第四章增值税

第四章增值税、消费税、营业税法律制度班级：123级高会（1）班姓名：孙才学学号：2012410144一、单项选择题1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为(A)万元。A、1.45B、1.75C、1.95D、2.252、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税(A)元。A、5887.68B、5251C、5456D、60003、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为(B)万元。A、2B、4C、6.8D、84、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有(A)。A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额D、营业税起征点对营业税纳税人都适用5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是(B)。A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D、纳税人提供建筑业劳务(不包括装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为(D)万元。A、3B、3.15C、100D、1057、下列属于文化体育业税目，征收营业税的是(D)。A、有线电视台收取的“初装费”B、经营高尔夫球场的收入C、融资租赁业务D、图书馆图书和资料的借阅业务8、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是(A)。A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B、企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒9、根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(B)。A、转让商标权B、进口货物C、销售旧房D、提供旅店住宿服务10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是(D)。A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司11、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是(B)。A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年销售额在80万元以上的商业企业C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D、个体经营者以外的其他个人12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是(D)。A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产13、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是(D)。A、食用植物油B、暖气、热水C、养殖的水产品D、电动汽车14、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(B)元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、152515、某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为(D)元。A、5500B、4500C、3300D、590016、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(A)。A、粮食白酒B、酒精C、成品油D、摩托车17、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为(A)万元。(消费税税率为30%)A、20.51B、22.32C、31.98D、70.7218、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为(C)元。A、4808B、2400C、4400D、280819、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(A)。A、外购已税白酒生产的药酒B、以外购杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆第三章支付结算法律制度班级：123级高会（1）班姓名：孙才学学号：2012410144一、单项选择题1、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以（A）万元的罚款。A、7.5B、3C、10.5D、0.32、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（A）。A、支票的收款人可以出票人授权补记B、支票不可以背书转让C、支票的提示付款期限为出票日起1个月D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款3、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（D）。A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人盖章4、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（C）。A、背书日期为绝对必要记载事项B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利5、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（C）。A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让6、一张商业承兑汇票金额为20万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（A）。A、10000元B、7500元C、1050元D、750元7、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（D）。A、不发生票据法上的效力B、不得记载事项C、任意记载事项D、相对记载事项8、下列说法中，正确的是（D）。A、票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人B、持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除C、持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户D、付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续9、丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2007年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（B）。A、2007年6月15日B、2007年12月5日C、2008年6月5日D、2009年6月5日10、2009年4月1日，甲向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律的相关规定，该汇票提示承兑的最后期限是（A）A、2009年7月1日B、2009年4月10日C、2009年5月1日D、2009年6月1日11、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（C）。A、支票B、本票C、见票后定期付款的汇票D、银行汇票12、下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是（C）。A、信用证为不可转让单据B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金C、信用证的有效期最长不得超过3个月D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%13、下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（C）。A、委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款14、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（C）。A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡15、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，应按规定向其开户银行提供依据的数额是（A）。A、每笔超过1万元B、每笔超过2万元C、每笔超过5万元D、每笔超过10万元16、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（A）。A、汇兑B、信用证C、托收承付D、委托收款17、贾某2013年3月份在某4S店购买汽车，用银行卡支付价款18万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该店销售汽车的银行卡收单业务收取的结算手续费为（A）元。A、80B、100C、200D、225018、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（A）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户19、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起一定期限后，方可使用该账户办理付款业务。该期限为（A）。A、3个工作日B、5个工作日C、7个工作日D、10个工作日20、根据票据法规定，票据的出票日期必须使用中文大写，如2月15日应写成（C）。A、贰月拾伍日B、零贰月拾伍日C、零贰月壹拾伍日D、零贰月零拾伍日21、根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（A）。A、1年B、2年C、3年D、5年22、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，该账户属于（C）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户23、汇票的主题图案为（A）A、梅花B、兰花C、竹D、菊花二、多项选择题1、下列选项中属于专用存款账户适用范围的有（ABCD）。A、金融机构存放同业资金B、住房基金C、社会保证基金D、收入汇缴资金和业务支出资金2、下列选项中，属于票据的特征的有（ABCD）。A、完全有价证券B、文义证券C、要式证券D、无因证券3、下列各项中，属于签发支票必须记载的事项有（ABCD）。A、无条件支付的委托B、确定的金额C、付款人名称D、出票人签章4、下列关于预付卡的表述中，正确的有（AB）。A、不得使用信用卡为预付卡充值B、预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日C、不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于2年D、个人购买记名预付卡，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件5、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（ABCD）。A、单位附属独立核算的幼儿园B、居民委员会C、个人独资企业D、个体工商户6、支付结算的原则是（ABC）。A、谁的钱进谁的账，由谁支配B、恪守信用，履约付款C、银行不垫款D、一个基本账户7、银行结算账户按存款人不同可以分为（BC）。A、一般存