第七章营运资金管理历年试题

1第七章营运资金管理单项选择题:1、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（D）。（2000）A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。（2000）A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣3、下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（A）。（2000）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（C）。（2001）A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.金融市场投资机会的多少D.企业对现金流量预测的可靠程度5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。（2001）A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本6、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C）。2002A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差7、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（A）。2002A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的大小C.企业对待风险的态度D.金额市场投机机会的多少8、下列各项中，属于应收账款机会成本的是(A)。2003A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用9、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是(B)。2003A．数量较多的存货B．占用资金较多的存货C．品种较多的存货D．库存时间较长的存货10、持有过量现金可能导致的不利后果是(B)。2004A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降11、在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是(D)。2004A.客户资信程度B．收账政策C.信用等级D．信用条件12、下列各项中，属于现金支出管理方法的是（B）。2005A．银行业务集中法B．合理运用“浮游量”C．账龄分析法D．邮政信箱法13、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（D）万元。2006A.250B.200C.15D.1214、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（A）。2006A.专设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费2C.存货资金占用费D.存货的保险费15、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（C）。2007A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本16、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。2007A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期17、企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（A）。2008A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策18、下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是(C)。2009A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期19、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是(C)。2009A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额20、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为(A)万元。2009A.75B.72C.60D.5021、下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是(D)。2009A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期22、某企业拟以“2/20，N/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为（B）。2000A、2%B、36.73%C、18%D、36%22、下列筹资方式中，常用来筹措短期资金的是（A）。2000A、商业信用B、发行股票C、发行债券D、融资租赁23、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是（C）。2002A.赊购商品B.预收货款C.办理应收票据贴现D.用商业汇票购货24、某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为(B)。2003A.4.95%B.5%C.5.5%D.9.5%25、某企业按年率5.8%向银行借款1000万元,银行要求保留15%的补偿性余额,则这项借款的实际利率约为(C)。2005A.5.8%B.6.4%C.6.8%D7.3%26、与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是（C）。2007A.筹资风险比较小B.筹资弹性比较大C.筹资条件比较严格D.筹资条件比较宽松27、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（C）万元。2008A.70B.90C.100D.11028、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是(C)。2009A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额3C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额29、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（B）。2010A.最佳现金持有量＝min（管理成本+机会成本+转换成本）B.最佳现金持有量＝min（管理成本+机会成本+短缺成本）C.最佳现金持有量＝min（机会成本+经营成本+转换成本）D.最佳现金持有量＝min（机会成本+经营成本+短缺成本）30、企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（C）。2010A.发展创新评价指标B.企业社会责任指标C.流动性和债务管理指标D.战略计划分析指标31、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（B）。2010A.推迟支付应付款B.提高信用标准C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步32、某公司按照2/20,N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是（D）。2010A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%33、下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是（A）。2010A.发行对象为公众投资者B.发行条件比短期银行借款苛刻C.筹资成本比公司债券低D.一次性筹资数额比短期银行借款大34、下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（B）。2011A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁35、某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是（B）。2011A.保守型融资战略B.激进型融资战略C.稳健型融资战略D.期限匹配型融资战略36、根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是（C）。2011A.每期对存货的总需求降低B.每次订货费用降低C.每期单位存货存储费降低D.存货的采购单价降低37、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是（B）。2012A.激进融资战略B.保守融资战略C.折中融资战略D.期限匹配融资战略38、某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（A）。2012A.1万元B.4万元C.5万元D.9万元【解析】企业负担的承诺费＝（1000－800）×0.5%＝1万元。所以本题正确答案为A。39、下列各项中，不属于存货储存成本的是（C）。2012A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息【解析】储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失，等等。所以本题正确答案为C。40、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是（B）。20124A.使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量B.使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量C.使保险储备的持有成本最低的存货量D.使缺货损失最低的存货量41、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是(A)。2013A.27B.45C.108D.180【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)。42、采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是(D)。2013A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货43、下列关于短期融资券的表述中，错误的是(C)。2013A.短期融资券不向社会公众发行B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大多项选择题：1、企业持有现金的动机有（ABC）。1999A．交易动机B．预防动机C．投机动机D．维持补偿性余额2、信用条件的组成要素有（ABC）。1999A．信用期限B．现金折扣期C．现金折扣率D．商业折扣3、用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（BC）。2000A．现金管理费用B．现金与有价证券的转换成本C．持有现金的机会成本D．现金短缺成本4、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（BCD）。2001A．所需现金只能通过银行借款取得B．预算期内现金需要总量可以预测C．现金支出过程比较稳定D．证券利率及转换成本可以知悉5、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（ABD）。2001A．适应市场变化B．维持连续生产C．降低储存成本D．维持均衡生产6、下列有关信用期限的表述中，正确的有（ABD）。2002A.缩短信用期限可能增加当期现金流量B.延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本7、企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有(BD)。2003A．企业销售水平的高低B．企业临时举债能力的强弱C．金融市场投资机会的多少D．企业现金流量预测的可靠程度8、下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有(ACD)。2004A．一定时期的进货总量可以较为准确地预测B．允许出现缺货C．仓储条件不受限制D．存货的价格稳定59、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（BC）。2005A.增加现金B.减少存货C.促进销售D.减少借款10、运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（AC）。2007A．机会成本B．转换成本C．短缺成本D．管理成本11、企业如果延长信用期限，可能导致的结果有(ABCD)。2009A．扩大当期销售B．延长平均收账期C．增加坏账损失D．增加收账费用12、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（ACD）。2010A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段13、在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（BCD）。2011A.数量折扣百分比B.现金折扣百分比C.折扣期D.信用期【解析】放弃现金折扣的信用成本率＝现金折扣百分比/（1－现金折扣百分比）×360天/（信用期－折扣期），从公式中可知。14、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（ABD）。2012A.企业临时融资的能力B.企业预测现金收支的可靠性C.金融市场上的投资机会D.企业愿意承担短缺风险的程度15、运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，