税务会计计算题练习题

1计算题复习题:1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。3)销售税金160万元（含增值税120万元）。4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元）。5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。要求:计算2010年应纳企业所得税?2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。要求:计算应补缴的企业所得税?3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有：(1)2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧;(2)国债利息收入5万元，政府补助收入5万元：(3)一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150%；(4)存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元；要求：①计算应纳税所得税额；②计算递延所得税；③计算所得税费用，并编制有关分录；24..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；发生销售费用59.55万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费1.2万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25％的所得税税率。要求：（1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。（3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。5、某电視机厂当月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850(不含税），销货款已收到。(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为30600元。(3)委托乙加工厂加工材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。(4)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17000元。要求：试计算电视机厂当月应纳增值税的税额。6、某黄酒厂5月份销售情况如下：1)销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1OOO个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。2)销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。3)作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并作账务处理。7、A卷烟厂2009年8月份发生如下经济业务：(1)8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元。3(2)8月15曰，将8月5曰购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元,增值税30600元。(4)8月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银行。(5)B烟厂无同类烟丝销售价格。计算该厂当期应纳的消费税和增值税，并分别为A、B烟厂作账务处理。8.某日化厂某年8月份发生以下各项业务：1)从国外进口一批化妆品，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。2)以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（防皱化妆品，受托方没有同类货物价格可以参照）。要求:计算该日化厂当期应纳的消费税。9.中国公民张先生2011年共取得收入∶（1）在A国出版图书取得酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30000元和1500元；（2）取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元；（3）取得国债利息收入4000元；（4）取得保险赔款25000元；10.某市一企业2010年的财务资料显示如下：（1）本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；（2）本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；（3）本年度企业从境内被投资企业收到分回税后利润74万元.（4）2009年度亏损额为30万元。根据以上资料，请计算：（1）企业2010年收入总额；（2）企业2010年所得税前准予扣除项目金额；（3）企业2010年应纳税所得额；（4）企业2010年应缴纳企业所得税额。411.2009年3月，某高校会计专业毕业生李玲到ABC股份有限责任公司报税岗位进行顶岗实习。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，3月份发生如下经济业务：1)、3月1日销售化妆品100套，已知增值税专用发票上注明的价款30000元，税额5100元，款已收到。2)、3月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为每吨2800元，成本为每吨2000元。3)、3月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140000元。4)、3月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500〜6500元之间浮动，平均售价为6000元。5)、3月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。6)、2009年2月10日将外购的烟叶100000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000元（款已付），本月应支付的加工费36000元(不含税），增值税6120元。3月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300000元，款已收到。7)、3月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准条调拨价格80元，共计400000元（购入烟丝支付含增值税价款为93600元），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。8)、3月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80000美元，关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:7.20，货款全部以银行存款付清。9)、3月30日从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元，关税税率为20%，款项全部以银行存款付清。12、1)2月3日，购入A材料50000千克，每千克单价10元，运输费用1500元（其中运费1000元），增值税进项税额85000无，材料己入库，货款以银行存款支付。专用发票已到税务机关认证。2)、5月4日，从外省购入B、C两材料，其中购入的B材料：80000千克，每千克单价8元，运费3000元，增值税进项税额108860元，应抵扣的运费进项税5额210元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的C材料15000千克，合同规定单价4元，尚未收到专用发票等结算凭证，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。3)、2月5日，从小规模纳税人购入包装箱一批，普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。4)、2月6日，外购机床1台，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税税额17000元，发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证，运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用，全部款项已支付。5)、2月8日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。6)、2月9日，从外省购入的B料已到,验收入库，B料专用发票进行了认资，运输发票进行了申报抵扣。7)、2月10日，委托乙加工厂加工K材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。8)、2月11日，购入自用小轿车1辆，取得增值税专用发票，价款I50O00元，税款255000元，价税合计175500元，用支票付款。9)、2月12日，向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料，开出29250元的普通发票，取得支票存入银行。10)、2月13日，向乙公司销售M产品一批，合同金额为600000元，13日乙公司首先支付300000元货款。合同约定18日发货，同时开出增值税专用发票，注明销售额510000元，增值税86700元，要求公司收到货物和发票后补齐剩余款项。11)、2月14日，向丙公司以分期收款方式销售W产品20台给长沙华岭公司，每台60OOO元，该产品成本为420000元，货已经发出。按合同规定货款分3个月付清，本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额200000元，增值税34000元，货款尚未收到。12)、2月16日,从友谊商城收到委托代销的代销清单，销售W产品5台，每台60000元，增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。13)、2月17日，销售M产品6台，每台42000元，货款252000元，税款42840元，随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元，货款4500元，税款765元。款项300105元已存入银行。14)、2月19日，将W产品1台转为公司工程建设用，实际成本共针60000元，税务机关认定的计税价格为80000元，未并具发票。615)、2月20日，将价值80000元的上月外购的A材料移送本企业修缮产品仓库工程使用。16)、2月21日,将V产品5台，价值160000元（税务机关认定的计税价格为200000元），无偿捐赠给新化县希望工程，开具增值税专用发票。17)、2月26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11700元(含税），开具普通发票。18)、2月27日，公司上月销售的M产品3台发生销售退回，价款198000元，应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款项。19)、月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗，金额31500元（其中含分摊的运输费用4650元，上月均已认诉并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。要求:写出每笔业务的会计分录,计算当月增值税销项税、