税务会计试题答案

1一、单选题：1.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B）A．运输企业销售货物并负责运输B.某建材商店销售建材的同时提供装修装饰服务C.空调专卖店销售空调并提供安装服D.锅炉制造厂既生产销售锅炉，又提供运输安装服务2.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应（C）账户进行反映。A.借记“利润分配—未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应缴税费—应交所得税”3.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（D）。（1吨汽油=1388省汽油）A.缴纳增值税为60078元B.缴纳增值税为61448.60元C.缴纳消费税为25580元D.缴纳消费税为27760元4.某外贸公司进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格为20000元人民币，假定关税税率为15%,则应交进口环节消费税是（D）万元。A.188.18B.189.41C.190.91D.296.145.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格，其计算公式是（A）。A.计税营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）B.计税营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）C.实际营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）D.实际营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）6.2009年4月，某企业自行申报的2008年的应纳税所得额为8万元，在2009年6月税务机关稽查部门的审核中，发现企业多列支管理费用2.50万元，则企业2009年6月应补缴的企业所得税额为（A）万元。A．0.625B.0.825C.1.305D.1.5057.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中以税金形式扣除的是（A）。A.消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税B.增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税C.增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税D.消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税8.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（A）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内无住所但居住的个人9.2006年3月，某职工应发工资4600元，缴纳社会统筹的养老保险100元，失业保险50元（超过规定比例5元），单位代缴水电费100元，其每月应纳个人所得税为（C）元。A.226.5B.228.5C.243.25D.303.2510.按照我国《个人所得税法》的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（A）。A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用11下列行为属于视同销售货物，应征收征值税的是（A）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于在建工程D.某企业将外购的洗衣液用于个人消费12.某卷烟厂2010年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（C）。A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元D.8.86万元13.下列有关消费税的表述中，正确的是（A）。2A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税14.某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（C）元。（题中的价格均为不含税价格）A.199240B.379240C.391240D.48455015.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（C）。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征收营业税D.暂缓征收营业税16.某公司承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（A）万元。A.40.50B.62.76C.112.50D.134.7617.某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（B）。A.3.32万元B.2.93万元C.4.03万元D.4.29万元18.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（A）。A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入19．2010年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（B）A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元20.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（B）A.420元B.924元C.929.6元D.1320元21.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（D）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税22.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业外购自用的小汽车23.下列各项中，属于消费税征收范围的是（D）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车24.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（B）。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款25.某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（C）万元。A.3.55B.3.53C.3.59D.6.3326.某邮局2011年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税（B）。A.16800元B.18000元C.25000元D.30000元27.某公司2010年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2010年度的应纳税所得额为（B）万元。A.21B.26C.30D.3328.某贸易公司2010年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A）A.1.0万元B.1.2万元C.1.5万元D.2.7万元29.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（A）A.300元B.600元C.1500元D.3000元30.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（C）A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税二、多选题：1.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（BD）。A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒2.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（AB）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.批发环节销售的白酒D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车3.下列各项中，应当征收营业税的有（AD）。A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权4.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ACD）。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益5.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（ACD）A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.财产租赁所得6.某企业为增值税一般纳税人，其发生下列（AB）业务时，应作进项税额转出。A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时7.某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的是（AC）。A.应纳消费税25.2万元B.应纳消费税36万元C.应纳增值税122.4万元D.应纳增值税85.68万元8.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（AC）。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.提供装饰劳务的，其装饰工程所用材料价款9.下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ABC）。A.债务重组收入B.补贴收入C.违约金收入D.视同销售收入410.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（AC）。A.购买国家金融债券取得的利息B.个人出售已购公有住房的收入C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.个人出租自有居住用房的收入11.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（AD）。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元12.下列单位中属于消费税纳税人的有（AB