石油企业信息化成果应用

2016年内部审计信息化成果应用优秀案例按照石油企业公司统一部署，领导对审计信息化工作非常重视，强调要围绕2016年审计工作会议提出“服务改革发展大局、促进公司全面提质增效”的总体工作思路，稳步实施“十三五”审计信息化的发展规划。为了促进审计信息化的要求得到有效落实，确保审计数据信息库的完整性与准确性、审计成果应用的真实性和效益性，现结合我厂审计信息化工作的实际情况，将我厂2016年内部审计信息化成果的应用案例具体内容汇报如下：一、深化审计管理系统应用的普遍性与推广度大数据信息时代的到来，随着内部审计业务领域的拓展和审计范畴的延伸，全覆盖是全面履行审计监督职责的必然要求。“十三五”时期，要实现审计深度的全覆盖，就必须以审计信息化大格局为平台，创新审计工作机制，充分发挥审计“免疫系统”的功能，推动审计理念的创新和管理水平的提升。自使用新版审计管理系统以来，有效的促进了审计业务流程的规范化和标准化、强化了系统信息维护的完整性和有效性，为审计项目实时上线和审计事务管理水平的提升奠定了坚实基础。现将应用审计管理系统的工作成果及管理情况做出分析说明，具体内容如下：1、规范项目流程化、推进审计程序的完善度紧密围绕扭亏解困的工作目标，合理进行审计资源配置，加大审计范围的覆盖范畴，提高审计流程化的工作效率，强化审计风险评估能力，落实审计项目负责制，确保审计项目上线运行和审计程序的完善度。举例说明如下：我厂属于装备制造企业，产品是大型非道路大功率的内燃机，每台机器的生产成本的核算及归集（包括人工成本的计算和材料成本的分摊）是一个复杂且需要进行多环节分配的过程。因此，对于审计工作来讲，生产成本的核算是审计业务流程中关注的重要审计要点之一。我厂于2008年末实现ERP系统上线，于2010年11月份实现ERP系统单轨运行，销售订单的集成、各环节的流转、生产成本的核算均在ERP系统中实现。于是，我厂审计人员以重点会计科目来划分审计工作要点，以审计信息管理系统要求的审计记录和审计底稿为审查重点内容，利用ERP的订单式管理系统优势，以存货实物清查盘点为线索，顺藤摸瓜审查至采购订单、销售合同的签订等管理问题。2、梳理信息资源库、全面提升审计管理水平首先，在基础信息库的梳理和维护方面，我厂将对审计管理系统内的有关组织机构、管理人员、权限分配和业务流程等基础信息进行全面梳理和实施维护，修正过时信息，完善确切信息，清理数据垃圾，确保系统基础信息的真实性、有效性和完整性。其次，充分利用审计管理系统积累的审计计划、项目、发现问题、整改情况等丰富的历史审计数据，把流转和融合后的电子财务数据进行甄别和筛选，做好历年审计数据的动态分析工作。最后，在审计项目启动和审计方案编制、现场实施过程和落实审计问题整改等项目流程中，在企业决策、运营、监督过程中充分发挥审计管理系统信息资源库的优势，建立审计一体化信息平台。该审计管理系统有效的将网络化沟通和精细化现场的高效工作模式相结合，创新远程审计项目审批方式的研讨与学习，既节省了时间和人耗，又降低了经济成本。二、强化财务系统审计模块应用的普及率与影响力基于FIMS7.0系统辅助审计模块是石油企业公司为适应目前的财务体系，从设计上实现审计查证与财务核算共用一套财务数据，替代原有财务辅助审计系统，有效的解决了财务数据采集的安全性和准确性，对审计工作质量和效率的提高奠定了坚实的信息技术基础，该系统的顺利上线将极大地提高财务审计工作的水平。2015年3月中旬，石油企业公司成立基于财务系统系统审计模块进行功能开发与跟踪的测试小组，我厂是装备制造板块的唯一参与单位。在测试总结和交流研讨会上，与会人员在“产品成本核算模块”提出了FIMS7.0财务系统与ERP管理系统在成本核算与系统集成等方面的功能问题和开发建议，受到了开发团队的关注与重视。现把测试小组的成果分享并运用到实际的在审项目中，形成以下小案例：1、在实际审计业务中，例如审计人员在审计职工薪酬时，发现审计年度保险费用波动较大，因此，审计人员比较关注各项保险费用（譬如养老保险、医疗保险等）在本期发生数与去年同期发生数之间的变动情况，如图所示：在辅助审计模块运用的成效是：选择使用“科目增减分析”查询时，选择2014年与2015年各项保险费用变动比率等类似问题，出现的查询结果如下图所示：该项查询结果侧重点实现两个年度之间或相同季度与月度的对比分析，方便了审计人员了解增减变动金额和幅度的变化情况，是审计人员使用频率较多的一个功能，如果审计人员关注与某个科目构成要素、趋势波动情况进行比对，则可以选择综合分析模块中的“科目构成分析”或“科目趋势分析”进行查询分析。该审计模块实现了审计人员可以自主选择不同取数途径或审计方式，以比较灵活的审计思路，来进行深加工财务数据的要求，方便审计人员分析并取证审计发现金额，满足对财务数据来源准确性和取数途径可靠性的要求。2、在实际审计业务中，例如审计人员比较关注某被审计单位2014与2015年度重要产品毛利率的波动情况，即需按产品分类统计分析收入科目、成本科目在本期发生数与去年同期发生数之间的变动情况，如图所示：重要产品毛利率对比表产品分类2014年2015年收入成本毛利率（%）收入成本毛利率（%）普通钢材253,569.47252,559.230.40%---配件及其他91,092,625.2687,269,627.314.20%74,165,771.5870,777,919.144.57%柴油机大修25,273,287.9620,154,818.0920.25%16,737,365.5115,301,802.608.58%发电机组配套48,513,313.2345,565,313.006.08%59,407,200.8451,569,599.4013.19%外售柴油机2,180,820.511,492,786.2431.55%695,000.00452,991.4534.82%整修机566,870.12353,355.8537.67%347,278.65285,940.0317.66%合计167,880,486.55155,088,459.727.62%151,352,616.58138,388,252.628.57%可以在审计模块中通过辅助核算审计中的产品核算或综合分析中的科目增减分析中按辅助核算查询又或者是在科目配比分析中查询到相应财务数据结果，如下图所示：由此可见，该审计模块综合实现了财务系统自带的查询功能与新增综合分析查询功能，特别是在财务辅助科目的构成比对、本期与去年同期发生数，或连续三年期间财务数据的波动分析上体现了显著优势。其操作简单易懂、查询结果一目了然，将审计人员从机械整理、反复核对繁冗的财务基础数据中解脱出来，得以分析更深层次的企业管理问题和企业风险做考虑和延伸，提高了审计人员的工作效率和审计深度，为进一步提升审计项目质量和加强审计整改力度提供保障。总之，面对新的生产经营形势，我们将不遗余力的全面推进审计信息化的发展步伐，深化财务系统审计模块和ERP融合审计模块等新型审计工作方式的应用与推广，提高审计项目上线的效益性、提升审计业务的规范化，推动远程审计、实时审计等高效工作模式的开拓，为下一步应对海量信息给审计工作带来的机遇和挑战！