税法练习题(学生)

《税法》练习题本练习题是与2012年CPA考试教材《税法》主要章节内容相配套的练习题，要求学生在学完本专业税法课程相关章节内容后，认真阅读教材内容，深入思考，消化相关知识，然后在作业本上独立完成每章的计算题和综合题，不能照抄答案，参考答案部分只是启发作题的帮助，要掌握作题的原理和依据并定期抽查作业评定平时成绩。单选、多选题只供复习教材相关知识点参考，一般不做在作业本上。目录第一章税法总论..............................................................................................................2第二章增值税法..............................................................................................................8第三章消费税法............................................................................................................23第四章营业税法............................................................................................................35第五章城市维护建设税法............................................................................................44第六章关税法................................................................................................................48第十二章企业所得税法................................................................................................54第十三章个人所得税法................................................................................................69第十四章税收征收管理法............................................................................................802第一章税法总论一、单项选择题1、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.税收法律关系的保护2、下列各项中，表述正确的是()。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成4、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法5、某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为()。A.425元B.220元C.550元D.570元36、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是()。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目7、我国税收立法原则，不包含（）。A.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则B.公正原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则8、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.进口环节增值税B.土地增值税C.城市维护建设税D.进口环节消费税9、下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是（）。A.中央税B.中央与地方共享税C.全国范围内执行的地方税D.香港特别行政区的税种10、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则二、多项选择题1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力42、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧3、下列有关税法概念的说法正确的有（）。A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的仅是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称4、下列税种中，属于资源税的有（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.车船税D.资源税5、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧6、下列各项中，属于税务机关税收权利的有()。A.缓期征税权B.延期申报权C.行政复议权D.税收强制执行权7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。A.个人所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税8、下列项目中，属于税收法律的是（）。A.企业所得税法B.个人所得税法5C.税收征收管理法实施细则D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定9、下列关于税法的分类陈述，不正确的有()。A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法10、下列各项中，属于税收法律关系权利主体的有()。A.人民政府B.海关C.财政机关D.国家各级税务机关答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2、【正确答案】：B【答案解析】：纳税人是指一切履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；征税对象是区分不同税种的主要标志。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】3、【正确答案】：C【答案解析】：【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4、【正确答案】：D【答案解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。6【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、【正确答案】：C【答案解析】：应纳税额=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)。【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】6、【正确答案】：B【答案解析】：征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】7、【正确答案】：B【答案解析】：选项B应该是公平原则，并非公正原则。【该题针对“税收立法”知识点进行考核】8、【正确答案】：C【答案解析】：海关代征的进口环节增值税和消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。【该题针对“税收执法权”知识点进行考核】9、【正确答案】：D【答案解析】：全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会(简称全国人大)及其常务委员会(简称常委会)。香港特别行政区的税种不属于全国人大及其常委会正式立法的税种。【该题针对“税收立法权”知识点进行考核】10、【正确答案】：D【答案解析】：【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】：ABCD【答案解析】：7【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】2、【正确答案】：ABC【答案解析】：选项D应为实体法从旧，程序法从新。【该题针对“税收执法权”知识点进行考核】3、【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】4、【正确答案】：ABD【答案解析】：车船税属于财产和行为税类。【该题针对“我国税收管理体制”知识点进行考核】5、【正确答案】：ABC【答案解析】：选项D应为实体法从旧，程序法从新。【该题针对“税法的实施”知识点进行考核】6、【正确答案】：AD【答案解析】：选项BC是纳税人的权利。【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】7、【正确答案】：BCD【答案解析】：【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】8、【正确答案】：ABD【答案解析】：税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。【该题针对“税收立法”知识点进行考核】89、【正确答案】：BC【答案解析】：选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法。【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】10、【正确答案】：BCD【答案解析】：在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】第二章增值税法一、单项选择题1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（）。A.按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额500-800元B.某商场进口助听器销售给耳聋人士按照规定进口环节免征增值税C.对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂3、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米