生产企业免抵退税业务培训.

生产企业免抵退税业务培训税源管理九科李长泰出口退税政策简要介绍出口退税最新政策法规国家税务总局公告2013年第65号国家税务总局公告2012年第24号财税【2012】39号国家税务总局公告2013年第12号国家税务总局公告2013年第30号财税【2013】112号2012—2013国家税务总局公告2013年第61号财税【2013】106号出口退税最新政策法规财税【2014】98号国家税务总局公告2014年第13号国家税务总局公告2014年第11号国家税务总局公告2014年第51号国家税务总局公告2014年第52号国家税务总局公告2015年第26号2014—2015国家税务总局公告2014年第56号国家税务总局公告2015年第2号国家税务总局公告2015年第29号国家税务总局公告2015年第56号出口退税政策简要介绍一、政策法规基本政策法规1、财税[2012]39号2、国家税务总局公告2012年第24号3、国家税务总局公告2013年第12号二、免抵退税申报1、免抵退税申报的基本流程2、出口退税申报系统操作3、免抵退税申报资料免抵退税申报的基本流程出口报关单数据的录入或采集→确认明细申报数据→录入《增值税纳税申报表》和采集汇总数据→生成免抵退税申报数据→预审→审核疑点处理→修改并生成新申报数据→增值税纳税申报→报送免抵退税申报数据和申报资料出口退税申报系统操作1、退税的月申报2、资格认定3、进料加工业务4、零税率应税服务5、其他每月免抵退税申报的注意事项1、出口信息不齐数据调整基础数据采集→出口货物劳务明细录入→出口信息不齐数据调整将预审后反馈的数据读入后，在上述路径对信息不齐记录逐条修改年月2、生成免抵退税申报数据系统生成申报数据后，应进行文件“重命名”，在海关代码前面加公司简称。“康佳集团4403166205_201507_scsb.ZIP”申报数据已是压缩文件，报送时不要再用文件夹压缩。《增值税纳税申报表》录入注意事项根据《“进项税额”计算表》对应录入“进项税额”、“进项税额转出”根据《免抵退税申报汇总表》25栏金额录入“不得抵扣税额”“销项税额”涉及调增项目（视同内销、退税率为零），应填报《视同内销货物征税确认表》。《免抵退税申报汇总表》录入注意事项《免抵退税申报汇总表》中“与纳税表差额”不能有数字。存在“与纳税表差额”，应修改《增值税纳税申报表》中的“免抵退销售额”或“不得抵扣税额”，刷新或重新生成《免抵退税申报汇总表》，确认《汇总表》C列没有数字。日常申报中《增值税纳税申报表》录入注意事项日常申报每月《增值税日常申报表》中第15栏“免、抵、退应退税额”直接填报上月《免抵退税申报汇总表》第36栏“当期应退税额”进料加工业务的录入《生产企业进料加工业务申报操作流程》1、计划分配率备案2、年度进料加工业务的核销3、计划分配率调整零税率应税服务的录入《零税率应税服务免抵退税申报操作流程》注意事项：1、“研发设计明细申报录入”时，应税服务须在收款后才能申报相应的收入。即“原币收入额”=“原币收款额”；2、“研发设计收款清单录入”中，“收款凭证号”填写银行结汇的《涉外收入申报单》上的后20位申报号码。其他免抵退税业务的录入1、出口收汇情况申报录入2、出口信息情况申报录入3、免抵退税单证申报录入4、申报数据的备份和恢复申报出口退（免）税提供收汇资料国家税务总局公告2013年第30号国家税务总局公告2014年第51号申报录入的注意事项“收入凭证号”应填写银行结汇的《涉外收入申报单》上的后20位申报号码，“银行业务编号”栏应填写《涉外收入申报单》上的“业务编号”出口信息情况申报（备案申报）录入国家税务总局公告2013年第61号免抵退税备案申报操作指引免抵退税单证申报有关单证包括9类11项。《退运已补税（未退税）证明》申报注意事项1、录入后确定申报时需“设置标志”；2、本年度发生退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；跨年度发生退运的，应全额补缴原免抵退税款。申报数据的备份和恢复1、系统数据备份每一期的申报完成后进行“系统备份”。通过此步骤的操作，可在申报系统数据出错或打不开时，将备份数据导入，使申报系统恢复到最近的申报期的已申报状态。申报数据的备份和恢复2、系统数据恢复如果没有备份或备份数据无法使用，可到税务局反馈已审核数据。通过“税务机关反馈信息读入”、“反馈信息处理”的操作，可将已审核数据导入，使申报系统恢复到最近的申报期的状态。如果企业累计出口数据量庞大，会影响申报系统的正常运行速度和每次生成申报数据的时间，可到税务局拷贝分年度反馈数据，在系统中读入当年度的反馈数据，以前其他年度的反馈数据只作备用。从而使系统能正常动作。免抵退税申报资料免抵退日常申报资料出口货物收汇申报资料进料加工核销申报资料三、免抵退税其它事项1、出口退税审批结果查询国税网站首页——办税服务——出口退税预审——查询区——免抵退税通知书查询——点击进入办理2、出口货物退（免）税有关单证备案出口货物退（免）税有关单证备案国税发〔2005〕199号国税函〔2006〕904号出口货物退（免）税有关单证备案说明