税法(2014)测评班试卷(1-5章)

税法（2014）测评班试卷（一）一、单项选择题1.下列各项关于税法原则的说法中，正确的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，体现了税收法定原则B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同，体现了实质课税原则C.税收效率原则属于税法的适用原则D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，体现了税收公平原则2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B.税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的C.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系D.税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂3.下列关于税收立法规定的说法中，不正确的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》属于税收法律，由全国人大及其常委会制定B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于行政法规，由国务院制定C.《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》、《税收征收管理法》都属于税收法律的范畴D.地方政府制定的税收地方规章，在特殊情况下，可以与税收法律、行政法规相抵触4.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将外购的毛巾用于企业的集体福利C.执罚部门和单位查处的由专管机关管理或专管企业经营的金银首饰，按收购价所取得的如数上缴财政的罚没收入D.经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为5.下列各项中，不属于“营改增”征收范围的是（）。A.邮政汇兑和报刊发行B.技术咨询服务C.仓储服务D.办公场所的租赁服务6.下列关于“营改增”试点纳税人的说法中，正确的是（）。A.应税服务的年应征增值税销售额超过300万元的纳税人为一般纳税人B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，需要重新认定为一般纳税人C.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准D.按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务销售额按扣除之后的销售额计算7.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的是（）。A.巴氏杀菌乳B.农机零部件C.淀粉D.人发8.某企业为增值税一般纳税人，2014年4月进行设备的更新换代，出售一台旧设备，收取含税价款20万元，该设备系2010年购进，购进时已经抵扣进项税额。该企业销售旧设备应缴纳增值税（）万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.409.某公司（营改增试点增值税一般纳税人）销售自己试点实施前购入并作为固定资产使用的设备，原购买价款为175500元，2014年4月将其出售并开具普通发票，票面金额117000元，则该公司转让设备行为应（）。A.计算增值税销项税17000元B.计算缴纳增值税2250元C.计算缴纳增值税2271.85元D.计算增值税销项税19890元10.甲服装产为增值税一般纳税人，2013年9月销售服装给乙企业，不含税价款为210000元。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.4760011.某商场为一般纳税人，零售钻石饰品取得含税销售额10.53万元，采用以旧换新方式销售新金银首饰含税销售额为5.85万元，旧首饰作价的2.34万元，该商场实际收取的金银首饰含税金额为3.51万元，该商场当月的销项税额为（）元。A.23800B.20400C.23868D.2784612.某市一毛巾生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月1日销售200条毛巾取得不含税价款4万元；将自产的50条毛巾作为福利发给本企业职工；当月从一般纳税人处购入毛巾生产用材料，取得的增值税专用发票注明金额2万元；当月把200条新品种的毛巾赠送给投资者，该批毛巾的成本为2万元，成本利润率为10%，则该企业当月应纳增值税（）元。A.8840B.7140C.23868D.2784613.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2013年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率为1:6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.5114.根据增值税的规定，下列购进项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.因地震损失的购进原材料的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.购进的免税农产品D.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的纳税人购进货物的进项税额15.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，销售免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，适用税率17％；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、增值税额0．6万元，购进共用的电力支付价款8万元，购进共用项目的进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年5月该企业应纳增值税()万元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.6716.某增值税小规模纳税人2014年3月1日被认定为一般纳税人，4月15日初次购买金税盘和报税盘，价税合计金额为720元，取得增值税专用发票；支付含税的技术维护费330元，取得技术维护费发票。购入联想电脑和税控发票打印机，取得增值税专用发票注明价款6400元。当月购进货物的发票经过税务机关认证并在当月抵扣，当月的不含税销售额为12600元，计算该企业4月份应缴纳的增值税为（）元。A.4B.875.5C.5008D.017.关于境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，下列说法不正确的是（）。A.属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法B.属于适用增值税一般计税方法的生产企业,实行免抵退税办法C.可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率D.应按季向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续18.下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（）。A.邮政部门发行报刊B.外国企业无偿援助的进口物资和设备C.贾某销售自己使用过的物品D.甲企业销售的豆粕19.营改增纳税人提供的下列服务，免征增值税的是（）。A.个人转让著作权B.残疾人组织提供的应税服务C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D.从事个体经营的军队转业干部20.下列各项中，应当征收消费税的是（）。A.百货商场零售钻石饰品B.卷烟批发企业批发给卷烟批发企业的甲类卷烟C.外购已税的实木地板，用于本企业办公楼的装修D.啤酒厂移送非独立核算门市部待销售的啤酒21.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2014年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的是（）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税和消费税B.将礼品盒赠送给某演出公司，需要缴纳消费税5400元C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D.将礼品盒赠送给某演出公司，需要缴纳消费税8550元22.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.建材市场销售的实木地板B.汽车厂销售自产的卡丁车C.金银首饰加工厂销售加工的金银首饰D.进出口公司进口高尔夫球及球具23.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品以高于受托方计税价格销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.由委托方提供原材料的委托加工应税消费品的，受托方为消费税的纳税人D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，由受托方补税24.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定的表述中，不正确的是（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.以自产应税消费品生产非应税消费品的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为委托加工完成的应税消费品数量25.下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。A.修理机器B.修缮房屋C.邮政业劳务D.广告服务26.下列各项中，不属于按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。A.在旅游景点经营索道取得的收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得的收入C.有形动产的融资租赁所得D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为27.2013年4月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；12月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；2013年12月该证券公司应纳营业税（）元。A.11950B.12000C.11840D.1189028.2013年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。组织旅游团境外出游，收取旅游费收入20万元，支付给境外旅游团的旅游费15万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。A.17.9B.16.54C.17.15D.26.9029.2014年3月，中国公民王某将2009年1月购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价440万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。王某转让该别墅应纳营业税（)万元。A.34B.0C.13D.1230.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份进口应税消费品缴纳增值税34万元、消费税60万元。经批准出口货物免抵税额5万元，退税额2万元。缴纳消费税超过申报纳税，被征收5000元的滞纳金。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A.3.15万元B.0.35万元C.4.85万元D.4.88万元二、多项选择题1.下列关于税法要素的表述中，正确的有（）。A.纳税人是区分不同税种的重要标志，税率是衡量税负轻重的重要标志B.税基是对征税对象的量的规定，税目是对课税对象质的界定C.并非所有税种都需要规定税目D.我国现行税率包括比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率2.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断应遵循的原则有（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.实体法从新，程序法从旧3.目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理，下列税种中，由国家税务局系统负责征收和管理的有（）。A.城镇土地使用税B.房产税C.消费税D.增值税4.下列业务，应当征收增值税的有()。A.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节B.航空运输公司提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务C.邮政部门与其他单位和个人发行报刊D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘5.根据增值税的相关规定，