第二章增值税作业及参考答案

1第二章增值税作业及参考答案一、单项选择题1．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是()。A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续2．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是()。A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料3．甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税()。A．0．45万元B．0．6万元C．1．5万元D．2．55万元4．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的()，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A．15日内B．30日内C．第一个月内D．一个征期之内5．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为()个月。A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月6．下列属于增值税价外收入的有()。A．增值税纳税人收取的会员费收入B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务7．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是()。A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元8．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为()。A．20.4万元B．20.74万元C．21.08万元D．20.80万元9．2014年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务。该酒厂2014年3月增值税销项税额应为()元。A．11900B．12117.95C．12335.90D．12553.8510．以下关于增值税征收率使用的表述错误的是()。A．一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税2B．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税C．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税11．下列适用13％税率的项目有()。A．销售农机整机C．加工农机的加工费收入B，销售农机零件D．加工农机零件的加工费收入12．按照现行增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的()内不得申请免税。A．3个月B．6个月C．12个月D．36个月13．按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是()。A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额C．以物易物销售方式的销售净额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额14．下列()属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某厂家委托商店代销家具C．某运输企业外购棉大衣用于集体福利D．某歌厅购进一批饮料用于销售15．企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是()。A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动B．外购的床单用于职工福利C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购机器设备用于对另一企业投资16．下列不得抵扣进项税的项目有()。A．企业购入生产用电B．企业购入生产用热力C．企业为来料加工复出口购入部分国内辅料D．企业购入准备赠送给客户的礼品17．某公司于2010年3月销售2008年购入的自己使用过的设备，该企业未纳入扩大增值税抵扣范围，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是()。A．528．89元B．2320元C．4640元D．免税18．某小规模电器修理部2014年4月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税()元。A．600B．2953.85C．3000D．420019．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定()。A．冲减当期增值税进项税金C．征收营业税B．计算销项税D．计入营业外不征流转税20．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元．每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税销项税额()元。A．4940.17B．5270C．7264.96D．7594.7921．对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满()的当天。A．30天B．90天C．180天D．1年22．某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退3税额为15万元，则当期免抵税额为()。A．0B．6万元C．9万元D．15万元23．商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。A．烟酒B．食品C．化妆品D．办公用品24．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是()。A．固定业户在其机构所在地申报B．非固定业户在其居住所在地申报纳税C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税25．纳税人一经放弃免税权，下列说法正确的是()。A．可具体选择某一项目放弃免税权B．可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C．可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D．其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税26.两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人()。A.合并纳税B.分别纳税C.计算征收D.核定税额27.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()个月内不得变更。A.36B.30C.24D.1228.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列()公式计算应扣缴税额。A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率C.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）D.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1－税率）×税率29.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，()。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定应税服务的销售额D.由主管税务机关与纳税人协商解决30.纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定应税服务的销售额D.由主管税务机关与纳税人协商解决31.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，()。A.不得免税、减税B.从低享受减免税C.由主管税务机关核定应税服务的减免税D.由主管税务机关与纳税人协商解决32.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，()。A.优先适用零税率B.优先适用免税C.由纳税人选择免税或者零税率D.由税务机关确定免税或者零税率33.增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的（）。A.个体工商户B.企业C.企业性单位D.个人34.纳税人提供适用零税率的应税服务，应当按期向主管税务机关()。A.申报办理退（免）税4B.不必申报办理退（免）税C.申报办理退（免）税与否由纳税人选择D.申报办理退（免）税与否由税务机关决定35.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，()。A.可以向主管税务机关申请代开B.只能开具普通发票C.不能开具增值税专用发票D.拒绝开具增值税专用发票36.财政部和国家税务总局规定认定纳税人标准的应税服务年销售额为（）万元（含本数）。A.500B.50C.80D.10037.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。A.1%B.2%C.3%D．5%二、多项选择题1．按对外购固定资产税款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()。A．生产型增值税C．消费型增值税B．收入型增值税D．积累型增值税2．下列属于增值税征税范围的有()。A．销售热力C．家电修理部进行洗衣机修理B．进口天然气D．咨询公司提供咨询服务3．按照《增值税暂行条例》的规定，销售()应当征收增值税。A．大型机器设备B．电力C．热力D．房屋4．下列()属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。A．某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾B．某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C．某企业将自产的钢材用于投资D．某企业购进一批饮料用于福利发放5．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有()。A．免税货物的进项税额C．简易办法征税货物的进项税额B．非正常损失货物的进项税额D．非应税项目所用货物的进项税额6．纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有()。A．寄售商店代销寄售物品C．销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦B，典当业销售死当物品D．销售生物制品7．以下适用13％税率计算增值税的项目有()。A．商店销售食用植物油C．盐厂销售的食用盐B．农民销售自产粮食D．书市销售的音像制品8．主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是()。A．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票B．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票C．纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票D．纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票9．纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税()。5A．由国务院或财政部批准设立的政府性基金B．开具县级以上财政部门印制的财政票据C．所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管、专款专用D．由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费10．将购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。A．劳动保护B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费11．某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是()。A.出版发行书籍收入按17％税率征收增值税B.广告代理收入按6％税率征收增值税C．某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17％税率的增值税进项税发票D．购买纸张可取得17％税率的增值税进项税发票12．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有()。A．其存货作进项税额转出处理C．其留抵税额也不予以退税B．其