第1-10章《税法》课后作业

1第1章税法总论一、单项选择题1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。A.财权B.税权C.事权D.税收立法权2.税收法律关系的权利主体是（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.税务管理部门3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言()。A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为()。A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.属地或属人原则6.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。A.产品类型B.行业特点C.地区差异D.计税依据大小7.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节8.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。A.直接税B.间接税C.直接税和间接税D.流转税9.下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.下列选项中，不属于税收立法程序的是()。A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（）。A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（）。A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。A.资源税B.印花税C.个人所得税D.房产税15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查二、多项选择题1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。A.车辆购置税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税2.税制要素中最基本的要素的是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税地点3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法4.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权5.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。2A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主6.税收法律关系由（）组成。A.权利主体B.权利客体C.权利主体的权利D.权利主体的义务7.税收立法程序通常包括的阶段有()。A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.各级财政机关9.构成我国现行税法体系的有（）。A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（）。A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目11.税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（）。A.平等负担B.量力负担C.由于客观环境优越而取得级差收益者多纳税，反之少纳税D.多种经济成分之间的尽可能公平负担12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。A.高层次法优于低层次法B.国际法优于国内法C.特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（）。A.全国性税种的立法权B.税法的解释权C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率D.地区性税种的立法权14.下列税法中属于税收实体法的有（）。A.个人所得税法B.税收征收管理法C.发票管理办法D.企业所得税法15.下列各税种收入完全归中央的有（）。A.消费税B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税C.对银行储蓄存款利息征收的个人所得税D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税三、判断题1.在我国现行的税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。()2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。（）3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。（）4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。（）6.税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称（）7.税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（）8.我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。（）9.按我国现行的税收管理体制规定，我国对国家税务局系统和地方税务局系统实现有差别的管理体制，对国税系统实现由上一级税务局垂直管理体制，对地税系统实现由上一级税务局和同级政府的双重管理体制。（）10.地区性税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。（）11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。（）312.2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税由国家税务局征收。（）13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。（）14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。（）15.对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府。（）四、简答题1.简述我国1994年税制改革的主要内容。2.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。第2章增值税法一、单项选择题1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天2.按照一般纳税人辅导期管理办法规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的辅导期管理的期限为3个月；国家税务总局规定的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为()个月。A.3B.6C.9D.123.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品。4.纳税人年销售额超过小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后（）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。A.40日B.30日C.20日D.10日5.一般纳税人资格认定中，认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起（）内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。A.15日B.20日C.30日D.40日6.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是()万元。A.12B.6C.1.2D.08.增值税条例中的货物，是指（）。A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产9.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由()确定。A.国家税务总局B.财政部C.省(市、自治区)级税务局D.国家税务总局所属征收机关10.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.12B.24C.36D.4811.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）A.进口的用于生产应税产品的料件B.接受投资的用于应税项目的原材料C.购进的用于应税项目的免税农产品D.购进的用于本单位房屋维修的材料12.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）。A.县级以上国家税务机关B.市（地）级税务机关C.省级税务机关D.企业所在地主管税务机关413.某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.1400B.2000C.2600D.340014.下列各项中，不属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（）A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”15.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，开票时间为2010年1月9日，此进项税额抵扣的最晚期限为（）。A.2010年3月9日B.2010年4月15日C.2010年7月9日D.2010年7月15日二、多项选择题1.关于增值税纳税义务发生时间，下列表述中正确的有()。A.采取预收货款方式销货的,为收取预收货款的当天B.采取分期收款款方式销货时,为合同月约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天2.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的（）。A．运费B．保险费C．装卸费D．建设基金3.根据增值税税法规定，企业下列行为中应视同销售货物计征增值税的有（）。A.购进材料用于在建工程B.自产货物用于出厂前检验C.委托加工货物收回后对外投资D.自产的货物用于集体福利4.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税可能使用（）。A.2%的征收率B.6%的征收率C.13%的税率D.17％的税率5.下列各项中，应征收增值税的有()。A.将委托加工收回的钢材用于办公楼建设B.房屋修理C.座椅修理D.银行销售金银6.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税7．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是有（）。A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位或个人8．依据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的有（）。A.境内企业出口销售货物B.境内企业到境外提供修理机车劳务C.境外企业向中国境内销售货物D.境外企业向中国境内提供修理轮船劳务9．根据增值税有关规定，下列主体中可以成为增值税一般纳税人的有（）。A.年增值税销售额35万元的小型工业企业B.个体工商户以外的其他个人C.已选择按小规模纳税人纳税的企业D.年增值税销售额110万元的事业单位10．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有()。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣外购货物或劳务的进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人三、判断题1.自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元（现为80万元）以下的小规模商业企业，一律不得认定为增值税一般纳税人征税。()2.纳税人销售旧货，一律按照简易办法依4％征收率征收增值税。