第三章税收法律制度(S)

第三章税收法律制度一、单项选择题1．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于()。A．税收行政法规B．税收授权立法C．税收部门规章D．税收法律2．下列项目中，属于税收行政法规的是()。A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D．《中华人民共和国营业税暂行条例3．税收地方性法规的效力高于()。A．税收行政法规B．税收授权立法C．税收地方政府规章D．税收部门规章4．税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，()。A．应当适用税收部门规章B．由全国人民代表大会常务委员会裁决C．应当适用税收地方政府规章D．由国务院裁决5．引起税收法律关系变更的法律事实是()。A．纳税义务人履行了纳税义务B．税种的废除C．纳税义务人发生应税行为D．税法的修订6．区分不同税种的主要标志是()。A．纳税人B．征税对象C．税目D．税率7．下列各项中，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的水平，是税收制度中心环节的是()。A．减免税B．纳税期限C．税率D．纳税人8．比例税率是指对同一()不论数额大小，均按同一个比例征税的税率。A．纳税主体B．征税内容C．征税对象D．税目9．我国目前采用超额累进税率的是()。A．增值税B．土地增值税C．企业所得税D．个人所得税10．我国目前采用超率累进税率的是()。A．土地增值税B．个人所得税C．企业所得税D．消费税11．我国个人所得税法规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额，减除费用2000元属于免征额，这一减免规定属于()。A．税基式减免B．税率式减免C．税目式减免D．税额式减免12．个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除2000元后为应纳税所得额。该2000元属于()。A．起征点B．免征额C．税率式减免D．税额式减免13．下列各项中，属于税基式减免方式的是()。A．减半征收B．核定减免率C．项目扣除D．低税率14．税基式减免是指通过下列方式实现的减税、免税。该方式是()。A．直接降低税率B．直接缩小计税依据C．直接减少应纳税额D．直接减少税目15．下列项目中，不属于流转税的是()。A．增值税B．消费税C．营业税D．印花税16．按照征税对象划分税种体系，车辆购置税属于()。A．资源税类B．所得税类C．财产税类D．特定行为税类17．按照我国现行税种体系划分，下列税种属于财产税类的是()。A．增值税B．契税C．资源税D．印花税18．下列项目中，属于中央税的是（）。A．增值税B．消费税C．房产税D．印花税19．将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是()。A．按照征收管理的分工体系进行的分类B．按照征税对象不同进行的分类C．按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D．按照计税标准不同进行的分类20．按征税对象的性质不同，税收可分为()。A．中央税、地方税和中央地方共享税B．直接税和间接税C．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类D．从价税和从量税21．增值税是对中国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的()为征税对象征收的一种税。A．营业额B．增值额C．销售额D．增值率22．从2009年1月1日起，我国全面实行()。A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．周转型增值税23．根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，属于增值税征收范围的是()。A．提供汽车运输劳务B．销售房屋C．提供汽车修理劳务D．转让商标专用权24．单位或者个体经营者将购进的货物()，属于视同销售货物。A．用于非应税项目B．无偿赠送其他单位或者个人C．用于个人消费D．用于集体福利25．从事货物生产或提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在()以上。A．50%B．40%C．30%D．20%26．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在()万元以下的为增值税小规模纳税人。A．100B．150C．80D．20027．某商店为增值税小规模纳税人，2009年2月份取得含税销售额53560元，均开具普通发票。该商店2月份应纳增值税为()元。A．2080B．1560C．3120D．884028．年应税销售额超过小规模纳税人标准的()，按小规模纳税人纳税。A．非企业性单位B．非法人单位C．不经常发生应税行为的企业D．个人29．下列货物销售中，应按13%税率计征增值税的是()。A．食品B．粮食C．电力D．农机零部件30．甲向乙以折扣方式销售200台冰箱，每台含增值税价格为1755元，按协议折扣5%，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知冰箱增值税税率为17%，甲销售该批冰箱计算增值税的销售额应为()元。A．300000B．285000C．339720D．3510031．某商店为增值税一般纳税人，某月采用以旧换新方式销售冰箱80台，每台实收1438元，开具普通发票（已扣减旧冰箱每台作价200元），该商店销售该批货物计算增值税的销售额应为()元。A．115040B．98324.8C．99040D．11200032．某厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售一批货物，开具普通发票20张，共收取货款40万元，扣除预计还本支出后按35万作销售处理，则增值税计税销售额为()万元。A．40B．35C．34.19D．29.9133．纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按()计算销项税额。A．包装物的适用税率B．所包装货物的适用税率C．包装物和所包装物的平均税率D．3%34．下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是()项目。A．购进免税农产品的进项税额B．购进货物所支付运费的进项税额C．购进废旧物资的进项税额D．用于装饰建筑物所购进货物的进项税额35．纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，并在认证通过当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A．60B．90C．180D．12036．小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是()。A．可按3%抵扣进项税额B．不得抵扣任何进项税额C．可按10%抵扣进项税额D．可按13%抵扣进项税额37．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为()的当天。A．取得索取销售额凭据B．合同约定的收款日期C．货物发出D．发出货物并办妥托收手续38．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满()天的当天。A．90B．150C．180D．21039．根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为()。A．5日、10日、15日、1个月或者1个季度B．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月D．15日、1个月或者1个季度40．根据增值税暂行条例规定，以1个月或者1个季度为一期的纳税人，自期满之日起()日内申报纳税。A．7B．15C．10D．3041．总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经()批准，其分支机构应纳税款可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A．分支机构所在地的税务机关B．省级以上的税务机关或其授权的税务机关C．总机构所在地的税务机关D．国家税务总局或其授权的税务机关42．根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，数量较大或者有其他严重情节的，处()。A．3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金B．3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金C．10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产D．无期徒刑或者死刑，并处没收财产43．下列项目中，属于消费税纳税人的是()。A．化妆品专卖店B．摩托车商店C．卷烟厂D．汽油加油站44．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用比例税率征收消费税的是()。A．白酒B．黄酒C．啤酒D．葡萄酒45．实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是()的销售额。A．含消费税而不含增值税B．含增值税而不含消费税C．含消费税和增值税D．不含消费税和增值税46．某日用化学品厂生产销售800箱化妆品，每箱含增值税的价格2340元，当月生产领用已税化妆品金额60万元（不含增值税），已知消费税税率为30%，其应纳消费税额为()万元。A．56.16B．48C．30D．38.1647．某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年7月发生如下经济业务：(1)销售卷烟1000箱，取得不含税增值税销售额750万元。卷烟已发出。(2)外购已税烟丝买价100万元，（不含增值税），当月期初库存为50万元，期末库存为40万元。已知烟丝消费税税率为30%，该批卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，该厂当月应纳消费税额为()万元。A．420B．402C．435D．40548．下列项目中，应征收营业税的是()。A．汽车修理业B．服装加工业C．交通运输业D．商品零售业49．下列项目中，营业税税率为3%的是()。A．建筑业B．娱乐业C．服务业D．金融保险业50．下列项目中，营业税税率为5%～20%的是()。A．建筑业B．娱乐业C．销售不动产D．金融保险业51．某运输公司2月份取得运营收入500万元，另取得联运收入300万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税额为()万元。A．15B．24C．21D．2752．某旅游公司组织80人去境内某地旅游，每人收取费用2600元，旅游中支付每人住宿费640元，餐费500元，交通费980元，景点门票等费用250元。已知旅游业营业税税率为5%。该公司组织旅游收入的营业税应纳税额为()元。A．10400B．920C．1840D．55253．某建筑公司承包一项建筑工程，工程全部承包额为8000万元，该公司将其中基础工程转包给某基础工程公司，支付其工程价款2000万元。已知建筑业营业税率为3%，该建筑公司应纳营业税额()万元。A．300B．240C．180D．6054．某建筑公司自建写字楼一栋，该写字楼工程成本3000万元，税务机关核定工程成本利润率为15%，该楼建成后对外销售，取得销售收入3500万元。已知建筑业营业税率为3%，销售不动产营业税率为5%，该建筑公司应纳营业税额()万元。A．175B．106.7C．195D．281.755．纳税人提供下列应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税的是()。A．交通运输B．建筑C．金融保险D．邮电通信56．纳税人销售、出租不动产应当向()的主管税务机关申报纳税。A．不动产所在地B．其机构所在地C．其居住地D．其机构所在地或者居住地57．营业税的纳税期限，分别为()。A．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B．5日、10日、15日或者1个月C．5日、10日、15日、1个月或者1个季度D．15日、1个月或者1个季度58．根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A．国有企业B．外商独资企业C．合伙企业D．集体企业59．某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按《企业所得税法》规定，其应纳所得税额为()万元。A．1.35B．2.43C．2.25D．1.860．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是()。A．居民企业之间的股息收益B．财政拨款收入C．居民企业之间的红利收益D．国债利息收入61．根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。A．10%B．15%C．20