税法练习题及答案

练习题一、单项选择题1、下列各项中，表述正确的是（B）。A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品2、下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转或非商品营业额扩大等优点的是（B）。A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、超率累进税率3、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则4、下列项目中，属于纳税人权利的是（C）。A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、申请减免税D、追回纳税人欠缴的税款5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（C）。A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将自建的厂房对外转让D、将自产的货物用于集体福利6、下列各项业务中，需要缴纳增值税的有（B）。A、汽车租赁业务B、服装加工业务C、房屋销售业务D、融资租赁业务7、某企业于2011年10月将一辆自己使用过3年的小轿车，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（C）。A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税8、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（C）。A、邮政部分发行报刊B、农业生产者销售自产农产品C、电力公司向发电企业收取过网费D、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品9、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（B）。A、20800元B、27200元C、33660元D、34000元10、某商场（一般纳税人），2011年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B）。A、-0.2万元B、0.12万元C、0.17万元D、0.2万元11、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）（一般纳税人），2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项业务7月份应纳增值税销项税额为（A）。A、2906元B、3400元C、4358.97元D、5100元12、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C）。A、高尔夫球具B、实木地板C、低档护肤护发品D、一次性木筷13、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（A）。A、未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳税额B、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳税额C、将不同税率的应税消费品组成成套销售的，从低适用税率D、将不同税率的应税消费品组成成套销售的，分别核算各自销售额、分别按各自适用税率计算应纳税额14、下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（C）。A、空调专卖店销售空调并负责安装B、机场提供运输服务并附设商场销售货物C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、与著作权和所有权一起转让的计算机软件15、下列关于营业税计税依据的说法中，正确的是（A）。A、教育部考试中心以其全部收入减去支付给合作单位的合作费后的余额为营业额B、个人销售购置的不动产，以全部收入减去购置原价的余额计缴营业税C、广告代理取得的全部收入计缴营业税D、物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税16、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（D）。A、4.55万元B、15.15万元C、17.6万元D、18.6万元17、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（B）。A、2.8万元B、3.15万元C、4.6万元D、6.09万元18、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D）。A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税19、下列进口货物中，实行复合计征关税的为（B）。A、新闻纸B、摄录一体机C、小汽车D、啤酒20、下列项目中，关于土地增值税的错误说法是（B）。A、土地增值税属于价内税B、土地增值税采用超额累进税率C、土地增值税属资源税类D、土地增值税计税依据为房地产转让的增值额21、某公司购买写字楼应缴纳的税金为（B）。A、土地增值税B、契税C、营业税D、城建税22、某企业2011年度境内应纳税所得额为100万元，全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实缴税款18万元，该企业但年汇算清缴应补（退）的税款为（B）。A、1万元B、9万元C、10万元D、18万元23、某企业2011年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2011年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（C）。A、10万元B、20万元C、30万元D、40万元24、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（A）。A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付账款C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入25、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B）。A、土地增值税B、增值税C、消费税D、营业税26、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（C）。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除27、某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家通过青少年发展基金会向希望工程卷子5000元，则其应纳个人所得税为（B）。A、3920元B、4900元C、5040元D、5600元28、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（D）。A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用29、下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（B）。A、稿酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、劳务报酬所得30、在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（D）。A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、稿酬所得D、劳务报酬所得二、多想选择题1、下列关于税收实体法构成要素的税法中，正确的有（BCD）。A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目2、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（AC）。A、关税B、增值税C、车辆购置税D、资源税3、我国现行税制中采用的累进税率有（AB）。A、超率累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、全率累进税率4、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（BCD）。A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税5、下列项目中，属于税法适用原则的有（BD）。A、税法公平原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、特别法优于普通法原则6、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（ABCD）。A、国家税务机关B、海关C、法人D、自然人7、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中需要缴纳增值税的是（AD）。A、将自产的货物分配给股东B、将购买的货物用于个人消费C、将自建的厂房对外转让D、将自产的货物用于集体福利8、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ACD）。A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退回额9、我国现行增值税出口退（免）政策有（ABD）。A、免税但不退税B、不免税也不退税C、不免税但退税D、免税并退税10、下列环节既征消费税又征增值税的有（AD）。A、卷烟的批发环节B、金银首饰的生产和零售环节C、金银首饰的进口环节D、化妆品的生产环节11、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABCD）。A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节12、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ABCD）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口数量13、某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）包括（AD）。A、消费税组价为8.84万元B、消费税组价为9.26万元C、增值税组价为7.18万元D、增值税组价为8.84万元14、某企业生产的化妆品，用于下列（ABD）用途时应征消费税。A、本企业职工运动会奖品B、电视广告的样品C、出厂前抽检品D、促销活动中赠送品15、下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的有（ABD）。A、保险业取得的利息收入B、联运业务总收入C、歌舞厅收取的各项收入D、电信单位销售有价电话卡的面值16、下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有（ACD）。A、提供营业税应税劳务的同时又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为B、对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税C、单位将不动产赠送他人，视同销售不动产D、营业税纳税人从事不同税率应税项目的，分别核算，按各自税率计税；未分别核算的，从高适用税率17、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ABCD）。A、城建税计税依据只是实际缴纳的“三税”税额，不包括非税款项B、纳税人违反“三税”有关规定，被查补“三税”和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税和罚款C、“三税”得到减征或免征优惠，城建税也要同时减免征D、出口产品退还增值税、消费税，不退还已缴纳的城建税；进口产品需征收增值税、消费税，但不征收城建税18、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（ABD）。A、资源税B、增值税C、营业税D、城建税19、从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有（BD）。A、资源税B、增值税C、城建税D、关税20、房地产开发企业加扣20%费用的计算基数包括（AC）。A、房地产开发成本B、房地产开发费用C、取得土地使用权所支付的金额D、与转让房地产有关的税金21、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据有（AD）。A、资本公积B、盈余公积C、所有者权益D、实收资本22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（AD）。A、缴纳的消费税B、缴纳的税收滞纳金C、缴纳的行政性罚款D、缴纳的财产保险费23、现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（ABCD）。A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免24、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ABC）。A、确定性原则B、权责发生制原则C、配比原则D、收付实现制原则25、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ABD）。A、将生产的产品用于市场推广B、将生产的产品用于职工福利C、将资产在总机构及其分支机构之间转移D、将生产的产品用于对外捐赠26、某市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以