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1山西大学附属中学2009届高三政治一轮复习学案第八课《财政与税收》一．【复习目标】（明确考点、精读本课）见3·2（考纲解读、教材研读）二．【考点梳理】（要求：自主梳理本课考点，夯实基础，找出疑问）（落实在笔记本上）（一）财政1．含义：------------------------。（1）产生：-------------------------------思考：是从来就有的吗？（2）原因：国家履行各项-------的要求（3）特点：以-----为主体，凭借-----------而进行的--------的分配。（4）本质：是一种------关系。财政包括--------和---------两个方面。其中，财政收入是-----凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以--------为主体在----范围内进行的一次集中性分配。2.实现：是通过----------实现的。国家预算是指由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划，国家决算是指上一年度国家预算执行结果的会计报告。3.内容：包括---------和----------两个方面全面理解财政收入和支出财政收入含义来源影响因素财政支出含义分类财政收入和财政支出的关系有三种情况:拓展:1.正确认识财政收入的构成财政收入主要范围税收收入税收在财政收入中占----地位，它是征收面最广，最稳定可靠的------形式利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券，向外国或金融机构取得借款其他收入主要包括收费，罚款和公用事业收入中上缴国家的部分22.正确理解财政支出的构成：财政支出具体内容经济建设支出在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业等的部分占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。财政用于经济建设的支出，有利于国家集中力量办大事。科教文卫事业支出主要包括这些单位人员的经费支出和设备购置.维护及公务费用支出行政管理和国防支出国家用于政府机关.司法部门,驻外机构及军队建设国防建设等方面的支出,是巩固国家政权提供公共服务的物质保证.社会保障支出国家财政为公民提供的社会保险社会福利社会救助的各种费用债务支出国家财政用于偿还国家各种债务本息的支出.课内探究探究一.影响财政收入的主要因素因素分类经济发展水平分配政策不同点地位关系增加财政收入措施（或如何充分发挥财政作用）相同点思考：有人认为，社会分配中国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。谈谈对这一观点的认识。探究二.区分债务收入和债务支出:3探究三.财政收支平衡有三种情况:①收入大于支出,略有-----;②支出大于收入,--------;③财政收支相等:这种状态几乎不存在,因为财政收入和支出是在动态中实现的.探究四.辩证看待财政盈余(1)利:(2)弊:探究五.正确认识财政赤字(1)含义:是指---------------------------------------(2)实施财政赤字政策的手段:-------------------------(3)财政赤字意味着财政------要靠借债来维持,所以财政赤字必须控制在-------------内,否则会导致------------------------的不平衡,引发------------.(4)但是,在通货紧缩的形势下,适度的财政赤字还是有利的:国家通过发行------,增加------------,扩大投资,加强对薄弱环节的支持,从而拉动经济增长.促进经济平稳运行,促进经济结构的优化,促进经济社会协调发展.4.作用:(1)国家财政是---------------.---------------的-----------.探究:国家财政是如何保障人民生活,推动和谐社会建设?国家财政通过-------,----------,------------,-----------------------------,保障和提高人民的------------,推动建设社会主义和谐社会.(2)国家财政具有--------------------------的作用探究1:国家财政如何促进资源的合理配置?探究2:为什么要由财政支持基础设施工程?(3)国家财政具有------------------的作用探究:国家财政如何促进国民经济的平稳运行?4拓展:1.财政政策的基本类型扩张性的财政政策紧缩性的财政政策实施条件措施目的联系2.区分财政政策和货币政策:比较财政政策货币政策区别含义手段目标制定者联系3.经济运行状况与财政政策.货币政策的运用经济运行状况对策财政政策货币政策经济增长滞缓,一部分经济资源未被利用,经济运行主要受需求不足制约经济过热,经济的正常运行受供给能力制约,物价上涨54.2011年我国宏观经济政策的基本取向应积极稳妥、审慎灵活，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。“积极”是要继续发展经济。面临严峻的就业问题，就必须保持一定的经济增长速度，所以要“积极”。“稳健”是要控制通胀。通胀压力很大，要防止经济过热，就必须“稳健”。可以看出，宏观经济政策的基本取向和具体政策是互相对应的，体现出中央政府的深思熟虑和综合考量。就财政政策而言，从2008年11月起，我国已实施了两年多积极的财政政策，为应对国际金融危机的冲击、稳定经济作出了重要贡献。2011年的财政支出，将更加突出改善民生和结构调整，将更多的资金用于“三农”、科技、教育、文化等社会建设，用于完善社会保障制度。明年中央政府为落实积极的财政政策，有可能继续实行结构性减税。如为了拉动内需，就要增加居民收入，这样在结构性减税的安排上，可能会更加注重社会成员之间收入分配差距的调节，通过一系列带有总体减税倾向的安排，实现低收入群体减税增收的目的。就货币政策而言，“稳健”二字意味悠长。在保证经济平稳运行的前提下，稳健的货币政策主要就是要化解我国货币政策面临的两难相冲突的货币政策和汇率政策。一方面，要回收巨量的货币流动性，控制物价；另一方面，要阻击国际热钱的流入。但前者由于商业银行信贷投放压力较大、信贷投放惯性较强、外汇占款规模上升、历史存量较高等因素而困难重重；后者则由于美国可能会实施第三轮量化宽松货币政策、欧洲债务危机继续深化等因素而难以控制。后者的不可控性，完全可能使我们回收流动性的所有努力被国际热钱的大量流入所抵消。因此，不排除在2011年的适当时机，货币政策由“稳健”重新走向“从紧”的可能。(二)税收1.含义：-----------------------，------------------，-------------的------形式。（1）税收的主体：------------------（2）税收的目的：------------------（3）凭借的力量：------------------（4）税收的依据：----------（5）税收与财政的关系：-----------------------（6）税收的本质：是一种------------关系2.基本特征：强制性无偿性固定性区别联系注意：“三个并不意味着”即税收具有强制性并不意味着-------------------------；税收具有强制性并不意味着-------------------------------------；税收具有强制性并不意味着-------------------------------------63.两个主要的税种：比较增值税个人所得税征税对象纳税人作用计算1：某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000*17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂应付款项总计为11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应缴纳的增值税是多少？计算2.如果一个人的工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？改革后税率表级数全月应纳税所得额税率扣除数1不超过1500元的3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5554超过9000元至35000元的部分25%10055超过35000元至55000元的部分30%27556超过55000元至80000元的部分35%55057超过80000元的部分45%1350574.纳税人和负税人区别：联系5.依法纳税（1）正确区分各种违法税法的行为：表现手段处理偷税欠税骗税抗税（2）树立纳税人意识的必要性（3）树立纳税人意识的具体要求拓展1.增值税转型：增值税是流通税的一种，按其本意是对企业新增加的价值征税，而不对购进的价值征税。但由于中国实行生产型增值税，与国际上广泛使用的消费型增值税相比，不允许企业扣除购进的固定资产，因此增值税的征税基础要大于ＧＤＰ，对不是企业增值额的收入也要课税，成了“名不副实”的税种。自2009年1月1日起，全国范围内实施增值税转型改革。所谓增值税转型，是指从生产型增值税转变为消费型增值税。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。主要表现在增值税税基的缩减，核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在8销项税金中抵扣。据测算，财政预计将减收1200亿元，这是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。增值税转型实际上是给企业减负，导向上是鼓励企业设备更新和技术升级，有利于提高企业整体竞争力。拓展2.调整个人所得税起征点2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过的《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》将减除费用标准提高到3500元/月，纳税人纳税负担普遍减轻，工薪收入者的纳税面经过调整以后，由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人。这就意味着经过这样的调整，大约有6000万人不再需要缴纳个人所得税，只剩下约2400万人继续缴税。此次个税法修改是三次修改以来首次修改税率表，由原来的9级超额累进税率减少为7级超额累进，在全国人大常委会此次审议时，又将最低档税率由5%降低到3%。工资、薪金所得项目税率表由9级简并为7级的主要考虑：现行工资薪金所得9级超额累进税率存在级次过多、低档税率级距累进过快等问题，有必要对税率级次级距进行适当调整，减少税率级次，调整级距。从国际上看，目前世界各国税率表级次多以三级、四级为主，如英国、澳大利亚、法国、加拿大、韩国等国家，日本和美国是六级。因此，我国工资、薪金所得税率级次比较理想的应是五级或五级以下。为体现中央关于加强税收对收入分配调节作用的要求，减轻中低收入者的税收负担，按照税率设计原则，有关部门设计了几百套税率方案，发现税率级次减少越多，纳税人税负波动越大，纳税人增减的税负越不均衡，不仅会出现税负陡升陡降，甚至出现税负增幅倒挂等问题，而按照七级税率设计的方案，可以较好地解决上述问题，既减少了税率级次，又使不同收入纳税人的税负增减变化较为平滑。三．【达标训练】（一）【易错易混】（要求：自主完成、限时5分钟作答）1.要发挥财政的作用，关键是增加国债发行量。2.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。3.财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。4.财政收支平衡就是指当年的财政收入等于财政支出。5.经济发展水平和分配政策对财政收入的影响是基础性的。6．国家对遭受“非典”疫情影响严重的行业实行税收优惠政策违反了税收的固定性。7．个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。8．违反税法的行为都要受到刑法制裁。