式背书。（3）无记名背书：不记载受让人，只作签章，以后可以自由受让，也成为空白背书。在我国禁止。66、拒付：（dishonour），有拒绝承兑和拒绝付款之分，遭遇拒付，必须由承兑人或者付款人做成“拒绝证书”或“退票理由书”。实际拒付的四种情形：（理解）承兑人或付款人出具拒绝证书或退票通知；…………………逃匿、死亡（构成事实拒付）…………………破产、被责令终止营业（构成事实拒付）…………………付款人虚构或无支付资格（此前议付是骗汇）7、追索：（recourse）汇票遭拒付时，持票人要求前手乃至出票人清偿票面金额、利息、作成拒绝证书等的费用（多选）。条件是必须按期提示，并遭拒后按期向前手做出了拒付通知书、拒绝证明等。（判断）逾期行使追索权则追索权失效。（判断）追索权必须在法定时间内行使：票据的到期日后两年内行使。具体即期汇票应在两年内行使追索权；（判断）持票人对前手应在被拒付后6个月内行使追索权；如果存在再追索，则必须在清偿其后手或被诉讼日后的3个月内。即A出票议付B，B转让票据给C，C找D要款被拒，则C要在6个月内找B要钱，B在支付C款项后，要在3个月内马上找A要钱。（判断）二、汇票的主要内容及缮制信用证结算方式下的汇票缮制，不仅要严格符合信用证的要求，还要符合汇票的规范制法。7A.汇票字样（Draft）汇票一词用英语表示，通常为BillofExchange或Draft。B.编号（No.）通常受益人在编制汇票号码时，以商业发票号作为汇票编号，目的是便于以后核对汇票与发票中相关的内容。C.出票日期与地点（DateandPlaceofIssue）出票日期与地点常并列于汇票右上方。信用证项下的出票日期是议付日期，值得注意的是，汇票出票不得早于其他单据日期，也不得晚于信用证有效期和提单日期后第21天（汇票的出票日期应在装运日期之后，信用证的有效议付期之内）。出票地点是议付地或出票人所在地，通常出口商多委托议付行在办理议付时代填。D.汇票金额（Amount）汇票金额用数字小写和英文大写分别表明。小写金额位于Exchangefor后，可保留2位小数，由货币名称缩写和阿拉伯数词组成。例如USD1450.80。大写金额位于Thesumof后，习惯上前面加“SAY”，意指“计”；句尾由“ONLY”示意为“整”，小数点用POINT或SENTS表示。例如SAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDREDANDFIFTYPOINTEIGHTONLY.大小写金额与币制必须相符，通常汇票金额和发票金额一致。如果信用证规定汇票按发票价值95%或以“贷记通知单”(CreditNote)方法扣除佣金时，应从发票中扣除上述金额后的余额作为汇票金额。汇票金额不得超过信用证金额，除非信用证另有规定。如果信用证金额有“大约”等字样，则有10%的增减幅度。E.付款期限（Tenor）信用证项下的汇票付款期限必须与信用证规定相符。付款期限主要有即期和远期两种。即期付款在At与Sight之间填上虚线或“*”符号，变成At******Sight，表示见票即付。远期付款主要有见票后若干天付款，出票日后若干天付款。提单日后若干天付款和定日付款。例如：信用证规定见票后90天付款（Available8againstyourdraftsdrawnonusat90daysaftersight），在at与sight之间填入90daysafter，意为从承兑日后第90天为付款期；信用证规定出票日后80天付款（Availableagainstpresentationofthedocumentsdetailedhereinandofyourdraftsat80daysafterdateofthedraft），则在at后填入80daysafterdate，将汇票上印就的“sight”划掉，其意为汇票出票日后80天付款；信用证规定提单日后70天付款（Availablebybeneficiary’sdraftsat70daysafterdateofB/L），则在at后填入70daysafterdateofB/L，删去sight，意为提单日后第70天付款。另有一种远期汇票，即信用证汇票条款中规定远期汇票（如，Availablebyyourdraftsat80daysaftersightonus…），在特殊条款中规定受益人可即期收款（如，Thenegotiatingbankisauthorizedtonegotiatetheusancedraftsonsightbases,asacceptancecommission,discountchargesandinterestareforaccountbybuyer.）仍按远期（80daysafter）填制，但可向议付行即期收款，其贴息由开证人负担。F.受款人（Payee）汇票受款人又称抬头人或收款人，是指接受票款的当事人。（1）指示性抬头。即在受款人栏目中填写Paytotheorderof…，意为付给…人的指定人。我国实际业务中多用中国银行等议付行为受款人，如PaytothebankofChina。以议付行为收款人，议付行要在汇票背面进行背书。这种类型的抬头是最普遍使用的一种。（2）限制性抬头。即在受款人栏目中填写Payto…only，或Payto…nottransferable，意为仅付…人或限付给…人，不许转让。（3）持票人抬头。又称来人式抬头，即在受款人栏目中填写Paytobearer，意为付给持票人。这种方式不用背书就可转让，9风险较大，极少使用。G.出票条款(DrawnClause)出票条款必须按信用证的描述填于Drawnunder后，如信用证没有出票条款，其分别填写开证行名称、地址、信用证编号和开证日期。信用证如有利息条款或信用证要求汇票注明（货单付款），必须在出票条款后将其列出。H.付款人(Drawee)汇票付款人即受票人，包括付款人名称和地址，在汇票中以To…(致…)表示。付款人必须按信用证规定填制，通常为开证行。如果信用证规定“Draftdrawnonapplicant”或“drawnonus”或未规定付款人时，在to后都打上开证行名称和地址。I.出票人签章（SignatureoftheDrawer）出票人为信用证受益人，也就是出口商。通