第八章房产税城镇土地使用税契税和耕地占用税作业与答案

1第八章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税作业与答案一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的由国家缴纳2．下列房产税的纳税人是()。A．房屋的出典人C．允许他人无租使用房产的房管部门B．拥有农村房产的农村农民D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有()。A．集团公司的仓库C．股份制企业的闹墙B．加油站罩棚D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。A．租出方B．租入方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由()计缴房产税。A．承租方按租金收入C．承租方按房产余值B．出租方按租金收入D．出租方按房产余值6．某工厂与某派出所建立警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是()。A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税B．由派出所缴纳城镇土地使用税C.由工厂缴纳城镇土地使用税D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2011年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为()万元。A．0．84B．0．4C．12D．3．0728．某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1／3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2011年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装费300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30％，该企业2011年应纳房产税()万元。A．51．49B．52．38C．53．05D．53．199．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2011年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为()万元。A．168B．72C．24D．010．下列情况中免征房产税的有()。2A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅11．以下关于房产税的规定正确的是()。A．如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的．要相应增加房屋的原值C．更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值；但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后可不再计入房产原值D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税12．房地产开发企业委托施工企业建设的房屋，已经出租的，应纳房产税的规定是()。A．未验收则免税C．从交付出租次月起缴纳房产税B．从使用当月起缴纳房产税D．从取得房产证之日缴纳房产税13．房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由()决定。A．省、自治区、直辖市国税机关C．省、自治区、直辖市地税机关B．省、自治区、直辖市人民政府D．县以上税务机关14．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有()。A．某县城军事仓库用地C．某村农产品收获物用地B．某工矿基地工厂仓库用地D．某镇标志性广场用地15．甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税()元。A．1125B．2250C．6750D．337516．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由()城镇土地使用税。A．免征B．纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C．税务机关估定D．房地产管理部门估定17．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位年税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()元。A．0B．2000C．8000D．1000018．某供热企业2011年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税()元。A．10000B．7500C．5000D．250019．2011年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元／平方米，该厂应缴城镇土地使用税()元。A．11600B．117200C．118800D．120000320．依据《城镇土地使用税暂行条例》相关法规的规定，经批准对城镇内集贸市场用地税额进行征免，具体征税或免税的确定权在()。A．省级地方税务局C．县级地方税务局B．地市级地方税务局D．当地主管地方税务局21．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平方米，其中办公占地0．3万平方米，职工宿舍占地0．1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0．6万平方米，林场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方方米1．2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税()万元。A．0．72B．1．08C．1．2D．2．422．依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在()。A．省级地方税务局C．县级地方税务局B．地市级地方税务局D．当地主管地方税务局23．某处于基建期的核电站占地15000平方米，其中核岛占地0．5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0．2万平方米，生活办公用地0．3万平方米，该电站所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米2．4元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()万元。A．0．72B．1．08C．1．2D．2．424．城镇土地使用税的缴纳期限规定为()。A．按年计算，分期缴纳C．按年计算，分季缴纳B．按年征收，分期缴纳D．按年征收，分季缴纳25．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是()。A．在纳税人注册地纳税C．纳税人选择纳税地点B．在土地所在地纳税D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定26．某商场有A、B两处单独的地下建筑设施，其中，A设施现为地下商场，地下土地使用证上载明占地面积为3000平方米。B设施现用于储藏物品，地下土地使用权证上未标明土地面积，经测算垂直投影面积为2500平方米。经税务关确认，该企业A设施所在地段每平方米年税额7元，B设施位所在地段每平方米年税额4元。则该商场年应纳城镇土地使用税税额为()元。A.10500B．12500C．15500D．2000027．以下关于城镇土地使用税的说法正确的是()。A．城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村B．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税C．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税D．对土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴28．以下关于城镇土地使用税的规定正确的是()。A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C．以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税4D．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年29．下列行为中，应计征契税的是()。A．以抵债方式取得土地使用权C．以划拨方式取得土地使用权B．以相等价格交换房屋D．转移农村集体土地承包经营权30．土地使用权的转让不包括()。A．城市土地使用权的赠与C．甲乙两个企业交换经营场所B．企业倒闭出售空地D．农村集体土地承包经营权的转移31．甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则契税缴纳情况是()。A．甲某按房产原账面价值计算缴纳C．乙企业按原账面价值计算缴纳B．甲某按入股房产现值计算缴纳D．乙企业按入股房产现值计算缴纳32．某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为()。A．应由受让公司缴纳土地使用权的契税B．应由学校在转让时补缴房屋转让的契税C．应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税D．学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税33．对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应()。A．由承受方缴纳契税C．按规定免征契税B．不属于契税征税范围D．减半征收契税34．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份()以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A．50％B．70％C．85％D．95％35．某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()万元。(适用契税税率3％)A．15B．36C．5lD．12636．居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙取得该现值150000元房屋和40000元差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是()。(假定该省契税税率为3％)A．甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元B．甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税C．甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元D．甲缴纳契税1200元，乙不缴纳契税，丙、丁各缴纳契税1200元37．企业注销破产，非债权人承受破产企业土地房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的()。A．免征契税B．减半征收契税C．暂缓征收契税D．照章征收契税38．甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A．由甲方缴纳C．由甲乙双方各缴纳一半B．由乙方缴纳D．甲乙双方都不缴纳39．甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是()。5A．甲企业缴纳土地增值税和契税B．乙企业缴纳土地增值税和契税C．甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D．甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税40．以下符合契税政策规定的是()。A．境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业B．承受与房屋相关的汽车车库所有权的企业，应征收契税C.房地产转让者经批准转让以划拨方式取得土地使用权时，由房地产受让者缴纳契税，该房地产转让者不涉及契税D．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税41．以下符合契税政策规定的是()。A．土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税B．对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。减免土地出让