竞赛人员业务复习考试(二)8月6日

竞赛人员复习考试（二）（8月6日）姓名:一、单项选择（共计30题，每题1分，共计30分）1.在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。A．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额C．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额D．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。2.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.上缴车辆购置税的税务机关3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的有（）。A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐4.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A.5日B.10日C.15日D.一个月B5.下列哪项行为应缴纳契税：（）A.以相等的价格交换房屋B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.接受捐赠的房屋D.个人承受荒沟土地使用权，用于农业生产6.下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产7.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（）。A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额8.某金融企业从事股票买卖业务，2009年4月购入A股票，购入价为50万元，支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该企业当月应纳营业税为（）万元。A.0.35B.0.25C.2.85D.0.3359.某公司2009年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。税率为：5元/平方米。该公司2009年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A.150000B.157500C.156500D.15500010.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税()。A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元11.某中外合资房地产开发公司2009年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收入3600万元；另将其中的15％作为公司的办公楼、15％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额（）万元。（建筑成本利润率为10％）A、290.2B、318.4C、273.4D、338.212.某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A.6160元B.5600元C.8000元D.10000元13.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）项目征收。A．转让无形资产B．销售不动产C．交通运输业D．服务业14.营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。A．国务院B．国家税务总局C．财政部D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关15.下列收入中，免征营业税的有()A.B.C.下岗职工从事D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费16.下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A.B.C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入17、房产税纳税人包括（）。A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业18.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。A.按期纳税的起征点为200—800元B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税D.中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税19．我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。A．75B．45C．93D．2120.某船运公司2009年初登记注册的船舶如下:(1)净吨位为400吨的机动船15艘(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘(4)100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2009年该船运公司应纳的车船税为()元。A.27880B.26880C.26380D.2538021.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。A.4.55B.4C.4.25D.5.622.依照土地增值税规定，建造普通标准住宅出售的享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是()。A.住宅小区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米C.成本利润率不得超过30%D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%23.某运输公司与甲公司2009年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。A.265B.575C.580D.66524.以下属于房产税的特点的是()。A.属于财产税中的综合财产税B.调节财富分配C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法D.筹集地方财政收入25.某企业2009年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2009年度应纳房产税()元。A.20800B.19600C.22400D.2360026.根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是()。A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.企业分立中，派生方承受原企业的土地D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的27.承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照()计征契税。A.与房屋相同的契税税率B.当地确定的适用税率C.固定的3%的税率D.固定的5%的税率28.某企业占用鱼塘140万平方米建造厂房，所占耕地适用定额税率为10元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元29.某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30％后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60％作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70％作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（）元。A.2288B.2576C.2142D.286430.某外资工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。A.380.1B.381C.389.1D.470.1二、多项选择题（共计25题，每题1分，共计25分。）1.根据有关政策规定()属于缴纳营业税的项目。A.邮电部门发行报刊B.其他单位和个人发行报刊C.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的D.以土地换房屋的E.商场销售电话机2.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有()。A.戏曲、歌舞B.民间艺术C.电视台播映业务D.电视台播映广告E.出租体育场馆3.哪些符合营业税的规定（）。A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可以减除B.拍卖行向委托方收取的手续费可以减除C.对参与提供跨省电信按各自收取的全部价款为营业额D.对旅行社境外旅游收取的各项费用，可以减除支付给境外接团企业费用4、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（）。A．个人按市场价格出租居民住房B．境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务C．社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E．住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款5.下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。A．销售不动产B.经营运输业务C．跨省、自治区、直辖市承包工程D．组织境内旅游6.下列关于金融保险业的说法，正确的有()。A.银行买卖金银的业务，不征收营业税B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税E.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税7．按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有()。A．病虫害防治服务B．博物馆收取的第二道门票收入C．外国企业从事国际航空运输业务D．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务8.下列表述符合车船税征税现行规定的有()。A．电车需缴纳车船税B．半挂牵引车不需缴纳车船税C．人力三轮车不需缴纳车船税D．拖船按照船舶税额的50％计税E．非机动驳船按照船舶税额的70％计税正确答案：9.根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（）。A.车船税的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝C.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，也需要向地方税务机关申报纳税D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税E.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出1