税务培训-员工福利与补助实务案例分析

员工福利与补助实务案例分析活动介绍：随着端午节的临近，继之前讨论得沸沸扬扬的“月饼税”之后，企业发放的粽子是否也要缴纳“粽子税”？虽然“月饼税”只是一种民间说法，但是也引发了企业和职工对福利的关注。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，福利费、补贴、津贴、住房公积金等都免缴个人所得税，那么究竟哪些属于福利费？发放的形式不同是否会产生不同的个税处理结果？餐费、交通费、通讯费等日常补贴是否可以免缴个税？集体旅游等福利是否属于免税的范畴？铂略咨询特邀著名的实战税务专家陈志坚先生，以案例的形式分析企业常见的员工福利的税务处理，并提供相应的筹划思路，使企业做到合规的同时，也能为员工谋得最大的福利。活动亮点：会后将提供各地福利及补贴相关税收法规汇总流程：15:00活动开始15:05职工福利热点问题案例解析案例1：餐费补贴A公司为员工免费提供工作餐，由餐饮店送餐，餐饮店定期提供发票与公司结算餐费，公司在帐上在福利费中列支，A公司是否需要为员工申报个人所得税？如果需要，但是分不清员工到底谁吃了多少，是否要按平均数分摊并入员工工资申报？案例2：职工上下班交通补贴G公司由于搬迁至郊区，职工上下班必须乘坐交通工具，公司按出勤天数每天发放20元的交通补贴。如果企业每月按职工人数和出勤天数来报销交通费，那工作量非常大；如在工资里发放上下班通勤补贴，是否能免交个税？这部分补贴在企业所得税上可以税前扣除吗？案例3：辞退补偿M集团主业改造、辅业分流，解除与一部分员工的劳动关系，因此一次性支付具有辞退福利性质的经济补偿，但未签订解除劳动合同，共计金额100万元。这100万元应如何进行账务处理？是否需要代扣代缴个人所得税？案例4：私车公用C公司某些员工与公司签订租赁合同，将自己的汽车租给公司公用，员工每个月按照租赁项目去税务局代开租赁发票，凭发票报销租赁费，相关过桥费、加油费、停车费则凭发票向公司报销。这样的处理是否妥当？案例5：过节礼品及过节费H公司为化妆品生产企业，共有职工200人，其中生产工人170人，行政管理人员30人。H公司四月将每套成本为200元，市场售价为每套400元的化妆品和300元的购物卡发放给职工作为劳动节福利。发放的这些礼品在企业所得税和增值税上应如何处理？发放礼物和购物卡是否需要缴纳个人所得税？案例6：职工旅游福利B公司为进出口贸易公司，每年组织员工集体旅游，旅游费包含车票、食宿及景点门票，并将相关费用计入职工福利费。同时，为激励员工工作，每年B公司会奖励优秀员工出国旅游，相关费用以“参观学习费”的名义在“福利费”账上列支。B公司的处理是否正确？这些费用可否在税前扣除？是否需要代扣代缴个人所得税？案例7：生活补助费P公司为某大型食品生产企业，根据公司的规定，符合某些特定条件的家庭经济困难的员工，根据情况每月发放生活补助500-1000元不等，并发放公司生产的食品作为补助。此外，所有员工如有结婚、丧事、生育及生日等特殊的日子，P公司都会给员工一定的补助费用。这些员工取得的生活补贴是否需要根据其金额缴纳个人所得税？发放的食品补助是否需要视同销售？在企业所得税的处理上，P公司有什么需要注意的地方？案例8：差旅补贴K公司规定，员工去外地出差一天有300元限额的补贴，员工提供相关发票来进行报销，作为管理费用列支。这些费用是否需要缴纳个人所得税？有时候员工会出现票据遗失或者忘记开抬头的情况，会以个人抬头的发票或非出差地的发票进行报销，这样的操作是否会带来税务风险？案例9：销售人员的交通费、通讯费补贴G公司为销售部门的员工提供通讯费补贴，采取实报实销制度，由于无法准确分割公务使用情况，财务经理听朋友说有一种处理是可以按照每月手机花费的账单或充值凭证的80%作为公务话费在公司报销，遂建议公司采取该种操作。如果销售人员因公需要外出，期间的交通费和餐费在公司规定的限额内，可以凭相关的发票在公司报销。报销的餐费是福利费还是招待费？在企业所得税上应如何处理？通讯费80%作为公务话费的依据是什么？为员工提供的通讯费和交通费补贴是否需要缴纳个人所得税？案例10：职工宿舍E公司为大型生产型企业，因其工厂设立在郊区，公司在工厂附近租了两栋楼作为宿舍免费供员工使用，并由公司承担宿舍的水电煤等费用。此外，公司为经理及以上级别的员工在附近较为高档的小区每人独租一套单身公寓作为宿舍。同时，E公司有部分派驻外省市的员工，派驻员工可以凭房屋的租赁合同及付款收据在公司报销其住宿费。E公司支付的租金和水电煤费用应如何入账？企业所得税汇算清缴时可以在税前扣除吗？是否免个人所得税？16:30互动问答17:00活动结束来源：