省级税收骨干人才试题

全省地税系统税收管理骨干人才选拔考试试题（考试时间150分钟，满分100分）一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置。本题型共25分，每小题0.5分）1．根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）。A．全国人大及其常委会制定法律B．国务院制定行政法规C．国家税务总局制定部门规章D．省级人民政府制定地方性规章2．下列单位具有税收执法主体资格的是（）。A．某税款代征单位B．某市地方税务局稽查局C．某代扣代缴义务人D．某市地方税务局纳税服务中心3．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A．60B．90C．180D．3604．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以（）为实际申报日期。A．税务机关收到日期B．寄出的邮戳日期C．投寄日期D．填制纳税申报表之日5．某公司与其员工张某签订了一份关于承包该公司下属友谊商店的合同，规定：友谊商店单独办理营业执照，独立经营，税收由集团公司统一缴纳，则承担友谊商店纳税义务的是（）。A．友谊商店B．某公司C．张某D．某公司或友谊商店均可6．发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是确定（）行为发生的法定凭证。A．买卖收支B．财务收支C．市场销售D．应纳税7．税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（）。Ａ．受理——审核——处理Ｂ．受理——处理——审核Ｃ．审核——受理——处理Ｄ．处理——审核——受理8．下列哪些对象不适用税收保全措施（）。A．企业B．个体工商户C．个人所得税扣缴义务人D．企业的分支机构9．税务机关无权进行税务检查的是（）。A．扣缴义务人的生产、经营情况B．纳税人的账簿、记账凭证和报表及相关资料C．到机场检查单位托运商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况10．某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避欠税罪追究责任的税额为（）万元。A．3B．4C．7D．811．行政诉讼中负举证责任的是（）。A．原告B．被告C．人民法院D．谁主张谁举证12．税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（）。A．警告B．记过C．记大过D．降级或撤职13．营业税纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的（）。A．全部价款B．价外费用C．全部价款减去价外费用D．全部价款和价外费用14．营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过（）个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。A．3B．4C．5D．615．纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（）。A．收到预收款后15天B．收到预收款后10天C．收到预收款的当天D．收到预收款的当月16．某典当行2008年7月取得咨询收入15万元，手续费收入11万元，销售死当物品收入42万元。典当行该月应纳营业税（）万元。A．1.3B．2.9C．3.4D．3.6817．某广告公司2009年3月取得广告收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，广告公司该月应纳营业税为（）万元。A．0.55B．0.7C．0.8D．0.9518．自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年的非普通住房对外销售的，应（）缴纳营业税。A．全额B．差额C．免予D．全额或差额19．对“网吧”收入应按（）税目征收营业税。A．娱乐业B．文化体育业C．服务业D．邮电通信业20．某大酒店本月住宿收入10万元、餐饮收入20万元、洗浴收入5万元、歌舞表演收入3万元、音乐茶座收入3万元，则其本月应缴营业税是（）万元。A．1.93B．2.05C．2.44D．2.9521．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）是企业所得税纳税人。A．某律师事务所B．批发市场的某个体户C．个人独资性质的某洗浴中心D．红星煤炭经销股份有限公司22．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A．三B．四C．五D．六23．经某地税局批准仍未享受完的企业所得税定期减免税收优惠,在《中华人民共和国企业所得税法》实施后可以享受至期满的是（）。A．某劳动就业服务企业享受的三免两减半B．某资源综合利用企业享受的五免C．某企业享受的新办企业一免一减半D．某转制科研机构企业享受的企业所得税免征24．计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。A．职工福利费B．社会保险费C．工会经费D．职工教育经费25．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（）的结构延长使用年限等发生的支出。A．房屋或者建筑物B．机器设备C．与生产有关的工具、器具D．运输工具26．对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A．15%B．20%C．25%D．27%27．甲企业与乙企业于2008年9月6日签订了资产捐赠协议，乙企业于2008年10月4日收到了甲企业捐赠的资产，甲企业该资产账面价值12万元，公允价值10万元，乙企业确认捐赠收入的实现时间及价值为（）。A．2008年9月6日确认收入12万元B．2008年10月4日确认收入10万元C．2008年9月6日确认收入10万元D．2008年10月4日确认收入12万元28．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额()的部分，准予扣除。A．3%B．10%C．12%D．30%29．张某将其拥有的一项专利权的所有权转让，取得转让收入50000元，该项收入应按（）项目征收个人所得税。A．劳务报酬所得B．其他所得C．财产转让所得D．特许权使用费所得30．在计算个人所得税时，不扣除任何费用，以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）。A．稿酬所得、偶然所得B．特许权使用费所得、财产租赁所得C．利息、股息、红利所得和偶然所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得和其他所得31．王某是一保险公司的营销员（非雇员），2009年8月取得佣金收入5000元，其中，展业成本为（）元，不征收个人所得税。A．1000B．1500C．2000D．300032．2009年1月，单位职工赵某取得当月工资收入1900元和2008年全年的一次性工作奖金14400元。赵某当月应该缴纳个人所得税（）元（税率表见综合分析题第(四)题附表）。A．1140B．1405C．1415D．215033．退休人员在退休工资之外，另从原任职单位取得的补贴和奖金，应（）。A．不征收个人所得税B．在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C．以补贴、奖金收入为应纳税所得额，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D．以补贴、奖金收入为应纳税所得额，按“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目征收个人所得税34．对个人财产租赁收入计算缴纳个人所得税时，扣除项目的先后顺序为（）。A．①租赁过程中缴纳的税费②税法规定的费用扣除标准③修缮费用B．①修缮费用②税法规定的费用扣除标准；③租赁过程中缴纳的税费C．①租赁过程中缴纳的税费②修缮费用③税法规定的费用扣除标准D．①税法规定的费用扣除标准②修缮费用③租赁过程中缴纳的税费35．扣缴义务人每月所扣的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A．5B．7C．10D．1536．某残疾复员军人取得单张有奖发票的奖金1000元，该笔收入应（）。A．免予征收个人所得税B．按应纳税额50%减征个人所得税C．按应纳税额90%减征个人所得税D．按应纳税额全额征收个人所得税37．某城市宾馆2008年2月份缴纳营业税12万元，未按期缴纳被加收滞纳金5000元。该企业当月应纳城市维护建设税税额为（）万元。A．0.6B．0.625C．0.84D．0.87538．某民政福利企业（位于某市市区）享受增值税“先征后返”优惠政策，缴纳增值税时，城市维护建设税随同缴纳。2009年2月份收到增值税退税额15万元，该企业当月应退城市维护建设税税额为（）万元。A．0B．0.15C．0.75D．1.0539．按照从价计征的办法，房产税应依（）计算征税。A．房产原值B．房产余值C．房产净值D．房产市价40．根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A．5日B．7日C．10日D．15日41．关于印花税的税务处理，下列错误的是（）。A．技术服务合同应按“技术合同”缴纳印花税B．金融机构经营融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按“购销合同”缴纳印花税C．以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花D．金融机构之间同业拆措合同不属于列举征税的凭证，不贴印花42．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的由国家缴纳43．自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（）。A．实物或权利发生变化的当月初B．实物或权利发生变化的当月末C．实物或权利发生变化的次月初D．实物或权利发生变化的次月末44．某供热企业2008年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A．2500B．5000C．7500D．1000045．某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为1000万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为4000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A．600B．1000C．1800D．240046．境内机构和个人向境外单笔支付等值（）万美元以上服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金时，应按有关规定向主管税务机关办理对外支付税务证明。A．1B．3C．5D．847．在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按（）的税率代扣代缴企业所得税。A．10%B．15%C．20%D．25%48．某美国人2008年6月1日来我国工作，当年12月10日回国休假，次年1月20日回来继续工作，该美国人2008年在我国境内的工作天数为（）期间的实际天数。A．6月1日至12月9日B．6月2日至12月10日C．6月1日至12月31日D．6月2日至12月31日49．下面说法不正确的是（）。A．情报交换只能在缔约国双方进行B．情报交换只能通过双方主管当局代表进行C．情报交换只能在协定或双边协议生效后进行D．情报交换可以提供缔约国法律和正常行政渠道不能得到的情报50．我国对常设机构利润的确定采用了OECD范本的各项原则，但不包括（）。A．独立企业原则B．合并原则C．费用扣除原则D．利润归属原则二、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案。请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置。本题型共20分，每小题1分)1．法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括（）。A．制定B．公布C．认可D．解释2．税务机关只有通过向人民法院提起诉讼的形式行使的权力有（）。A．处罚权B．代位权C．撤销权D．税收优先权3．税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（）。A．违法事实是否清楚B．是否符合法定程序C．税收行政法规是否合法D．拟定的处理意见是否得当4．下列哪些业务行为免征营业税（）。A．植物保护培训业务B．牲畜疾病防