第八课国家财政

第一轮政治复习讲义第八讲财政与税收一考点梳理（一）国家财政（见书64—68页）1.财政、预算、决算的含义：国家的与就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。由提出并经过审查批准的国家年度基本收支计划，称着国家预算(是国家财政的主要环节，预算可以对财政收入和支出加以控制，以实现国家的职能)；上一年度执行结果的会计报告，称着国家决算(检验预算的科学性，总结一年经济工作的得与失)。二者共同构成了国家财政分配的全过程，都可以成为国家宏观调控的手段。2.国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：第一，国家财政是促进、改善的物质保障。(通过国民收入的再分配)财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系，与基本医疗卫生制度，保障和提高人们的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。第二，国家财政具有促进的作用。财政与基础设施工程:国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设施行业建设，支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。第三，国家财政具有促进国民经济的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。注1：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策比较表扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况第四、总之，财政是国家宏观调控的重要手段，财政（通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策等逆向调节）能够实现社会总供给和总需求的基本平衡，具有促进国民经济平稳运行的作用。注意比较货币政策和财政政策：财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，税收、税率调整等有关货币发行、投向的政策，存贷款利率调整、存款准备金率调整等政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段②在一定条件下，二者相互配合起作用。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量（经济衰退或者通货紧缩时）；在实行紧缩性财政政策时,则会减少货币供应量和信贷量（经济过热或通货膨胀时）。3.财政的收入和支出⑴财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。②国家筹集资金的渠道：收入、收入、收入以及其他收入。其中，是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。③影响财政收入的主要因素：和。比较经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响直接影响措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素其他：如依法加强税收征管，打击偷漏税等违法税法的行为等。⑵财政支出①含义：国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。②财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出可以分为支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和，支出，债务支出。⑶财政收支状况收支平衡：当年的财政收入大于支出，或者支出大于收入，都属于财政收支平衡。财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。（辩证看待财政赤字）疑难探究整合1．在“财政”问题上的几个认识误区(1)财政收入越多越好财政收入是否越多越好，需作具体分析。财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。(2只要经济发展了，国家财政收入就能增加在努力发展经济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。但财政作用的发挥受多种因素的制约，主要有以下两方面：一方面，经济发展水平是财政收入的决定性因素，对财政的影响是基础性的。因为财政来源主要是物质生产领域创造的纯收入，经济上不去，生产不发展，财政收人就成了无源之水、无本之木，所以增加财政的主要途径是发展经济。另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会产生不同的作用。所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收人稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。真题感悟1【2008上海】四川汶川大地震发生后，截至5月22日14时，中央财政已累计拨款102．95亿元.政府的这一救灾拨款属于（）A．财政收入B．财政支出C．财政结余D．财政决算2【2009广东】2009年我国政府工作的主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国（）A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入3．(2011·浙江)2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长4．【2007上海】针对我国经济运行中投资增长过快、货币信贷投放过多等问题，2006－2007年，中央政府采取了一系列宏观调控措施。右图中所示存款准备金率的历次调整属于（）A.扩张的财政政策B.紧缩的货币政策C.有效的行政干预D.适度的计划调控5．(2011•重庆)2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是（）①调控重庆市商品房价的重要手段②巩固公有制经济主体地位的重要体现③财政对社会分配进行调节的重要表现④完善重庆市社会保险制度的重要内容A．①③B．①④C．②③D．②④6．(2011•山东)城镇居民人均可支配收入和农民人均收入均增长10%，争取农民收入实现高增幅是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。为实现这一目标要求（）①提高经济效率，实现国民经济健康发展②提高居民收入在国民收入分配中的比重③实行农产品政府定价政策，提高农民收入④增加货币发行量，支持农村基础设施建设A．①②B．①③C．②④D．③④7.（2010·课标全国文综）我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将（）①带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率②通过加大政府投资，促进区域经济发展③改善南北水运条件，降低产品运输成本④改善水资源分布，促进经济结构调整A.①②B.①③C.②④D.③④8.(2010·全国卷Ⅰ·25)受全球金融危机影响，2009年以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是()①加快企业资金周转速度，提高盈利水平②扩大国债发行规模，加快重点产业发展③提高出口退税率，鼓励企业出口④增加政府财政收入，扩大积累基金A．①②B．①③C．②③D．②④9.（2008年高考·广东政治·10题）2007年5月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由1%调整为3%，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是A.财政政策B.货币扩张政策C.收入政策D.货币紧缩政策10.（2009年高考·宁夏辽宁文综·15题）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A.①③B.②③C.①④D.③④11.（2012年海南卷）中小企业作为我国社会主义市场经济的主体之一，在国民经济中发挥了巨大作用。受国际金融危机的影响，我国一些中小企业出现经营困难，政府对比高度关注，为帮助中小企业走出困境，政府可采取的经济措施有①减免企业税收②降低贷款利率③提供信用贷款④增加财政专项资金A．①②B.①④C.②③D.③④12（湖南省湘潭市2010届高三第二次模拟政治）假如我国本年度商品价格总额为w．货币流通速度为n，流通中实际需要的货币量为a，实际发行的货币量增加一倍。为实现经济的平稳健康发展。你认为我国政府应该（）①实行扩张性的财政政策②实行收缩性的财政政策③实行适度宽松的货币政策④实行适度从紧的货币政策A．①③B．①④C．②③D．②④（二）征税和纳税（见书68—73页）1.税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的基本形式。有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供。有税必有法：税法是税收的法律和法律。2.税收的特征：税收具有、、的特征。三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性3.税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、、资源税、和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和是影响很大的两个税种。类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额为征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税个人所得税矿产税契税印花税屠宰税增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法比例税率按应税项目不同分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低作用利于促进生产的专业化分工的发展；利于贯彻公平税赋原则，避免重复收税，防止偷漏税行为；利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入国家财政收入的重要来源，也是调节个