洛阳达庆实业有限公司审计报告

洛阳达庆实业有限公司审计报告验证码9638f9576589254a1审计报告豫大昌审字[2015]第015号洛阳达庆实业有限公司：我们审计了后附的洛阳达庆实业有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。洛阳达庆实业有限公司审计报告验证码9638f9576589254a2我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师:河南大昌会计师事务所（普通合伙）中国注册会计师:中国·郑州2015年01月19日洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第1页洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度一、公司的基本情况洛阳达庆实业有限公司（以下简称“本公司”）成立于2013年12月17日，经新安县工商行政管理局注册登记成立，注册号：410323000017197（1-1）。法人代表：赵小伟；公司地址：新安县新城锦绣花园05-1402号；注册酱：500万元人民币；公司类型为有限责任公司；经营范围：普通土石方挖掘（国家专项规定的除外），煤炭、铝矿石、铁矿石、铝矾土、陶粒砂、五金交电、建材销售、建筑工程机械设备租赁。二、财务报表编制基础本公司财务报表编制以持续经营为基础。本公司无不符合会计核算前提的情况。三、公司采用的重要会计政策和会计估计1、会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日止。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本计价基础。5、外币折算本公司外币业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折算为人民币记账，资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算人民币，所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑损益按资本化的原则处理外，其余均直接作为当期损益。6、现金等价物的确定标准洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第2页本公司现金指库存现金、可以随时用以支付的存款及现金等价物。本公司现金等价物为持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，通常为购买在三个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。7、交易性金融资产本公司交易性金额资产是指以交易为目的的而持有的债权投资、股票投资、基金投资和衍生金融工具等。交易性金融资产取得时按其公允价值入账，按发生的交易费用计入当期损益，按支付的价款中包含的已到付息但尚未领取的利息或股利计入“应收利息”或“应收股利”。在持有期间交易金融资产公允价值变动计入当期损益。8、坏账损失本公司确认为坏账的标准：（1）债务人死亡或破产，以其遗产或矿产财产清偿后仍然无法收回；（2）债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明债权无法收回或收回的可能性极小；（3）债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿付债务的；（4）其他足以证明应收账款可能发生损失的。本公司坏账损失采用直接冲销法。9、存货核算方法（1）本公司存货的分类：原材料、库存商品、低值易耗品。（2）计价方法：取得时以实际成本入账，发生的运杂费、装卸费等计入营业费用。（3）低值易耗品摊销：在领用时采用“一次摊销法”进行摊销。（4）存货的盘点制度：实行永续短盘存制，同时结合定期或不定期的实地盘点。10、长期投资核算方法长期股权投资计价和收益确认方法：长期股权投资包括股票投资和其他股权洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第3页投资；长期股权投资，按投资时实际支付的价款或投资各方确认的价值记账。公司对其他单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；公司对其他单位的投资存在控制或者公司对被投资单位的投资不存在控制、共同控制或重大影响且在活跃市场设有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。处置股权投资时，等投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。11、固定资产核算方法及折旧政策（1）固定资产的认定标准：固定资产按企业财务制度的规定以及固定资产管理准则执行。使用期限超过1年的房屋及建筑物、机器设备、机械、运输工具以及其他生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经宽叶主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。（2）固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公家具及器具。（3）固定资产计价：按时取得的实际成本作为入账价值。（4）固定资产折旧计提方法：本公司固定资产折旧政策按直线法计提折旧，按5%计算残值率。因定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）机械设备109.50%办公家具及器具519.00%运输设备811.875%房屋建筑物204.75%12、在建工程核算方法本公司在建工程核算为工程实际发生的各项支出，以及扩建工程等转入的固定资产净值。在建设期或安装期间为该工程发生的借款利息支出、汇兑损益等借款费用计入该工程成本。本公司在建工程结转为固定资产的标准：按各项工程是否达到预定可使用状态作为结转固定资产的时点。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产并计提折旧，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第4页13、工程物资：按实际成本法核算，在工程领用时转入在建工程；14、无形资产本公司无形道道按取得时的实际成本计价。本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益，处的当月不再摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，则摊销年限不应超过合同规定的受益年限和法律规定的有效年限两者之中较短者；如果预计使用年限只有合同规定受益年限或法律规定的有效年限则按规定年限摊销；如果合同没胡规定受益年限，法律也没有规定有效年限，摊销年限不超过10年。15、长期等摊费用本公司长期待摊费用是指公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。以实际发生额核算，在受益期限内平均摊销。除购置和建造固定资产外，所有筹建期间开办费用在开始以营以后的一上限内分别平均摊销。16、借款费用本公司借款费用是指公司借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇竞差额。因借款而发生辅助费用包括手续费等。除购建固定资产的专门借款所发生借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期账务费用。本公司购建某项固定资产在达到预定可使用状态之前发生的而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额资本化（减去发行期间冻结资金产生的利息收入），计入所购建固定资产的成本（对于金额较小的辅助费用，也可以用于发生当期直接计入财务费用），在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入当期财务费用。17、收入确认原则（1）本公司销售商品取得的收入的确认方法：本公司将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，且没有保留通常与洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第5页所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益能够流入企业，要关的收入和成本能够可靠地计量。（2）本公司提供劳务取得的收入所采用的确认方法：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认方法参照商品销售收入的确认原则；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果做出可靠估计的，应按完工百分比确认收入。（3）本公司允许他人使用本公司资产取得的收入的金额必须能够可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司。18、所得税的会计处理方法本公司采用应付税款法核算。19、员工社会保障及福利职工福利费控制在工资总额14%以内，按实际发生数直接计入费用；工会经费按实发工资总额的2%的40%计算缴纳。基本养老保险：公司负担部分按上年度月平均工资总额的20%交纳，个个负担部分按上年度月平均工资收入的8%缴纳。基本医疗保险：公司负担部分按上年度月平均工资总额的8%交纳，个个负担部分按上年度月平均工资收入的2%缴纳。失业保险：公司负担部分按上年度月平均工资总额的2%交纳，个个负担部分按上年度月平均工资收入的1%缴纳。住房公积金：公司负担部分按上年度月平均工资总额的12%交纳，个个负担部分按上年度月平均工资收入的12%缴纳。社会保障及福利支出的会计处理方法：本公司对上述各项社会保障及福利支出采用按月计提、分次上缴的办法，对基本养老保险、失业保险和住房公积金的计提金额分别计入当期管理费用。四、主要税项本公司主要应纳税项及税率如下：1、企业所得税25%洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第6页本公司执行所得税按法定税率计缴。2、增值税本公司为增值税一般纳税人，税率为17%，以销项税额扣除进项税额后的余祖额计缴。本公司的增值税应税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3、城市维护建设税本公司按应交流转税5%缴。4、教育费附加本公司按应交流转税3%计缴。5、地方教育费附加本公司按应交流转税2%缴。6、个人所得税本公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。7、其他税项如房产税、土地税、印花税及车船使用税等按照国家和地方有关规定计算缴纳。五、会计报表项目注释注：以下注释中，资产、负债及权益类科目的年初余额指二零一三年十二月三十一日报表数，年未指二零一四年十二月三十一日报表数，损益类科目的上年数指二零一三年一月至十二月全年度的发生额，本年度数旨二零一四年一月至十二月全年度的发生额。货币单位除特殊说明外均为人民币元。1、货币资金项目年初余额年未余额现金银行存款其他货币资金合计2、应收账款年初余额年未余额洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第7页（1）账龄分析（2）年未主要客户余额明细：欠款单位名称期未余额3、其他应收款年初余额年未余额（1）账龄分析（2）年未主要客户余额明细：欠款单位名称期未余额项目年初数年未数年初余额比例坏账准备计提比例%坏账准备年初余额比例坏账准备计提比例%坏账准备1年以内1-2年合计项目年初数年未数年初余额比例坏账准备计提比例%坏账准备年初余额比例坏账准备计提比例%坏账准备1年以内1-2年合计洛阳达庆实业有限公司会计报表附注2014年度会计报表附注第8页4、预付账款年初余额年未余额（1）账龄分析（2）年未主要客户余额明细：欠款单位名称期未余额5、存货项目年初数本年增加数本年减少数年未数库存商