税法试题(A)卷2009.12.广工会计本科

广东工业大学试卷用纸，共页，第页广东工业大学考试试卷(A卷)课程名称:税法试卷满分100分考试时间:2010年1月15日(第20周星期5)题号一二三四五六七八九十总分评卷得分评卷签名复核得分复核签名一、选择题（每小题2分，共计20分，错选、多选、漏选不得分）1、下列收费（）应作为价外费用，计征消费税。A、返还利润B、包装费、C、优质费、D、手续费2、消费税具有（）的特点。A、课征环节的单一性B、税负的转嫁性C、减免税的多样性D、征税范围的选择性3、下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（）。A、从事加工业务B、从事运输业务C、从事商品零售业务D、从事租赁业务4、企业的下列税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除。（）A、企业所得税B、营业税C、消费税D、教育费附加5、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（）A、劳务报酬所得；B、财产租赁所得；C、稿酬所得；D、特许权使用费所得6、下列情况（）不属于土地增值税的征收范围。A、房地产出租；B、房地产买卖；C、房地产赠与；D、房地产评估增值7、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（）A、企业规模的大小；B、企业应税销售额；C、企业的所有制性质；D、企业的会计核算水平8、从理论上讲，增值税中的增值额是指（）A、V；B、M；C、V+M；D、C+V+M；9、按照增值税的类型划分，增值税可分为（）A、生产型；B、消费型；C、积累型；D、收入型；10、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公试是（）A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）；B、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）；C、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）；D、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）；学院：专业：学号：姓名：装订线广东工业大学试卷用纸，共页，第页二、判断题（对的打√,错误的打×,每小题1分,共10分）1、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（）2、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送使用时缴纳消费税。（）3、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。（）4、个人转让专利权，其应纳营业税额以转让者为扣缴义务人。（）5、企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）6、典当业按金融业5%的税率缴纳营业税。（）7、与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，即纳税人为取得土地使用权所支付的价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（）8、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值。（）9、已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税从当期发生的进项税额中扣减。（）10、与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，即纳税人为取得土地使用权所支付的价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（）三、计算题：（每小题10分，共计70分）1、某废旧物资回收公司（增值税一般纳税人），2009年从事废旧物资回收，下属一非独立核算的暖气片生产车间，用废钢铁生产暖气片，5月份发生以下经济业务：（1）收购废钢铁500吨，收购单价800元/吨，开具了收购发票，货已验收入库；（2）购进暖气配件一批，支付货款8000元，增值税1360元，取得增值税专用发票，货尚未验收入库。（3）支付修理送货汽车修理费3000元，取得增值税发票上注明税额为180元。（4）支付本月电费10000元（不含税，取得增值税专用发票），其中生产用电7000度，管理部门用电1000度，生活区用电2000度。（5）销售760型暖气片10800片，不含税销售价为20元/片，货款存入银行。（6）本厂基建领用760型暖气片200片，暖气片生产成本为15元/片；（7）现金收入送货运费300元（统一核算）请计算5月份应纳增值税额。2、某软件设计人员2009年被单位派往某外资企业工作1年，12月份外资企业发给其工资8000元，年终加薪20000元；原派遣单位发给其工资2000元；另外该软件设计人员曾于2008年出版一本电脑教材，得稿费8000元；参与某项软件设计，12月份取得报酬40000元；于年末参加电脑知识竞赛，得奖金5000元，领奖时，他拿出3500元捐给希望工程，主办单位代扣税款后支付其奖金。请计算该工程师12月份共应缴的个人所得税是多少？税率表（一）(工资薪金所得)级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500—2000元的部分10253超过2000—5000元的部分15125广东工业大学试卷用纸，共页，第页4超过5000—20000元的部分203755超过20000—40000元的部分251375税率表（二）(劳务报酬所得)级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000—50000元的部分3020003超过50000元的部分4070003、某房地产开发公司于2009年10月对外销售写字楼一幢，取得销售收入6000万元。该公司为建造这幢写字楼支付地价税800万元，房地产开发成本1100万元，房地产开发费用的利息支出为10万元（能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按同期工商银行贷款利息计算的利息多2万元，已知当地人民政府规定的扣除比例为5%，请计算该公司应缴纳的土地增值税．税率表级数增值额占扣除项目金额的比例（即增值率）税率（%）速算扣除比例1增值率未超过50%的部分3002增值率超过50%未超过100%的部分405%3增值率超过100%未超过200%的部分5015%4增值率超过200%的部分6035%4、某粮油批发商是增值税一般纳税人，2009年1月发生以下业务：（1）从农民手中购进小麦，收购凭证上注明的价款为3.6万元；（2）从小规模纳税人手中购进小麦，收购凭证上注明的价款为12.5万元;（3）采购小麦时支付给承运部门的运费（有货票）共计0.8万元，其中从小规模纳税人购进小麦时支付的运费为0.5万元；（4）卖给甲粮食加工企业粮食一批，直接收到货款4.5万元，同时支付了承运部门运费。货票开具给粮油批发商，金额为0.15万元；（5）采用分期收款方式卖给乙粮食加工企业一批粮食，销售额为6万元，合同规定分三次付款，运费由乙方承担，第一次付款2万元已收到，其余两次付款在8月份负清；粮油批发商代垫运费0.2万元，承运部门开出抬头为买方的货票，粮食批发商已将货票转给买方。（6）粮油批发商用自己的卡车运销给两粮食加工企业粮食一批，收入5万元。同时收到买方支付的运费0.1万元。要求：计算粮食批发商本期应纳的增值税5、某汽车轮胎厂为増值税一般纳税人，2008年1月发生如下经济业务：（1）销售汽车轮胎，开具的专用发票上注明的价款为180万元，増值税税额为30.60万元；（2）委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的増值税专用发票本月已通过税务机关认定。该批汽车轮胎收回后直接销售，取得收入25万元；（3）为生产汽车轮胎，本月购进一批汽车轮胎，取得的专用发票上注明的价款、増值税税款分别为60万元、10.20万元，本月已通过税务机关认定，并全部投入生产。广东工业大学试卷用纸，共页，第页要求：计算该汽车轮胎厂2008年1月应纳的増值税和消费税。(汽车轮胎的消费税税率为3%，成本利润率为5%)6．东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2009年3月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入为。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)(4)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元.其他相资料:该公司月之初增值税进项税额余额为6.3万元:增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%.要求:(1)计算该公司3月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额.(2)计算该公司3月份应纳消费税税额(3)计算该公司3月份应纳增值税税额(4)计算该公司3月份应纳营业税税额7、某企业2008年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权使用费折合人民币5万元(税前).甲国对其经营所得征税折合人民币6万元,对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元.该企业2009年境内所得80万元,来自甲国的特许权使用费所得折合人民币16万元(税后),甲国企业所得税税率为25%.计算:(1)2008年境内外所得总额;(2)2008年境外所得税款扣除限额;(3)2008年在我国汇总缴纳的所得税税款;(4)2009年境内外所得总额;(5)2009年所得税款扣除限额;(6)2009年在我国汇总缴纳的所得税税款.